Passos para criar uma empresa em Gibraltar

A criação de uma empresa em Gibraltar é um processo relativamente simples, o que a torna uma jurisdição atractiva para os empresários. Segue-se uma descrição pormenorizada das principais etapas envolvidas na criação de uma empresa em Gibraltar.

1. Escolher o nome da empresa

O primeiro passo é selecionar um nome de empresa único. Gibraltar segue diretrizes rigorosas para os nomes das empresas, garantindo que são distintos e não são semelhantes a quaisquer empresas registadas existentes. O nome deve ser apresentado à Companies House Gibraltar para aprovação. Pode verificar a disponibilidade do nome proposto com antecedência para garantir que está em conformidade com a regulamentação local.

Algumas palavras são restritas e quaisquer nomes que sugiram uma associação com organismos governamentais ou autoridades públicas requerem uma autorização especial. Se for aprovado, o nome é reservado e registado para utilização durante o processo de constituição da empresa.

2. Registo da empresa e documentos necessários

Uma vez aprovado o nome da empresa, o passo seguinte é preparar e apresentar a documentação necessária. Os documentos necessários para a constituição de uma sociedade em Gibraltar incluem:

• Memorando de Associação: Este documento descreve o objetivo da empresa e os poderes que a empresa detém.
• Estatutos da empresa: descrevem as regras de governação interna da empresa, incluindo os direitos e obrigações dos acionistas e dos administradores, bem como a forma como as decisões são tomadas na empresa.

Para além destes documentos, deve ser apresentado o Formulário 1 (pedido de registo), juntamente com cópias da identificação e do comprovativo de morada dos administradores, acionistas e secretário da sociedade. Gibraltar exige pelo menos um diretor e um secretário da empresa, que podem ser pessoas singulares ou colectivas. Pelo menos um diretor deve ser nomeado para gerir a empresa.

Após a apresentação de todos os documentos à Companies House Gibraltar, o pedido é analisado para verificar se está completo e em conformidade com os regulamentos locais.

3. Sede social em Gibraltar

Um requisito fundamental para todas as empresas em Gibraltar é ter um endereço de sede social no território. Este é o endereço oficial para onde serão enviados os documentos legais e a correspondência das autoridades, como a Companies House.

Se a empresa não tiver uma localização física em Gibraltar, muitos prestadores de serviços oferecem serviços de domiciliação. Estes serviços permitem que as empresas utilizem um endereço local como sede social, assegurando o cumprimento deste requisito legal sem a necessidade de uma presença física.

4. Calendário para a constituição de uma empresa

O prazo para a constituição de uma sociedade em Gibraltar é normalmente curto, estando muitas vezes concluído no espaço de alguns dias a uma semana, dependendo da complexidade do pedido e da capacidade de resposta das partes envolvidas. Para os empresários que pretendem um registo mais rápido, pode ser disponibilizado um serviço acelerado, que encurta o tempo de processamento para 24-48 horas.

Uma vez aprovado o pedido, a Companies House Gibraltar emite um Certificado de Constituição, que serve de confirmação oficial de que a empresa está legalmente registada.

5. Abrir uma conta bancária para empresas

Assim que a sua empresa for constituída, é crucial abrir uma conta bancária empresarial em Gibraltar. Uma conta comercial local é necessária para gerir as operações financeiras da empresa, incluindo o pagamento a fornecedores, a receção de pagamentos de clientes e o cumprimento de obrigações fiscais.

Para abrir uma conta comercial, é necessário o certificado de constituição da empresa, bem como os documentos de identificação dos diretores e acionistas. Muitos bancos locais e internacionais em Gibraltar prestam serviços bancários a empresas, embora a abertura de uma conta possa demorar algumas semanas, dependendo dos procedimentos de diligência do banco.

6. Registo fiscal e na segurança social

Após a constituição, a empresa deve registar-se na Repartição de Finanças de Gibraltar para efeitos de imposto sobre as sociedades. A taxa do imposto sobre as sociedades em Gibraltar é atualmente de 12,5% para as empresas e não existe IVA. Além disso, se a empresa tenciona contratar trabalhadores, deve registar-se para efeitos de contribuições para a segurança social.

