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Formation de sociétés à Chypre


Chypre offre l'un des environnements commerciaux les plus attrayants d'Europe, avec un taux d'imposition sur les sociétés favorable de 12,5 %, un vaste réseau de conventions de double imposition et l'accès au marché de l'Union européenne. Sa situation stratégique entre l'Europe, le Moyen-Orient et l'Afrique en fait une plaque tournante idéale pour le commerce international. Avec une réglementation commerciale souple et un processus d'incorporation simple, Chypre est un excellent choix pour les entrepreneurs locaux et étrangers qui cherchent à étendre leurs activités à l'échelle mondiale.

Pourquoi choisir Chypre pour la création d'une société ?

Chypre est devenue l'une des destinations les plus attrayantes pour les entreprises internationales qui cherchent à se développer ou à s'implanter. Avec son régime fiscal favorable, son appartenance à l'Union européenne et sa situation stratégique au carrefour de l'Europe, du Moyen-Orient et de l'Afrique, Chypre offre un large éventail d'avantages aux entrepreneurs et aux investisseurs. Nous examinons ci-dessous les principales raisons pour lesquelles Chypre est une juridiction idéale pour la création d'une société.

Attractivité de Chypre en tant que centre d'affaires

Chypre est réputée pour son environnement favorable aux entreprises, en particulier pour son régime fiscal avantageux. Avec un taux d'imposition sur les sociétés de seulement 12,5 %, l'un des plus bas de l'Union européenne, Chypre est devenue un pôle d'attraction pour les entreprises qui cherchent à minimiser leurs obligations fiscales tout en bénéficiant d'un accès aux marchés de l'UE. Cette structure fiscale compétitive est encore renforcée par des exonérations fiscales sur les dividendes, l'absence de retenue à la source sur les dividendes et les intérêts versés aux non-résidents, et l'absence d'impôt sur les plus-values réalisées sur les bénéfices tirés de la vente de titres. Pour les sociétés holding, le régime chypriote d'exemption de participation est très attractif, car il permet aux investisseurs étrangers de bénéficier de dividendes et de plus-values sans charges fiscales supplémentaires.

En outre, Chypre offre un régime fiscal solide en matière de propriété intellectuelle, qui permet aux entreprises de bénéficier d'importantes réductions d'impôts sur les revenus tirés de la propriété intellectuelle. Les entreprises qui possèdent ou développent des droits de propriété intellectuelle, tels que des brevets ou des logiciels, peuvent réduire leur taux d'imposition effectif sur les revenus liés à la propriété intellectuelle jusqu'à 2,5 %, ce qui rend Chypre particulièrement attrayante pour les startups technologiques et les entreprises qui opèrent dans des secteurs axés sur l'innovation.

Chypre est également réputée pour la solidité de son secteur des services financiers, qui permet d'accéder facilement à des infrastructures bancaires et financières de premier plan. L'île abrite un réseau bien réglementé de banques internationales, d'entreprises d'investissement et de prestataires de services qui soutiennent les structures d'entreprise, la gestion des actifs et la planification du patrimoine.

Avantages pour les entrepreneurs étrangers

L'un des principaux avantages pour les entrepreneurs étrangers qui créent une entreprise à Chypre est l'accès au marché unique de l'UE. En tant que membre de l'Union européenne, Chypre offre aux entreprises la possibilité de commercer librement au sein de l'UE, en bénéficiant de la facilité des transactions transfrontalières sans droits de douane ni restrictions. Cet accès est particulièrement important pour les entreprises qui cherchent à étendre leurs activités dans plusieurs pays européens, car il simplifie la logistique et la distribution tout en réduisant les coûts opérationnels.

Chypre offre également un cadre juridique et réglementaire stable, son système juridique étant basé sur la Common Law anglaise, ce qui le rend familier à de nombreux investisseurs internationaux. Cette stabilité, associée à un environnement réglementaire transparent, permet aux entreprises d'opérer en toute confiance, sachant que le système juridique soutient leurs intérêts et que les réglementations sont claires et prévisibles.

Pour les entrepreneurs étrangers, un autre avantage clé de l'établissement d'une entreprise à Chypre est la disponibilité de programmes de résidence, tels que le programme d'investissement chypriote. Ce programme permet aux investisseurs et à leur famille d'obtenir la résidence ou même la citoyenneté chypriote, en bénéficiant d'une exemption de visa pour voyager dans l'UE et d'autres privilèges. En outre, Chypre dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition avec plus de 65 pays, dont les États-Unis, le Royaume-Uni et la Russie, ce qui permet d'éviter la double imposition sur les revenus internationaux et de favoriser le commerce transfrontalier.

Situation stratégique

La position géographique de Chypre est un autre avantage important pour les entreprises impliquées dans le commerce international. Située au carrefour de l'Europe, du Moyen-Orient et de l'Afrique, Chypre constitue une porte d'entrée stratégique pour les entreprises qui souhaitent accéder facilement à ces régions. Sa proximité avec les principales routes commerciales fait de Chypre une plaque tournante idéale pour les entreprises engagées dans des activités d'import-export ou pour celles qui doivent opérer sur plusieurs fuseaux horaires.

L'infrastructure de l'île soutient cette position stratégique, avec des ports, des aéroports et des installations de transport maritime modernes qui répondent aux besoins du commerce international. Le port de Limassol, par exemple, est l'un des centres de transbordement les plus actifs de la Méditerranée orientale, offrant un excellent accès aux marchés mondiaux. En outre, l'infrastructure de télécommunications avancée de Chypre en fait un excellent choix pour les entreprises des secteurs de la technologie et des services numériques qui dépendent de connexions rapides et fiables pour servir des clients internationaux.

