Étapes de la création d'une société à Gibraltar

La création d'une société à Gibraltar est un processus relativement simple, ce qui en fait une juridiction attrayante pour les entrepreneurs. Vous trouverez ci-dessous une description détaillée des principales étapes de la création d'une société à Gibraltar.

Choix du nom de l'entreprise

La première étape consiste à choisir un nom de société unique. Gibraltar suit des directives strictes pour les noms de société, en veillant à ce qu'ils soient distincts et ne ressemblent pas à ceux d'autres sociétés enregistrées. Le nom doit être soumis à la Companies House Gibraltar pour approbation. Vous pouvez vérifier à l'avance la disponibilité du nom que vous proposez afin de vous assurer qu'il est conforme à la réglementation locale.

Certains mots sont restreints, et tout nom suggérant une association avec des organismes gouvernementaux ou des autorités publiques nécessite une autorisation spéciale. En cas d'approbation, le nom est réservé et enregistré pour être utilisé au cours de la procédure de constitution de la société.

2. Enregistrement de la société et documents requis

Une fois le nom de l'entreprise approuvé, l'étape suivante consiste à préparer et à soumettre les documents nécessaires. Les documents requis pour la constitution d'une société à Gibraltar sont les suivants :

• Acte constitutif : Ce document décrit l'objet de la société et les pouvoirs qu'elle détient.
• Statuts : Ils détaillent les règles de gouvernance interne de l'entreprise, y compris les droits et obligations des actionnaires et des administrateurs, ainsi que la manière dont les décisions sont prises au sein de l'entreprise.

Outre ces documents, le formulaire 1 (demande d'enregistrement) doit être déposé, accompagné de copies de pièces d'identité et de justificatifs d'adresse pour les administrateurs, les actionnaires et le secrétaire de la société. Gibraltar exige au moins un administrateur et un secrétaire de la société, qui peuvent être des personnes physiques ou morales. Au moins un administrateur doit être nommé pour gérer la société.

Une fois que tous les documents ont été soumis à la Companies House Gibraltar, la demande est examinée pour vérifier qu'elle est complète et conforme à la réglementation locale.

3. Siège social à Gibraltar

L'une des principales exigences pour toutes les sociétés à Gibraltar est d'avoir une adresse de siège social sur le territoire. Il s'agit de l'adresse officielle à laquelle les documents juridiques et la correspondance des autorités, telles que la Companies House, seront envoyés.

Si l'entreprise n'a pas d'établissement physique à Gibraltar, de nombreux prestataires de services proposent des services de domiciliation. Ces services permettent aux entreprises d'utiliser une adresse locale comme siège social, garantissant ainsi le respect de cette exigence légale sans qu'il soit nécessaire d'avoir une présence physique.

4. Calendrier de la création d'une entreprise

Le délai de constitution d'une société à Gibraltar est généralement court, souvent de quelques jours à une semaine, en fonction de la complexité de la demande et de la réactivité des parties concernées. Les entrepreneurs qui souhaitent un enregistrement plus rapide peuvent bénéficier d'un service accéléré, qui réduit le délai de traitement à 24-48 heures.

Une fois la demande approuvée, la Companies House Gibraltar délivre un certificat de constitution, qui confirme officiellement que la société est légalement enregistrée.

5. Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise

Une fois votre société constituée, il est essentiel d'ouvrir un compte bancaire à Gibraltar. Ce compte est nécessaire pour gérer les opérations financières de la société, notamment pour payer les fournisseurs, recevoir les paiements des clients et s'acquitter des obligations fiscales.

Pour ouvrir un compte professionnel, vous aurez besoin du certificat de constitution de la société, ainsi que des documents d'identité des administrateurs et des actionnaires. De nombreuses banques locales et internationales de Gibraltar proposent des services bancaires aux entreprises, mais l'ouverture d'un compte peut prendre quelques semaines, en fonction des procédures de diligence raisonnable de la banque.

6. Inscription aux impôts et à la sécurité sociale

Une fois constituée, la société doit s'enregistrer auprès du bureau des impôts de Gibraltar aux fins de l'impôt sur les sociétés. Le taux de l'impôt sur les sociétés à Gibraltar est actuellement de 12,5 % pour les entreprises, et il n'y a pas de TVA. En outre, si l'entreprise prévoit d'embaucher des salariés, elle doit s'enregistrer pour les cotisations de sécurité sociale.