Seguindo estes passos e assegurando o cumprimento dos regulamentos locais, a constituição de uma empresa em Gibraltar pode ser um processo rápido e simples. O ambiente fiscal favorável de Gibraltar, a sua localização estratégica e o seu sólido enquadramento legal tornam-na uma jurisdição atractiva para a constituição de empresas. Com a assistência de um prestador de serviços local, todo o processo pode ser gerido de forma eficiente, desde a obtenção de um nome de empresa até à abertura de uma conta bancária e à garantia do cumprimento contínuo da legislação local.

Tributação das empresas em Gibraltar

1. Imposto sobre as sociedades

A partir de 1 de julho de 2024, a taxa do imposto sobre as sociedades de Gibraltar aumentou de 12,5% para 15%. Este imposto aplica-se aos rendimentos gerados em Gibraltar, o que significa que as empresas só são tributadas sobre os rendimentos obtidos em Gibraltar, seguindo um sistema de imposto territorial. Esta situação é particularmente vantajosa para as empresas internacionais, uma vez que os rendimentos obtidos fora de Gibraltar não estão geralmente sujeitos a tributação local. No entanto, as empresas que exercem actividades específicas, como as empresas de serviços públicos ou as que detêm uma posição dominante no mercado, podem ser sujeitas a taxas de imposto sobre as sociedades mais elevadas, que podem atingir 20% em certos casos.

Além disso, os dividendos recebidos de filiais estrangeiras estão geralmente isentos de impostos, o que é vantajoso para as empresas multinacionais com estruturas empresariais complexas.

2. Ausência de IVA

Uma das vantagens significativas de fazer negócios em Gibraltar é a ausência de Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA). Não existe IVA ou imposto sobre as vendas de bens e serviços. Este facto torna Gibraltar particularmente atractiva para as empresas de sectores como o comércio eletrónico, finanças e serviços online, que podem operar sem a carga administrativa das declarações de IVA ou os custos transferidos para os consumidores através dos impostos sobre as vendas. Além disso, Gibraltar não impõe imposto sobre as mais-valias, imposto sobre as sucessões ou imposto sobre o património, reduzindo ainda mais a carga fiscal para as pessoas singulares e colectivas.

3. Outros impostos

Embora não exista IVA, as empresas em Gibraltar devem contribuir para outros tipos de impostos:

• Contribuições para a segurança social (NICs): tanto as entidades patronais como os trabalhadores devem contribuir para o sistema de segurança social. Em 2024, as contribuições semanais são de £51 para as entidades patronais e de £37 para os trabalhadores. Estas contribuições ajudam a financiar os serviços sociais, incluindo os cuidados de saúde e as pensões.
  
• Taxas comerciais: As empresas com instalações físicas em Gibraltar são obrigadas a pagar taxas comerciais, que se baseiam no valor tributável da propriedade. Estas taxas podem variar consoante a localização e o tipo de propriedade.

4. Deduções e incentivos

Gibraltar oferece vários incentivos fiscais destinados a encorajar o investimento em sectores específicos:

• Dedução fiscal de I&D: As empresas que se dedicam à investigação e desenvolvimento podem beneficiar de benefícios fiscais, o que lhes permite deduzir uma maior proporção das suas despesas de I&D do seu rendimento tributável. Isto é especialmente relevante para as empresas dos sectores da tecnologia e das fintech, que Gibraltar promove ativamente.
  
• Deduções de capital: As empresas podem solicitar abatimentos de capital em activos elegíveis, tais como equipamento, maquinaria e veículos. Isto ajuda a reduzir o rendimento tributável, permitindo às empresas deduzir os custos associados aos investimentos de capital ao longo do tempo.
  

De um modo geral, o regime fiscal favorável às empresas de Gibraltar, combinado com a ausência de IVA e de outros impostos como as mais-valias, torna-o um destino apelativo para as empresas internacionais que procuram otimizar a sua eficiência fiscal, mantendo a conformidade com as normas globais.