En conclusion, Chypre offre de nombreux avantages aux entreprises, notamment un régime fiscal compétitif, l'accès au marché de l'UE et une situation stratégique pour le commerce international. Grâce à la solidité de son secteur des services financiers et à la stabilité de son cadre juridique, Chypre reste un choix de premier ordre pour les entrepreneurs et les investisseurs désireux de s'implanter en Europe et au-delà. Que vous souhaitiez étendre vos activités ou créer une nouvelle entreprise, Chypre offre un environnement souple et propice aux affaires qui peut soutenir vos ambitions de croissance à long terme.


Types d'entreprises à Chypre

Chypre propose un éventail de structures d'entreprise pour répondre aux besoins des différentes entreprises, qu'il s'agisse de petites entreprises en phase de démarrage ou de grandes sociétés internationales. Chaque type de société présente ses propres avantages et obligations. Il est donc essentiel de choisir celle qui correspond le mieux à vos objectifs commerciaux.

1. Limited Liability Company (LLC)

La Limited Liability Company (LLC) est le type de société le plus courant à Chypre. Elle est particulièrement appréciée des investisseurs étrangers en raison de la souplesse de sa structure et de la protection qu'elle offre en matière de responsabilité limitée. Cette structure sépare les actifs personnels des propriétaires de l'entreprise, ce qui signifie que les actionnaires ne sont responsables qu'à hauteur de leur investissement dans la société.

Avantages :
  • Responsabilité limitée : Le patrimoine personnel des actionnaires est protégé en cas de dettes ou de problèmes juridiques de l'entreprise.
  • Avantages fiscaux : Les SARL établies à Chypre bénéficient d'un taux d'imposition des sociétés favorable de 12,5 %, l'un des plus bas de l'Union européenne. Cela fait de Chypre une destination attrayante pour la planification fiscale, en particulier pour les entreprises internationales.
  • Adhésion à l'UE : En tant que membre de l'Union européenne, Chypre offre aux SARL un accès au marché unique de l'UE, ce qui facilite le commerce et l'expansion en Europe.
Obligations:
  • Rapport annuel : Les SARL doivent présenter des états financiers annuels et se conformer aux exigences chypriotes en matière d'audit, quelle que soit la taille de l'entreprise.
  • Au moins un administrateur et un actionnaire : Bien qu'il n'y ait aucune restriction quant à la nationalité du directeur ou de l'actionnaire, la société doit avoir un siège social à Chypre.

La SARL est idéale pour les petites et moyennes entreprises ou les investisseurs étrangers qui souhaitent bénéficier de la situation stratégique de Chypre et de ses avantages fiscaux.

Public Limited Company (PLC)

La société anonyme (Public Limited Company - PLC) convient aux entreprises de plus grande taille qui souhaitent avoir la possibilité de lever des fonds auprès du public. Une société anonyme peut offrir des actions au public et les coter en bourse, ce qui lui donne un meilleur accès au financement.

Exigences:
  • Capital social minimum : Une société anonyme doit disposer d'un capital minimum de 25 650 euros, dont 25 % au moins doivent être libérés avant que la société ne commence ses activités.
  • Plusieurs réalisateurs : Une société anonyme doit avoir au moins deux administrateurs et un secrétaire, sans restriction de nationalité.
  • Commerce public : L'un des principaux avantages d'une société anonyme est sa capacité à négocier des actions à la Bourse de Chypre, ce qui lui donne accès aux marchés des capitaux.
Obligations:
  • Des rapports plus étoffés : Les sociétés anonymes sont soumises à des normes plus strictes en matière d'information financière et d'audit que les sociétés à responsabilité limitée. Elles doivent publier leurs comptes annuels et se soumettre à des audits réalisés par des auditeurs agréés.
  • Transparence : En tant qu'entité cotée en bourse, les sociétés anonymes sont tenues de respecter les règles de divulgation afin de protéger les actionnaires et le public.

Une structure PLC est bien adaptée aux entreprises qui cherchent à lever de gros montants de capitaux et à opérer sur une plateforme plus large et plus transparente.

Succursale ou filiale

Pour les entreprises étrangères qui souhaitent s'implanter à Chypre, le choix entre l'établissement d'une succursale ou d'une filiale dépend du niveau d'indépendance et de responsabilité que la société mère souhaite conserver.

  • Succursale : Une succursale n'est pas une entité juridique distincte ; c'est une extension de la société mère. Cela signifie que la société mère reste entièrement responsable des dettes et obligations de la succursale. Bien qu'une succursale soit plus rapide et moins coûteuse à créer, elle n'offre pas le même niveau de protection juridique qu'une filiale.
  • Filiale : Une filiale est une entité juridique distincte, généralement constituée sous la forme d'une SARL, qui offre à la société mère une protection limitée en matière de responsabilité. La société mère n'est responsable de la filiale qu'à hauteur de sa participation. Une filiale offre également une plus grande souplesse opérationnelle, puisqu'elle peut fonctionner indépendamment de la société mère.

Pour les entreprises qui souhaitent davantage de contrôle et une responsabilité limitée, la filiale est la meilleure option. Toutefois, pour les entreprises qui recherchent un moyen plus simple et plus rentable de tester le marché chypriote, une succursale peut suffire.

4. Entreprise individuelle

L'entreprise individuelle est la forme la plus simple d'entreprise à Chypre. Elle est détenue et exploitée par une seule personne. C'est un choix populaire pour les petites entreprises ou les indépendants, mais il comporte le risque d'une responsabilité illimitée, ce qui signifie que le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes contractées par l'entreprise.