En suivant ces étapes et en veillant à respecter la réglementation locale, la constitution d'une société à Gibraltar peut être un processus rapide et simple. L'environnement fiscal favorable, la situation stratégique et le cadre juridique solide de Gibraltar en font une juridiction attrayante pour la création d'entreprises. Avec l'aide d'un prestataire de services local, l'ensemble du processus peut être géré efficacement, de l'obtention d'un nom de société à l'ouverture d'un compte bancaire, en passant par le respect de la législation locale.

La fiscalité des entreprises à Gibraltar

1. L'impôt sur les sociétés

À compter du 1er juillet 2024, le taux de l'impôt sur les sociétés de Gibraltar est passé de 12,5 % à 15 %. Cet impôt s'applique aux revenus générés à Gibraltar, ce qui signifie que les entreprises ne sont imposées que sur les revenus provenant de Gibraltar, selon un système fiscal territorial. Ce système est particulièrement avantageux pour les entreprises internationales, car les revenus gagnés en dehors de Gibraltar ne sont généralement pas imposés localement. Toutefois, les entreprises engagées dans des activités spécifiques, telles que les fournisseurs de services publics ou celles qui détiennent une position dominante sur le marché, peuvent être soumises à des taux d'imposition sur les sociétés plus élevés, pouvant aller jusqu'à 20 % dans certains cas.

En outre, les dividendes reçus des filiales étrangères sont généralement exonérés d'impôt, ce qui est avantageux pour les sociétés multinationales dont la structure est complexe.

2. Absence de TVA

L'un des principaux avantages de faire des affaires à Gibraltar est l'absence de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Il n'y a pas de TVA ni de taxe sur les ventes de biens et de services. Cela rend Gibraltar particulièrement attrayant pour les entreprises de secteurs tels que le commerce électronique, la finance et les services en ligne, qui peuvent opérer sans la charge administrative des déclarations de TVA ou les coûts répercutés sur les consommateurs par le biais des taxes sur les ventes. En outre, Gibraltar n'impose pas de taxe sur les plus-values, de droits de succession ou d'impôt sur la fortune, ce qui réduit encore la charge fiscale des particuliers et des entreprises.

3. Autres taxes

Bien qu'il n'y ait pas de TVA, les entreprises de Gibraltar doivent contribuer à d'autres types d'impôts :

• Contributions à l'assurance nationale (NICs) : Les employeurs et les employés doivent contribuer au système de sécurité sociale. En 2024, les cotisations hebdomadaires s'élèvent à 51 livres pour les employeurs et à 37 livres pour les employés. Ces cotisations permettent de financer les services sociaux, y compris les soins de santé et les pensions.
  
• Taux d'imposition des entreprises : Les entreprises ayant des locaux physiques à Gibraltar doivent payer des taxes professionnelles, qui sont basées sur la valeur imposable de la propriété. Ces taux peuvent varier en fonction de l'emplacement et du type de propriété.

4. Deductions et Incitations

Gibraltar offre plusieurs incitations fiscales visant à encourager les investissements dans des secteurs spécifiques :

• Allégement fiscal pour la R&D : Les entreprises engagées dans la recherche et le développement peuvent bénéficier d'un allègement fiscal qui leur permet de déduire de leur revenu imposable une part plus importante de leurs dépenses de R&D. Cet avantage est particulièrement intéressant pour les entreprises des secteurs de la technologie et de la fintech, que Gibraltar promeut activement.
  
• Déductions pour amortissement : Les entreprises peuvent demander des déductions en capital pour les actifs éligibles tels que les équipements, les machines et les véhicules. Cela contribue à réduire le revenu imposable en permettant aux entreprises de déduire les coûts associés aux investissements en capital au fil du temps.
  

Dans l'ensemble, le régime fiscal de Gibraltar, favorable aux entreprises, combiné à l'absence de TVA et d'autres taxes telles que les plus-values, en fait une destination attrayante pour les entreprises internationales qui cherchent à optimiser leur efficacité fiscale tout en se conformant aux normes mondiales.