Responsabilidades do diretor em Gibraltar

Em Gibraltar, o papel de um diretor de uma empresa acarreta responsabilidades legais e fiduciárias significativas. Espera-se que os diretores actuem no melhor interesse da empresa, assegurando simultaneamente o cumprimento dos regulamentos locais e internacionais. Eis as principais responsabilidades e obrigações dos diretores em Gibraltar:

1. Deveres fiduciários

Os diretores em Gibraltar, tal como noutras jurisdições de direito comum, têm um conjunto de deveres fiduciários para com a empresa. Estes incluem:

• Dever de atuar no melhor interesse da sociedade: Os administradores devem sempre dar prioridade aos interesses da sociedade e dos seus acionistas, evitando qualquer ação que favoreça os seus interesses pessoais em detrimento da sociedade.
• Dever de lealdade e de boa fé: Os administradores devem agir com honestidade e integridade, assegurando o respeito pela confiança neles depositada pelos acionistas e outras partes interessadas.
• Dever de exercer cuidados, competências e diligência razoáveis: Espera-se que os administradores apliquem um padrão de cuidado e competência adequado à sua experiência e qualificações. Devem tomar decisões informadas com base num conhecimento sólido da situação financeira e operacional da empresa.
• Prevenção de conflitos de interesses: Os administradores devem evitar situações em que os seus interesses pessoais possam entrar em conflito com os interesses da sociedade. Se surgir um conflito, este deve ser divulgado e o administrador não deve participar em quaisquer decisões relacionadas com o conflito.

Responsabilidades

Os diretores em Gibraltar são legalmente responsáveis por garantir que a empresa cumpre a legislação local, incluindo a legislação relativa à governação empresarial e à informação financeira. Isto inclui:

• Obrigações de registo: Os administradores devem assegurar que as declarações anuais da empresa, as demonstrações financeiras e quaisquer alterações à estrutura da empresa (tais como alterações nos administradores ou acionistas) são prontamente apresentadas à Gibraltar Companies House.
• Cumprimento da legislação fiscal: Os diretores devem garantir que a empresa cumpre os regulamentos fiscais, incluindo a declaração de impostos sobre as sociedades, as contribuições para a Segurança Social (NICs) e quaisquer obrigações aplicáveis. O não cumprimento pode resultar em coimas e sanções legais.
• Insolvência: Se uma empresa se tornar insolvente, os diretores devem agir no melhor interesse dos credores. Os diretores podem ser considerados pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa se continuarem a negociar quando sabiam, ou deviam saber, que a empresa era insolvente (conhecido como " wrongful trading").

3. Responsabilidades e sanções

O incumprimento dos seus deveres pode resultar em responsabilidade pessoal para os administradores em Gibraltar. Os principais riscos incluem:

• Responsabilidade pessoal pelas dívidas da empresa: em caso de comércio fraudulento ou ilícito, os diretores podem ser considerados pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa. Isto pode acontecer se os diretores permitirem que a empresa continue a operar sabendo que não pode pagar as suas dívidas.
• Coimas e sanções: Os administradores podem ser sujeitos a coimas significativas se não cumprirem os requisitos legais, como apresentar as contas com atraso ou fornecer informações falsas. O incumprimento repetido pode também levar a que a empresa seja excluída do registo.
• Inibição: Os administradores que tenham cometido infracções graves aos seus deveres podem ser impedidos de exercer funções de administrador em qualquer empresa durante um determinado período, normalmente até 15 anos.

4. Nomeação e demissão de diretores

Os diretores em Gibraltar são nomeados e destituídos de acordo com os estatutos da empresa. O processo inclui normalmente:

• Nomeação: Os diretores são nomeados por uma resolução dos acionistas e os seus dados devem ser registados na Gibraltar Companies House no prazo de 14 dias.
• Renúncia: Um diretor pode demitir-se mediante notificação por escrito à empresa. A empresa é então responsável por atualizar o registo dos administradores na Companies House.
• Destituição: Os administradores podem ser destituídos por deliberação dos acionistas, nos termos dos estatutos da sociedade.

Emprego e gestão de recursos humanos em Gibraltar

Ao criar uma empresa em Gibraltar, é crucial compreender os regulamentos de emprego e recursos humanos que regem os trabalhadores locais e internacionais. Desde os contratos de trabalho até ao recrutamento de talentos estrangeiros, o cumprimento da legislação local é essencial para garantir uma força de trabalho produtiva e legalmente sólida.