Avantages :
  • Facilité d'installation : Le processus d'enregistrement est rapide et ne requiert qu'un minimum de formalités, ce qui en fait une option attrayante pour les personnes qui souhaitent créer leur entreprise rapidement.
  • Contrôle total : Le propriétaire conserve le contrôle total de l'entreprise et de ses bénéfices.
Limites :
  • Responsabilité illimitée : Contrairement aux SARL, les entrepreneurs individuels sont personnellement responsables des dettes et obligations de l'entreprise. Cela peut mettre en péril les actifs personnels si l'entreprise rencontre des difficultés financières.
  • Potentiel de croissance limité : Les entreprises individuelles peuvent avoir plus de difficultés à accéder au financement et à développer leur activité que les sociétés à responsabilité limitée.

Les entreprises individuelles conviennent aux petites entreprises à faible risque qui ne nécessitent pas de capital important ou d'opérations complexes.

5. International Business Company (IBC)

Historiquement, Chypre était connue pour ses sociétés commerciales internationales (International Business Company IBC), qui attiraient les investisseurs étrangers en raison de leur régime fiscal favorable. Cependant, sous la pression de l'Union européenne, Chypre a réformé ses régimes de sociétés offshore pour se conformer aux normes de transparence fiscale de l'UE.

Aujourd'hui, si les IBC ne bénéficient plus de taux d'imposition préférentiels, elles peuvent toujours fonctionner comme des SARL ordinaires dans le cadre du système chypriote d'imposition des sociétés. Elles restent populaires auprès des entreprises internationales qui cherchent à bénéficier des conventions de double imposition de Chypre, qui réduisent ou éliminent la double imposition sur les transactions transfrontalières.


Le choix de la bonne structure d'entreprise à Chypre est crucial pour la réussite de votre entreprise. Que vous optiez pour une société à responsabilité limitée (SARL) pour la flexibilité et les avantages fiscaux, une société anonyme (SA) pour l'accès au financement public, ou une structure plus simple comme une entreprise individuelle, il est essentiel de prendre en compte les besoins et les objectifs spécifiques de votre entreprise. En outre, pour les entreprises étrangères, la décision de créer une succursale ou une filiale dépendra du degré de contrôle et de responsabilité qu'elles souhaitent conserver. Grâce à une approche stratégique, Chypre offre un environnement favorable aux entreprises de toutes tailles et de tous secteurs.

Étapes de la création d'une société à Chypre

La création d'une société à Chypre est un processus relativement simple, mais qui nécessite une attention particulière aux exigences légales et aux détails administratifs. Vous trouverez ci-dessous un guide étape par étape pour vous aider à comprendre les procédures nécessaires et la manière dont StMatthew Global peut vous aider à chaque phase.

Choix du nom de l'entreprise

La première étape de la création d'une société à Chypre consiste à choisir un nom approprié pour l'entreprise. Le nom choisi doit respecter les règles spécifiques établies par le Registre des sociétés de Chypre afin d'éviter les doublons et d'assurer la clarté. En voici les points essentiels :

  • Unicité : Le nom de l'entreprise doit être unique et ne doit pas être identique ou trop similaire à celui d'une entreprise enregistrée existante. Cela permet d'éviter toute confusion et de garantir que votre entreprise a sa propre identité sur le marché.
  • Mots restreints : Certains mots, tels que "banque", "assurance" ou "fiducie", sont réglementés et ne peuvent être inclus dans le nom de l'entreprise qu'avec l'autorisation expresse des autorités compétentes. En outre, tout terme trompeur suggérant une association avec le gouvernement ou une institution publique doit être évité.
  • Procédure d'approbation : Une fois qu'un nom approprié a été choisi, il doit être soumis à l'approbation du Registrar of Companies. La procédure d'approbation prend généralement de 3 à 5 jours ouvrables.

Chez StMatthew Global, nous pouvons vous aider à effectuer un contrôle de disponibilité des noms et vous guider tout au long du processus afin de garantir le respect de toutes les réglementations.

2. Statut juridique et siège social

Chaque société chypriote doit avoir une adresse de siège social où les documents officiels, y compris les communications des autorités fiscales et du registre des sociétés, peuvent être envoyés. Cette adresse doit être située à Chypre, même si les activités de la société sont gérées à partir d'un autre endroit.

  • Le siège social : Le siège social est exigé par la loi et doit être maintenu pendant toute l'existence de la société. C'est le lieu officiel où sont conservés les dossiers et les documents juridiques de l'entreprise.
  • Bureau virtuel ou services de domiciliation : Si vous n'avez pas de présence physique à Chypre, StMatthew Global propose un service de bureau virtuel, qui vous permet de disposer d'une adresse professionnelle pour répondre aux exigences légales. Notre service de domiciliation peut également fournir une assistance administrative, y compris la gestion et l'acheminement du courrier, afin que les obligations légales de votre entreprise soient respectées sans qu'il soit nécessaire de disposer d'un bureau physique.

En choisissant notre service, vous vous assurez que le siège social de votre entreprise est géré de manière professionnelle, ce qui vous donne la tranquillité d'esprit de savoir que toute la correspondance juridique sera traitée de manière efficace.

Informations requises pour l'inscription

Pour entamer le processus de création d'une société, des informations spécifiques doivent être fournies au Registre des sociétés. Il s'agit notamment des éléments suivants

  • Actionnaires : Noms, adresses et informations d'identification personnelle (passeport ou carte d'identité nationale) de tous les actionnaires. Une société anonyme chypriote doit avoir au moins un actionnaire, qui peut être une personne physique ou morale. Pour les investisseurs internationaux, un minimum d'un actionnaire suffit, et la propriété étrangère est autorisée à 100 %.
  • Directeurs : Il faut au moins un directeur et, bien que la loi n'exige pas que le directeur soit un résident chypriote, la nomination d'un directeur local peut présenter des avantages fiscaux, car elle permet d'établir la résidence fiscale chypriote de l'entreprise.
  • Secrétaire : Les entreprises chypriotes doivent nommer un secrétaire de société, chargé de tenir les registres statutaires. Le secrétaire peut être une personne physique ou morale.
  • Siège social : L'adresse officielle de l'entreprise à Chypre, comme expliqué précédemment.