Responsabilités du directeur à Gibraltar

À Gibraltar, le rôle d'administrateur d'une société comporte d'importantes responsabilités juridiques et fiduciaires. Les administrateurs sont censés agir dans l'intérêt de la société tout en veillant au respect des réglementations locales et internationales. Voici les principales responsabilités des administrateurs à Gibraltar :

1. Obligations fiduciaires

À Gibraltar, comme dans d'autres juridictions de common law, les administrateurs ont un ensemble d'obligations fiduciaires à l'égard de la société. Il s'agit notamment de

• Obligation d'agir au mieux des intérêts de l'entreprise : Les administrateurs doivent toujours donner la priorité aux intérêts de la société et de ses actionnaires, en évitant toute action qui favoriserait leurs intérêts personnels au détriment de la société.
• Obligation de loyauté et de bonne foi : Les administrateurs doivent agir avec honnêteté et intégrité, en veillant à préserver la confiance que leur accordent les actionnaires et les autres parties prenantes.
• Obligation de faire preuve d'un soin, d'une compétence et d'une diligence raisonnables : Les administrateurs doivent faire preuve d'un niveau de soin et de compétence correspondant à leur expérience et à leurs qualifications. Ils doivent prendre des décisions éclairées, fondées sur une bonne compréhension de la situation financière et opérationnelle de l'entreprise.
• Éviter les conflits d'intérêts : Les administrateurs doivent éviter les situations où leurs intérêts personnels pourraient entrer en conflit avec les intérêts de l'entreprise. Si un conflit potentiel survient, il doit être divulgué au conseil d'administration et l'administrateur ne doit participer à aucune décision liée à ce conflit.

2. Responsabilités juridiques

À Gibraltar, les administrateurs sont légalement tenus de veiller à ce que l'entreprise respecte les lois locales, notamment celles relatives à la gouvernance d'entreprise et à l'information financière. Il s'agit notamment de

• Obligations de dépôt : Les administrateurs doivent veiller à ce que les déclarations annuelles et les états financiers de la société, ainsi que toute modification de la structure de la société (comme les changements d'administrateurs ou d'actionnaires) soient déposés rapidement auprès de la Gibraltar Companies House (Chambre des sociétés de Gibraltar).
• Respect de la législation fiscale : Les administrateurs doivent veiller à ce que l'entreprise respecte les réglementations fiscales, notamment en ce qui concerne les déclarations d'impôt sur les sociétés, les cotisations d'assurance nationale (NIC) et tout autre droit applicable. Le non-respect de ces règles peut entraîner des amendes et des sanctions juridiques.
• Insolvabilité : Si une entreprise devient insolvable, les administrateurs doivent agir au mieux des intérêts des créanciers. Les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables des dettes de l'entreprise s'ils poursuivent des activités commerciales alors qu'ils savaient ou auraient dû savoir que l'entreprise était insolvable (on parle alors d'activités commerciales illicites).

3. Responsabilités et sanctions

Le non-respect de leurs obligations peut engager la responsabilité personnelle des administrateurs à Gibraltar. Les principaux risques sont les suivants :

• Responsabilité personnelle pour les dettes de l'entreprise : En cas d'opérations frauduleuses ou illicites, les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables des dettes de l'entreprise. Cela peut se produire si les administrateurs permettent à l'entreprise de poursuivre ses activités tout en sachant qu'elle ne peut pas payer ses dettes.
• Amendes et sanctions : Les administrateurs peuvent se voir infliger des amendes importantes s'ils ne respectent pas les exigences légales, par exemple s'ils déposent leurs comptes en retard ou s'ils fournissent de fausses informations. Le non-respect répété de ces obligations peut également entraîner la radiation de la société du registre.
• Disqualification : Les administrateurs qui ont commis des manquements graves à leurs obligations peuvent être déchus de leur droit d'agir en tant qu'administrateur d'une société pendant une certaine période, qui peut généralement aller jusqu'à 15 ans.

3. Nomination et démission des directeurs

À Gibraltar, les administrateurs sont nommés et révoqués conformément aux statuts de la société. Le processus comprend généralement

• Nomination : Les administrateurs sont nommés par une résolution des actionnaires et leurs coordonnées doivent être communiquées à la Companies House de Gibraltar dans un délai de 14 jours.
• Démission : Un administrateur peut démissionner en adressant une notification écrite à la société. L'entreprise est alors chargée de mettre à jour le registre des administrateurs auprès de la Companies House.
• Déménagement : Les administrateurs peuvent être révoqués par une résolution adoptée par les actionnaires, sous réserve des statuts de la société.