1. Contratos de trabalho

Em Gibraltar, os contratos de trabalho são documentos juridicamente vinculativos que definem a relação entre a entidade patronal e o trabalhador. A entidade patronal é obrigada por lei a fornecer as condições de trabalho por escrito no prazo de dois meses a contar da data de início do contrato. Estas condições devem definir claramente o seguinte:

• Funções e responsabilidades: Uma descrição pormenorizada das funções do trabalhador.
• Horário de trabalho: Estipulação do horário normal de trabalho, incluindo as políticas em matéria de horas extraordinárias.
• Salário e benefícios: Especificação clara do salário ou vencimento do trabalhador, bem como de quaisquer benefícios adicionais, como bónus ou comissões.
• Direito a férias: Os trabalhadores de Gibraltar têm direito a um mínimo de 20 dias de férias pagas por ano, para além dos feriados.
• Rescisão e prazo de pré-aviso: O contrato deve indicar o prazo de pré-aviso necessário para que ambas as partes possam rescindir o acordo.

Gibraltar segue uma regulamentação laboral alinhada com a legislação laboral do Reino Unido, pelo que é dada uma forte ênfase aos direitos e à proteção dos trabalhadores. As entidades patronais devem garantir que os contratos são claros e transparentes, uma vez que o não cumprimento destes requisitos legais pode resultar em sanções ou litígios.

2. Salários e direitos dos trabalhadores

Salário mínimo e horário de trabalho

A partir de 2024, o salário mínimo de Gibraltar será de £8,10 por hora. Todos os empregadores devem respeitar esta taxa, que garante uma compensação justa tanto para os trabalhadores locais como para os internacionais. As empresas devem igualmente respeitar o limite máximo de 48 horas de trabalho por semana, embora os trabalhadores possam optar por não cumprir este limite mediante consentimento escrito.

Os trabalhadores têm direito a pausas para descanso (um mínimo de 20 minutos por cada seis horas de trabalho) e a um mínimo de 11 horas consecutivas de descanso entre dias de trabalho. Esta regulamentação está em conformidade com a diretiva da UE relativa ao tempo de trabalho, garantindo aos trabalhadores um equilíbrio adequado entre a vida profissional e a vida privada.

Direito a férias e pensões

Os trabalhadores em Gibraltar têm direito a um mínimo de 20 dias de férias pagas por ano, para além dos 12 feriados públicos reconhecidos no território. Este direito baseia-se no emprego a tempo inteiro, com ajustamentos proporcionais para os trabalhadores a tempo parcial.

No que se refere às pensões, Gibraltar tem um sistema de pensões de inscrição automática, semelhante ao do Reino Unido. As entidades patronais são obrigadas a inscrever os trabalhadores elegíveis num regime de pensões, sendo a contribuição mínima de 3% da entidade patronal e de 5% do salário do trabalhador.

Além disso, as empresas têm de cumprir os regulamentos relativos às baixas por doença, à licença de maternidade/paternidade e às leis contra a discriminação, para garantir que todos os trabalhadores recebem tratamento igual e compensação justa.

3. Recrutamento internacional

A localização estratégica de Gibraltar e o ambiente fiscal favorável tornam-no um destino atrativo para as empresas que procuram recrutar talentos internacionais. No entanto, as empresas devem cumprir os regulamentos de imigração quando contratam não residentes em Gibraltar.

Sistemas de vistos para trabalhadores estrangeiros

Os cidadãos de países terceiros necessitam de um visto para trabalhar em Gibraltar. Os dois principais tipos de visto que se aplicam às empresas que pretendem contratar talentos estrangeiros incluem:

• Visto de Trabalhador Qualificado: Concebido para indivíduos com competências ou qualificações específicas, este visto é normalmente concedido a trabalhadores de sectores como as finanças, a tecnologia e os serviços profissionais. A empresa deve demonstrar que a função não pode ser preenchida por um trabalhador local.
• Visto de Talento Global: Para indivíduos altamente qualificados em domínios como a ciência, a engenharia ou a tecnologia. Este visto permite que as empresas recrutem talentos de alto nível do estrangeiro sem requisitos rigorosos em termos de salário ou de competências.