En fournissant ces informations, StMatthew Global peut gérer le processus d'enregistrement de manière fluide et efficace, en veillant à ce que toutes les exigences légales soient respectées.

4. Documents requis

Plusieurs documents essentiels doivent être préparés et soumis au bureau d'enregistrement des sociétés de Chypre au cours de la procédure de création de la société. Ces documents sont essentiels pour la constitution légale de la société :

  • L'acte constitutif : Ce document décrit les activités principales de l'entreprise et ses objectifs. Il détaille le champ d'action de l'entreprise et comprend les noms de ses premiers actionnaires ainsi que la structure de leur actionnariat.
  • Les statuts : Les statuts définissent la gouvernance interne de l'entreprise, y compris les droits et les devoirs des actionnaires, des administrateurs et du secrétaire. Ils couvrent des questions telles que les règles relatives aux réunions du conseil d'administration, aux transferts d'actions et à la distribution des dividendes.
  • Traduction juridique : Si la société compte des actionnaires ou des directeurs non chypriotes, il peut être nécessaire de traduire des documents juridiques en grec pour les soumettre aux autorités chypriotes. StMatthew Global s'assure que tous les documents sont correctement traduits et conformes aux exigences légales chypriotes.

Notre équipe prépare minutieusement ces documents, en veillant au respect des réglementations locales, et les soumet en votre nom.

5. Calendrier de la création d'une entreprise

La procédure de constitution d'une société à Chypre est généralement achevée dans un délai de 5 à 10 jours ouvrables, à condition que tous les documents et informations requis soient soumis correctement.

  • 3-5 jours : Approbation du nom de la société par le Registrar of Companies.
  • 5-10 jours : Procédure de constitution, y compris la soumission des documents et l'approbation par le Registrar of Companies (bureau d'enregistrement des sociétés).

StMatthew Global veille à ce que l'ensemble du processus soit géré efficacement, en minimisant les retards et en garantissant l'enregistrement de votre entreprise dans les délais impartis.

6. Procédures post-enregistrement

Une fois la société officiellement constituée, plusieurs étapes importantes doivent être franchies pour que la société soit pleinement opérationnelle :

  • Ouverture d'un compte bancaire : Toute entreprise chypriote doit disposer d'un compte bancaire pour gérer ses transactions financières. Pour ce faire, il faut généralement présenter le certificat de constitution de la société, ses statuts et les documents d'identité des directeurs et des actionnaires. StMatthew Global assure la liaison avec les banques locales et internationales pour l'ouverture d'un compte.
  • S'enregistrer à la TVA : les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 15 600 euros doivent s'enregistrer à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cet enregistrement permet aux entreprises de facturer la TVA sur les biens et services vendus et de récupérer la TVA sur les achats liés à l'activité de l'entreprise. Nous prenons en charge le processus d'enregistrement à la TVA afin de garantir la conformité de votre entreprise.
  • Cotisations d'assurance sociale : Si l'entreprise embauche des salariés, elle doit s'inscrire à l'assurance sociale et verser des cotisations pour les avantages sociaux, y compris les pensions et l'assurance chômage. StMatthew Global gère l'inscription auprès des services d'assurance sociale et veille à ce que la paie et les cotisations soient gérées correctement.

En vous associant à StMatthew Global, vous avez l'assurance que toutes les étapes postérieures à la constitution de votre société seront menées à bien de manière efficace, ce qui permettra à votre entreprise de fonctionner sans heurts dès le premier jour.

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 Informations sur les prix

La fiscalité à Chypre

Chypre est réputée pour avoir l'un des régimes fiscaux les plus favorables d'Europe, ce qui en fait une destination attrayante pour les entreprises qui cherchent à minimiser leur charge fiscale tout en bénéficiant d'un cadre réglementaire solide et transparent. Le système fiscal chypriote offre des taux d'imposition sur les sociétés compétitifs, un vaste réseau de conventions de double imposition et des procédures simplifiées en matière de TVA, tous conçus pour soutenir les opérations commerciales internationales.

1. L'impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition des sociétés à Chypre est l'un des plus bas de l'Union européenne. Il est actuellement fixé à 12,5 % sur les bénéfices des sociétés. Ce faible taux s'applique à toutes les sociétés résidant à Chypre, ce qui signifie que la société est imposée sur ses revenus mondiaux si elle est gérée et contrôlée à partir de Chypre. Pour les sociétés étrangères opérant à Chypre, seuls les revenus provenant de Chypre sont soumis à l'impôt.

Ce taux fait de Chypre une option attrayante pour les entreprises qui cherchent à optimiser leurs stratégies fiscales tout en restant en conformité avec les réglementations de l'UE. Comparé à d'autres pays de l'UE où les taux d'imposition sur les sociétés peuvent atteindre plus de 25 %, le taux de 12,5 % de Chypre est un attrait majeur pour les entreprises internationales, en particulier dans des secteurs tels que le transport maritime, la finance et la technologie.

Revenu imposable

L'impôt sur les sociétés s'applique aux bénéfices réalisés par une entreprise après déduction des dépenses admissibles. Il s'agit notamment de :

  • Les dépenses de fonctionnement telles que le loyer, les salaires et les services publics.​
  • Déductions pour amortissement des immobilisations telles que les machines et les bâtiments.​
  • Les charges d'intérêt liées aux activités de l'entreprise.​

Certaines formes spécifiques de revenus, telles que les dividendes et les bénéfices des établissements permanents à l'étranger, peuvent être exonérées d'impôt à Chypre, ce qui rend la juridiction encore plus attrayante pour les sociétés holding et les groupes multinationaux.