Emploi et gestion des ressources humaines à Gibraltar

Lors de la création d'une entreprise à Gibraltar, il est essentiel de comprendre les réglementations en matière d'emploi et de ressources humaines qui régissent les travailleurs locaux et internationaux. Des contrats de travail au recrutement de talents étrangers, le respect des lois locales est essentiel pour garantir une main-d'œuvre productive et juridiquement solide.

1. Contrats de travail

À Gibraltar, les contrats de travail sont des documents juridiquement contraignants qui définissent la relation entre l'employeur et l'employé. La loi oblige les employeurs à fournir des conditions d'emploi écrites dans les deux mois suivant la date d'entrée en fonction. Ces conditions doivent définir clairement les éléments suivants :

• Rôle et responsabilités du poste : Description détaillée des fonctions du salarié.
• Horaires de travail : Stipulation des heures de travail normales, y compris les politiques en matière d'heures supplémentaires.
• Salaire et avantages : Spécification claire du salaire de l'employé, ainsi que des avantages supplémentaires tels que les primes ou les commissions.
• Droit aux vacances : Les employés de Gibraltar ont droit à un minimum de 20 jours de congés payés par an, en plus des jours fériés.
• Résiliation et délai de préavis : Le contrat doit indiquer le délai de préavis nécessaire aux deux parties pour mettre fin à l'accord.

Gibraltar applique une réglementation de l'emploi alignée sur le droit du travail britannique, ce qui met fortement l'accent sur les droits et les protections des salariés. Les employeurs doivent veiller à ce que les contrats soient clairs et transparents, car le non-respect de ces exigences légales peut entraîner des sanctions ou des litiges.

2. Salaires et droits des employés

Salaire minimum et heures de travail

À partir de 2024, le salaire minimum à Gibraltar sera de 8,10 livres sterling de l'heure. Tous les employeurs doivent se conformer à ce taux, qui garantit une rémunération équitable aux employés locaux et internationaux. Les entreprises doivent également respecter la durée maximale de travail de 48 heures par semaine, bien que les employés puissent s'affranchir de cette limite par le biais d'un consentement écrit.

Les salariés ont droit à des pauses (20 minutes au minimum pour six heures de travail) et à au moins 11 heures consécutives de repos entre deux journées de travail. Cette réglementation est conforme à la directive européenne sur le temps de travail et garantit aux salariés un équilibre adéquat entre leur vie professionnelle et leur vie privée.

Droit aux vacances et pensions

Les employés de Gibraltar ont droit à un minimum de 20 jours de congés payés par an, en plus des 12 jours fériés reconnus sur le territoire. Ce droit est basé sur un emploi à temps plein, avec des ajustements au prorata pour les travailleurs à temps partiel.

En ce qui concerne les pensions, Gibraltar dispose d'un système de pension à adhésion automatique, similaire à celui du Royaume-Uni. Les employeurs sont tenus d'inscrire leurs salariés éligibles à un régime de retraite, la cotisation minimale étant de 3 % pour l'employeur et de 5 % pour le salarié.

En outre, les entreprises doivent respecter les réglementations relatives aux congés de maladie, aux congés de maternité et de paternité, ainsi que les lois sur la discrimination, afin de garantir que tous les employés bénéficient d'un traitement égal et d'une rémunération équitable.

3. Recrutement international

La situation stratégique de Gibraltar et son environnement fiscal favorable en font une destination attrayante pour les entreprises qui cherchent à recruter des talents internationaux. Toutefois, les entreprises doivent se conformer aux réglementations en matière d'immigration lorsqu'elles embauchent des personnes ne résidant pas à Gibraltar.

Systèmes de visas pour les travailleurs étrangers

Les ressortissants de pays non membres de l'UE ont besoin d'un visa pour travailler à Gibraltar. Les deux principaux types de visa qui s'appliquent aux entreprises cherchant à embaucher des talents étrangers sont les suivants :

• Visa de travailleur qualifié : Conçu pour les personnes possédant des compétences ou des qualifications spécifiques, ce visa est généralement accordé aux employés de secteurs tels que la finance, la technologie et les services professionnels. L'entreprise doit démontrer que le poste ne peut être occupé par un travailleur local.
• Visa pour les talents mondiaux : Pour les personnes hautement qualifiées dans des domaines tels que la science, l'ingénierie ou la technologie. Ce visa permet aux entreprises de recruter des talents de haut niveau à l'étranger sans exigences strictes en matière de salaire ou de compétences.