Ambos os tipos de visto requerem que a empresa actue como patrocinador, assegurando que o trabalhador estrangeiro cumpra as leis laborais locais. A StMatthew Global oferece assistência na navegação do processo de pedido de visto e assegura que as empresas permanecem em conformidade com as políticas de imigração de Gibraltar.

Serviços bancários e financeiros em Gibraltar

Ao criar uma empresa em Gibraltar, o estabelecimento de uma conta bancária para empresas e o acesso aos serviços financeiros disponíveis são passos cruciais para uma gestão financeira e um crescimento eficazes. Eis um resumo dos principais aspectos a considerar:

1. Abrir uma conta bancária para empresas

A abertura de uma conta bancária para empresas em Gibraltar é um processo simples, mas requer alguma documentação e diligência prévia, especialmente para empresas estrangeiras. Geralmente, são necessários os seguintes documentos:

• Documentos societários: Incluem o certificado de constituição da empresa, os estatutos e o comprovativo do registo da empresa em Gibraltar. Estes documentos devem ser autenticados ou certificados.
• Documentos pessoais: Os diretores e acionistas terão de apresentar um comprovativo de identidade (passaporte) e um comprovativo de morada (fatura de serviços públicos). Para os não residentes, estes documentos devem também ser certificados por um advogado ou notário.
• Depósito inicial: Alguns bancos podem exigir um depósito inicial para abrir a conta. O montante varia consoante o banco e o tipo de conta a abrir.
• Abertura de conta à distância: Muitos bancos de Gibraltar oferecem a comodidade de abrir uma conta à distância, o que constitui uma grande vantagem para os empresários internacionais.

Normalmente, os bancos em Gibraltar são conhecidos pelos seus elevados níveis de confidencialidade e fortes padrões de conformidade. Uma vez criada a sua conta, esta pode ser utilizada para operações quotidianas, tais como a gestão dos salários, a receção de pagamentos e as transacções internacionais.

2. Setor dos serviços financeiros

Gibraltar possui um sector financeiro bem regulamentado, que inclui uma vasta gama de serviços como a banca, os seguros e a gestão de investimentos. A Comissão de Serviços Financeiros de Gibraltar (GFSC) supervisiona o sector, assegurando que as empresas locais e internacionais aderem a elevados padrões regulamentares. Isto dá às empresas a confiança de que estão a operar num ambiente financeiro seguro.

Um dos pontos fortes do sector dos serviços financeiros de Gibraltar é o seu enfoque na banca offshore. Muitos bancos oferecem serviços adaptados às empresas internacionais, incluindo contas em várias moedas, serviços de investimento e gestão de património. Estes bancos destinam-se frequentemente a indivíduos e empresas com elevado património líquido que procuram tirar partido do ambiente fiscal favorável de Gibraltar, sem IVA e sem impostos sobre os dividendos.

O sistema financeiro de Gibraltar também apoia as empresas com instalações bancárias online robustas, permitindo às empresas gerir as suas contas e transacções de forma eficiente a partir de qualquer parte do mundo.

3. Oportunidades de financiamento

Para as empresas que pretendem expandir-se, Gibraltar oferece uma variedade de opções de financiamento. Os bancos em Gibraltar fornecem soluções personalizadas para capital de exploração e financiamento a longo prazo. Estas podem incluir empréstimos para o desenvolvimento de negócios, financiamento de activos e financiamento comercial para empresas envolvidas no comércio internacional.

Para além dos produtos bancários tradicionais, Gibraltar também apoia fundos de investimento e capital de risco destinados a startups e empresas em crescimento. Isto é particularmente atrativo para empresas em sectores como a fintech, o comércio eletrónico e os jogos online, que prosperam em Gibraltar devido ao seu quadro regulamentar favorável às empresas.

Muitos bancos locais oferecem soluções de financiamento estruturadas para apoiar sectores específicos, como os serviços financeiros, os seguros e os jogos em linha, o que faz de Gibraltar um centro atrativo para as empresas que procuram expandir-se internacionalmente.

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