2. Traités de double imposition

L'un des principaux avantages du système fiscal chypriote est son vaste réseau de conventions de double imposition (CDI). Chypre a signé des traités avec plus de 65 pays, dont des économies majeures telles que les États-Unis, la Chine, la Russie et la plupart des membres de l'Union européenne. Ces conventions sont conçues pour empêcher les entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu dans différentes juridictions.

Les conventions de double imposition couvrent généralement des domaines fiscaux clés tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values et la retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances. Cela signifie que si une entreprise chypriote perçoit des revenus d'un autre pays signataire de la convention, elle peut soit être exonérée d'impôt dans ce pays, soit bénéficier d'un crédit pour les impôts payés à l'étranger, ce qui permet d'éviter la double imposition.

Pour les entreprises multinationales, ce réseau de TNT est inestimable car il facilite les opérations transfrontalières tout en réduisant les obligations fiscales globales. Il offre également une protection supplémentaire contre les pratiques fiscales agressives d'autres juridictions, ce qui permet aux entreprises opérant à Chypre de travailler avec plus de certitude et de stabilité.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Chypre opère dans le cadre de la TVA de l'UE, ce qui garantit que son système de TVA est aligné sur celui des autres États membres de l'UE. Les entreprises qui exercent des activités transfrontalières au sein de l'UE bénéficient ainsi d'une certaine cohérence.

VAT Rates

Chypre applique les taux de TVA suivants :

  • Taux normal (19 %) : Ce taux s'applique à la plupart des biens et services vendus à Chypre.
  • Taux réduit (9%) : Un taux réduit s'applique à des services spécifiques tels que l'hébergement touristique, le transport de passagers et les services de restauration.
  • Taux réduit (5%) : Un autre taux réduit est appliqué aux biens essentiels tels que les produits pharmaceutiques, les équipements médicaux, les livres et les denrées alimentaires.
Seuil d'enregistrement de la TVA

Les entreprises opérant à Chypre doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel imposable dépasse 15 600 euros. Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil, l'enregistrement à la TVA est facultatif mais peut s'avérer utile, en particulier pour celles qui souhaitent récupérer la TVA sur leurs dépenses professionnelles.

Exigences en matière de dépôt de la TVA

Une fois enregistrées à la TVA, les entreprises sont tenues de soumettre des déclarations de TVA trimestrielles aux autorités fiscales chypriotes. Ces déclarations doivent indiquer le montant de la TVA facturée sur les ventes (TVA en aval) et le montant de la TVA payée sur les achats (TVA en amont). La différence entre la TVA en aval et la TVA en amont est soit versée aux autorités fiscales, soit récupérée sous forme de remboursement si la TVA en amont est supérieure à la TVA en aval.

Chypre propose également des régimes de TVA simplifiés pour les petites entreprises, ce qui leur permet de rationaliser leurs obligations en matière de déclaration de TVA. Les entreprises à faible chiffre d'affaires voient ainsi leur charge administrative allégée, ce qui leur permet de rester plus facilement en conformité avec la loi sans avoir à remplir de nombreuses formalités administratives.

3. Autres taxes

Si l'impôt sur les sociétés et la TVA sont les principales taxes que les entreprises doivent gérer, il existe plusieurs autres taxes et contributions qui s'appliquent aux entreprises opérant à Chypre.

Capital Gains Tax

Chypre impose un impôt sur les plus-values au taux de 20 % sur les gains provenant de la cession de biens immobiliers situés à Chypre. Toutefois, les plus-values provenant de la vente d'actions ou d'autres titres sont généralement exonérées d'impôt, à moins qu'elles ne tirent leur valeur de biens immobiliers chypriotes.

Cotisations d'assurance sociale

À Chypre, les employeurs sont tenus de verser des cotisations d'assurance sociale pour leurs employés. Le taux de cotisation est de 8,3 % du salaire brut de l'employé, l'employeur et l'employé contribuant chacun pour un montant égal. Ces cotisations financent le système de sécurité sociale chypriote, y compris les pensions, les soins de santé et les allocations de chômage.

Contribution spéciale de défense (CSD)

La contribution spéciale de défense (CSD) s'applique aux revenus provenant de dividendes, d'intérêts et de loyers. Les taux actuels de la DDC sont les suivants

  • 17 % sur les dividendes perçus par les personnes physiques et les sociétés résidant à Chypre (bien que des exemptions s'appliquent aux personnes physiques non domiciliées).​
  • 30% sur les revenus d'intérêts.​
  • 3% sur les revenus locatifs.​

Les sociétés dont les actionnaires sont non-résidents ou les entreprises classées comme "non-domiciliées" à Chypre sont généralement exonérées de DSC, ce qui fait de Chypre une juridiction très attrayante pour les sociétés holding et les particuliers fortunés.

Responsabilités des administrateurs de sociétés à Chypre

Les administrateurs des entreprises chypriotes assument des responsabilités importantes, tant vis-à-vis de l'entreprise que de ses parties prenantes. La loi sur les sociétés (Cap. 113) définit les obligations spécifiques dont les administrateurs doivent s'acquitter pour s'assurer que l'entreprise fonctionne conformément aux cadres juridiques et réglementaires chypriotes. Le non-respect de ces obligations peut entraîner des sanctions sévères. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des principales obligations légales, des conséquences du non-respect de ces obligations et des procédures de nomination et de révocation des administrateurs.