Pour ces deux types de visa, l'entreprise doit agir en tant que sponsor, en veillant à ce que le travailleur étranger respecte la législation locale en matière d'emploi. StMatthew Global offre une assistance pour la procédure de demande de visa et veille à ce que les entreprises restent en conformité avec les politiques d'immigration de Gibraltar.

Services bancaires et financiers à Gibraltar

Lors de la création d'une entreprise à Gibraltar, l'ouverture d'un compte bancaire professionnel et l'accès aux services financiers disponibles sont des étapes cruciales pour une gestion financière et une croissance efficaces. Voici un aperçu des principaux aspects à prendre en compte :

1. Ouverture d'un compte bancaire professionnel

L'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise à Gibraltar est une procédure simple, mais elle exige certains documents et une certaine diligence, en particulier pour les entreprises à capitaux étrangers. En règle générale, les documents suivants sont requis :

• Documents de la société : Il s'agit du certificat de constitution de la société, de l'acte constitutif et des statuts, ainsi que de la preuve de l'enregistrement de la société à Gibraltar. Ces documents doivent être notariés ou certifiés.
• Documents personnels : Les administrateurs et les actionnaires doivent fournir une preuve d'identité (passeport) et un justificatif de domicile (facture d'électricité). Pour les non-résidents, ces documents doivent également être certifiés par un avocat ou un notaire.
• Dépôt initial : Certaines banques peuvent exiger un dépôt initial pour ouvrir le compte. Le montant varie en fonction de la banque et du type de compte ouvert.
• Ouverture de compte à distance : De nombreuses banques de Gibraltar offrent la possibilité d'ouvrir un compte à distance, ce qui constitue un avantage majeur pour les entreprises internationales.

En règle générale, les banques de Gibraltar sont réputées pour leur haut niveau de confidentialité et leurs normes strictes en matière de conformité. Une fois votre compte ouvert, vous pouvez l'utiliser pour vos opérations quotidiennes, telles que la gestion des salaires, la réception des paiements et les transactions internationales.

2. Secteur des services financiers

Gibraltar s'enorgueillit d'un secteur financier bien réglementé, qui comprend une large gamme de services tels que la banque, l'assurance et la gestion des investissements. La Commission des services financiers de Gibraltar (GFSC) supervise le secteur et veille à ce que les entreprises locales et internationales respectent des normes réglementaires élevées. Les entreprises ont ainsi la certitude d'opérer dans un environnement financier sûr.

L'un des points forts du secteur des services financiers de Gibraltar est l'accent mis sur les services bancaires offshore. De nombreuses banques proposent des services adaptés aux entreprises internationales, notamment des comptes multidevises, des services d'investissement et de gestion de patrimoine. Ces banques s'adressent souvent à des particuliers fortunés et à des entreprises désireuses de profiter de l'environnement fiscal favorable de Gibraltar, qui ne connaît ni la TVA ni l'impôt sur les dividendes.

Le système financier de Gibraltar soutient également les entreprises grâce à de solides services bancaires en ligne, qui leur permettent de gérer efficacement leurs comptes et leurs transactions depuis n'importe où dans le monde.

3. Possibilités de financement

Pour les entreprises qui cherchent à se développer, Gibraltar offre une variété d'options de financement. Les banques de Gibraltar proposent des solutions sur mesure pour les fonds de roulement et le financement à long terme. Il peut s'agir de prêts pour le développement de l'entreprise, de financement d'actifs et de financement du commerce pour les entreprises impliquées dans le commerce international.

Outre les produits bancaires traditionnels, Gibraltar soutient également les fonds d'investissement et le capital-risque destinés aux entreprises en phase de démarrage et de croissance. Cela est particulièrement intéressant pour les entreprises de secteurs tels que la fintech, le commerce électronique et les jeux en ligne, qui prospèrent à Gibraltar en raison de son cadre réglementaire favorable aux entreprises.

De nombreuses banques locales proposent des solutions de financement structurées pour soutenir des secteurs spécifiques, tels que les services financiers, les assurances et les jeux en ligne, ce qui fait de Gibraltar une plaque tournante attrayante pour les entreprises cherchant à s'étendre à l'échelle internationale.

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Vous recevrez un courrier électronique contenant des informations sur la procédure, une liste des documents requis et le prix de la formation et des services liés à la création de votre société à Gibraltar.