1. Les obligations légales

Les administrateurs de sociétés à Chypre ont plusieurs responsabilités fiduciaires essentielles, ce qui signifie qu'ils doivent agir de bonne foi et dans le meilleur intérêt de la société. Ces responsabilités sont les suivantes

  • Le devoir de loyauté : Les administrateurs doivent toujours agir dans le meilleur intérêt de la société et de ses actionnaires. Cela implique de prendre des décisions qui profitent à l'entreprise dans son ensemble, même si elles entrent en conflit avec les intérêts personnels de l'administrateur. Les administrateurs doivent éviter les conflits d'intérêts, divulguer tout conflit potentiel et s'abstenir d'exploiter les informations de l'entreprise à des fins personnelles.
  • Respect du droit des sociétés : Les administrateurs doivent veiller à ce que l'entreprise respecte toutes les lois et réglementations en vigueur à Chypre, y compris les lois fiscales, le droit du travail et les normes environnementales. Ils sont chargés de superviser la préparation et le dépôt de rapports financiers précis, les déclarations fiscales et la tenue des registres de l'entreprise.
  • Devoir de prudence et de compétence : Les administrateurs sont censés gérer la société avec le niveau de soin, de diligence et de compétence qu'une personne raisonnablement compétente exercerait. Cela signifie qu'ils doivent prendre des décisions éclairées en s'appuyant, si nécessaire, sur les conseils d'experts et en examinant régulièrement les performances financières de l'entreprise et les processus de gestion des risques.
  • Protection des actifs de la société : Il incombe aux administrateurs de protéger les actifs de la société, en veillant à ce qu'ils soient utilisés dans l'intérêt de la société et non à des fins personnelles ou inappropriées. Il s'agit notamment de veiller à ce que l'entreprise reste solvable et fonctionne dans les limites de ses moyens financiers.
  • Agir dans le cadre de ses pouvoirs : Les administrateurs doivent agir dans le cadre de leurs pouvoirs, tels qu'ils sont définis dans l'acte constitutif et les statuts de la société. Toute décision prise en dehors de ces pouvoirs peut être considérée comme invalide et engager la responsabilité personnelle de l'intéressé.

2. Sanctions en cas de non-respect

Le non-respect des obligations légales d'un directeur à Chypre peut entraîner des sanctions sévères, notamment :

  • Amendes : Les administrateurs peuvent se voir infliger des amendes importantes s'ils ne respectent pas leurs obligations légales, par exemple s'ils ne soumettent pas leurs états financiers ou leurs déclarations fiscales dans les délais impartis. La Chambre des sociétés de Chypre et d'autres autorités réglementaires surveillent de près le respect des obligations, et les retards ou les inexactitudes dans les déclarations peuvent entraîner des amendes de plus en plus lourdes.
  • Déchéance : Les administrateurs qui manquent constamment à leurs obligations légales ou qui se livrent à des opérations commerciales illicites (telles que la poursuite de l'exploitation d'une entreprise alors qu'elle est insolvable) peuvent être disqualifiés en tant qu'administrateurs d'une société. La déchéance peut durer jusqu'à 15 ans, en fonction de la gravité du manquement.
  • Responsabilité personnelle : En cas de fraude, de négligence grave ou de commerce illicite, les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables des dettes de l'entreprise. Cela signifie que leurs biens personnels peuvent être utilisés pour régler les dettes de l'entreprise s'il s'avère qu'ils n'ont pas pris les mesures raisonnables pour empêcher l'entreprise de devenir insolvable.
  • Poursuites pénales : Dans des cas extrêmes, les administrateurs peuvent faire l'objet de poursuites pénales pour manquement à leurs obligations, notamment en cas de fraude, de blanchiment d'argent ou d'évasion fiscale.

3. Nomination et démission des administrateurs

Les procédures de nomination et de révocation des administrateurs à Chypre sont régies par les statuts de la société et les dispositions de la loi chypriote sur les sociétés (Cap. 113). Vous trouverez ci-dessous les principales étapes de la procédure :

Nomination des directeurs
  1. Décision du conseil d'administration ou des actionnaires : Les administrateurs peuvent être nommés soit par le conseil d'administration (en cas de vacance d'un poste), soit par les actionnaires lors d'une assemblée générale. Les statuts de la société déterminent la procédure exacte.
  2. Notification au registre des sociétés : Lorsqu'un nouveau directeur est nommé, la société doit le notifier au registre des sociétés de Chypre dans un délai de 14 jours. L'avis doit inclure le nom complet du directeur, son adresse résidentielle, sa nationalité et sa profession.
  3. Consentement du directeur : La personne nommée doit consentir à la nomination et reconnaître qu'elle comprend les responsabilités qu'elle assume. Cela se fait généralement par le biais d'une déclaration signée.
Démission des directeurs
  1. Avis écrit : Un administrateur peut démissionner de son poste en adressant une notification écrite à la société. La démission prend effet à la réception de la notification ou à une date ultérieure spécifiée dans la notification.
  2. Notification au registre des sociétés : La société est tenue d'informer le Registrar of Companies de la démission dans un délai de 14 jours. Les registres publics de l'entreprise seront mis à jour en conséquence.
  3. Responsabilités permanentes : Même après leur démission, les administrateurs peuvent être tenus responsables des décisions prises pendant leur mandat. Par exemple, si l'entreprise devient insolvable en raison d'actions prises pendant que l'administrateur était en fonction, il peut encore en subir les conséquences.

Le rôle d'un directeur de société à Chypre comporte des responsabilités importantes, allant de la gestion diligente des affaires de la société à la garantie du respect des cadres juridiques et réglementaires. Le non-respect de ces obligations peut entraîner une responsabilité personnelle, des amendes, voire une disqualification. Pour limiter ces risques, les administrateurs doivent agir au mieux des intérêts de l'entreprise et solliciter des conseils professionnels si nécessaire. Chez StMatthew Global, nous aidons les entreprises à gérer les responsabilités des administrateurs, à garantir la conformité et à réduire le risque de complications juridiques.


Emploi et ressources humaines à Chypre

Pour créer une entreprise à Chypre, il faut non seulement naviguer dans le paysage financier et juridique, mais aussi comprendre les lois et réglementations en matière d'emploi qui régissent les droits des salariés, leur rémunération et leur embauche. Voici un aperçu des principaux aspects à prendre en compte lors de l'embauche de travailleurs à Chypre.

1. Contrats de travail

À Chypre, toutes les relations de travail doivent être régies par un contrat de travail formel. Les contrats peuvent être verbaux ou écrits, mais les employeurs sont tenus de fournir aux employés une déclaration écrite des conditions dans le mois qui suit le début de l'emploi. Ce document doit comprendre les éléments clés suivants :

  • Titre et description du poste : Énoncer clairement le rôle et les responsabilités.
  • Durée de l'emploi : Le contrat est permanent, temporaire ou à durée déterminée.
  • Rémunération : Comprend le salaire, les primes et tout autre avantage financier, tel que le paiement des heures supplémentaires ou les incitations à la performance.
  • Horaires de travail : La semaine de travail normale à Chypre est de 40 heures, et les contrats doivent mentionner toute dérogation à cette règle.
  • Congés annuels : Les salariés ont droit à au moins 20 jours ouvrables de congés payés s'ils travaillent une semaine de cinq jours ou 24 jours pour ceux qui travaillent une semaine de six jours. Les jours fériés sont également accordés en plus de ces congés.

Le contrat de travail contient également des informations sur les périodes d'essai, les délais de préavis et les procédures de licenciement. L'employeur et l'employé doivent tous deux respecter les conditions stipulées dans le contrat afin d'éviter tout litige.

2. Réglementation du travail

Chypre offre un marché du travail bien réglementé qui garantit la protection des employeurs et des employés. Les entreprises doivent être au courant de plusieurs réglementations clés en matière de travail afin de rester en conformité :

  • Salaire minimum : Le salaire minimum à Chypre s'applique principalement à certaines professions, telles que les employés de bureau, les vendeurs et les nettoyeurs. À partir de 2024, le salaire minimum national est fixé à 940 euros par mois, après six mois d'emploi. Pour les personnes employées depuis moins de six mois, le salaire s'élève à 885 euros par mois. Toutefois, certaines industries ont leurs propres accords qui peuvent stipuler des niveaux de salaire différents.
  • Heures de travail : La semaine de travail normale à Chypre est de 40 heures. Les employés ont droit à une pause d'au moins 15 minutes s'ils travaillent plus de 6 heures. Les employeurs sont tenus de veiller à ce que les employés ne travaillent pas plus de 48 heures par semaine, y compris les heures supplémentaires, sauf accord contraire.
  • Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs sont tenus de cotiser à la caisse d'assurance sociale, qui fournit aux employés des prestations telles que les soins de santé, les congés de maternité et les pensions. En 2024, le taux de cotisation de l'employeur s'élèvera à 8,3 % du salaire brut de l'employé. Les employés cotisent également à hauteur de 8,3 %. À cela s'ajoutent les cotisations au système national de santé (GESY), calculées à hauteur de 2,9 % pour les employeurs et de 2,65 % pour les salariés.
  • Cotisations de retraite : Bien que Chypre ne dispose pas d'un régime de retraite obligatoire, de nombreuses entreprises proposent des régimes de retraite volontaires. Les employés ont le droit d'adhérer à ces régimes s'ils sont proposés, et les employeurs sont encouragés à soutenir ces régimes dans le cadre des avantages sociaux qu'ils offrent à leurs employés.
  • Droits aux congés de maladie et de maternité : Les employées ont droit à un congé de maternité de 18 semaines, avec possibilité de prolongation en cas de naissances multiples. Pendant le congé de maternité, les employées éligibles reçoivent des prestations de sécurité sociale. Les congés de maladie sont également protégés par le fonds d'assurance sociale, ce qui garantit que les employés reçoivent une compensation pour la perte de salaire pendant les périodes de maladie prolongées.

3. Recrutement international

Chypre est membre de l'Union européenne, ce qui permet aux entreprises de recruter plus facilement dans d'autres pays de l'UE. Toutefois, l'embauche de travailleurs en dehors de l'UE nécessite le respect de règles strictes en matière de permis de travail et de visas. Il existe plusieurs programmes qui facilitent le recrutement international pour les entreprises à la recherche de talents étrangers :

  • Permis de travail temporaire : Pour les ressortissants de pays non membres de l'UE, les entreprises doivent demander un permis de travail temporaire. Cette procédure implique de prouver que l'entreprise ne peut pas trouver de candidat approprié à Chypre ou dans l'UE. Les permis sont généralement accordés pour des postes spécifiques, tels que les cadres, les techniciens spécialisés ou les professionnels hautement qualifiés. Les entreprises doivent également remplir certaines conditions, telles que disposer d'un bureau physique à Chypre et faire preuve de stabilité financière.
  • Programme d'investissement à Chypre : Bien qu'il s'adresse principalement aux personnes fortunées souhaitant investir dans le pays, ce programme offre également des avantages aux employeurs. Les entrepreneurs et les investisseurs peuvent utiliser cette voie pour faire venir des talents étrangers à Chypre en atteignant certains seuils d'investissement, ce qui facilite le recrutement et la rétention de professionnels hautement qualifiés originaires de pays non membres de l'UE.
  • Visas et permis de travail : Pour les autres types de travailleurs, les entreprises doivent obtenir des visas de travail spécifiques. Par exemple, le visa de catégorie E est accordé aux ressortissants de pays tiers qui se voient proposer un emploi permanent, à condition que le poste ne puisse pas être occupé par un Chypriote ou un ressortissant de l'UE.


L'embauche et la gestion des employés à Chypre requièrent une bonne connaissance des lois et réglementations du pays en matière d'emploi. En veillant à ce que les contrats de travail soient conformes au droit du travail local et en se tenant au courant des modifications des taux de salaire minimum, des heures de travail et des cotisations de sécurité sociale, les entreprises peuvent établir une base solide en matière de ressources humaines. En outre, en naviguant dans le processus de recrutement international avec l'aide des programmes de permis et de visas, les entreprises peuvent attirer les talents internationaux dont elles ont besoin pour prospérer à Chypre.

Avantages et défis de la création d'une entreprise à Chypre

Avantages et défis de la création d'une entreprise à Chypre

1. régime fiscal favorable

L'une des raisons les plus convaincantes d'établir une société à Chypre est son régime fiscal favorable. Chypre peut se targuer d'avoir l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas de l'Union européenne, fixé à 12,5 %. Cela en fait une juridiction attrayante pour les entreprises qui cherchent à optimiser leurs obligations fiscales. En outre, Chypre dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition avec plus de 65 pays, ce qui permet aux entreprises de minimiser le risque d'être imposées deux fois sur le même revenu dans différentes juridictions.

En outre, Chypre n'impose pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances versés à des non-résidents, ce qui renforce encore son attrait pour les investisseurs internationaux. L'absence d'impôt sur les plus-values sur la vente d'actions (sauf pour les sociétés immobilières à Chypre) est une autre motivation clé pour ceux qui cherchent à se constituer en société.

2. Adhésion à l'UE

En tant que membre de l'Union européenne, Chypre offre aux entreprises un libre accès au marché de l'UE, ce qui leur permet de commercer librement au sein de l'Espace économique européen (EEE). Cette situation est particulièrement avantageuse pour les entreprises qui souhaitent étendre leur champ d'action en Europe tout en bénéficiant des incitations fiscales et des réglementations favorables aux entreprises en vigueur à Chypre. L'appartenance à l'UE garantit également que Chypre adhère aux règlements et directives de l'UE, ce qui crée un environnement commercial stable et bien réglementé qui favorise la confiance des investisseurs.

La situation du pays au carrefour de l'Europe, du Moyen-Orient et de l'Afrique en fait également une plaque tournante stratégique pour le commerce international, ce qui en fait un point d'ancrage idéal pour les entreprises ayant des aspirations mondiales.

3. Facilité de faire des affaires

Chypre est toujours bien classée pour son environnement favorable aux entreprises et la facilité avec laquelle il est possible d'y faire des affaires. Le processus de création d'une société est simple, avec des exigences administratives relativement simples. Le registre des sociétés de Chypre offre des services efficaces, permettant aux entreprises d'être constituées en quelques jours ouvrables une fois que tous les documents sont en ordre.

Chypre dispose d'un cadre réglementaire transparent, aligné sur les normes internationales. Cette transparence réduit le risque de problèmes juridiques ou administratifs inattendus, ce qui en fait une juridiction attrayante pour les petites et les grandes entreprises.

En outre, le système bancaire chypriote est bien réglementé et le pays a mis en œuvre de solides mesures de lutte contre le blanchiment d'argent (AML), ce qui donne aux investisseurs étrangers une assurance supplémentaire quant à l'intégrité du système financier.

Les défis et l'importance de travailler avec StMatthew Global

1. Exigences complexes en matière de conformité

Si Chypre offre des avantages considérables aux entreprises, elle a aussi des exigences de conformité complexes auxquelles les entreprises doivent se conformer. Le pays applique des normes strictes en matière d'information financière et d'audit, et toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, sont tenues de se soumettre à un audit. Cela peut représenter une charge administrative supplémentaire, en particulier pour les petites et moyennes entreprises (PME).

La conformité comprend non seulement les déclarations financières annuelles, mais aussi les déclarations de TVA, les impôts sur les salaires et d'autres soumissions réglementaires qui doivent être effectuées à temps pour éviter les pénalités. Les entreprises doivent donc tenir des registres financiers détaillés et précis pour respecter ces obligations. Pour rester en conformité, il faut bien comprendre le cadre réglementaire chypriote, et c'est là que la collaboration avec un partenaire compétent, tel que StMatthew Global, peut aider à rationaliser ces processus et à garantir que votre entreprise reste en conformité à tout moment.

2. Changements dans la politique fiscale

Bien que Chypre ait maintenu un régime fiscal favorable, elle a subi des pressions de la part de l'Union européenne et d'organisations internationales pour s'assurer que ses politiques fiscales s'alignent sur les normes mondiales. Cela a conduit à des réformes continues visant à réduire les pratiques perçues comme des paradis fiscaux. Par conséquent, il existe un risque de changements futurs dans les politiques fiscales, tels qu'un examen plus approfondi des incitations fiscales pour les entreprises étrangères ou des ajustements du taux de l'impôt sur les sociétés.

Bien que ces changements visent à améliorer la transparence et à s'aligner sur les réglementations fiscales de l'UE, ils pourraient avoir une incidence sur certains des avantages qui ont traditionnellement rendu Chypre attrayante pour les entreprises internationales. Il est essentiel que les entreprises désireuses d'opérer à Chypre se tiennent au courant de ces changements réglementaires, car si elles ne s'adaptent pas, leurs stratégies de planification fiscale risquent d'en pâtir.


La création d'une entreprise à Chypre présente de nombreux avantages, qu'il s'agisse du faible taux d'imposition des sociétés, de l'appartenance à l'Union européenne, de la facilité de faire des affaires ou de la situation stratégique du pays. Toutefois, les entreprises doivent relever certains défis, notamment des obligations complexes en matière de conformité et la possibilité d'une modification de la politique fiscale sous l'effet de la pression internationale. Travailler avec un partenaire compétent comme StMatthew Global peut aider les entreprises à profiter pleinement des avantages de Chypre tout en s'assurant qu'elles restent en conformité avec son paysage réglementaire en constante évolution.

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