Salaires et cotisations de sécurité sociale en Thaïlande

La gestion des salaires et des cotisations de sécurité sociale en Thaïlande exige une bonne compréhension des réglementations du pays, qui sont conçues pour protéger à la fois les employés et les employeurs. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des principaux aspects liés aux services de paie, aux obligations en matière de sécurité sociale et à la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

1. Services de paie

En Thaïlande, les cycles de paie sont généralement mensuels et les salaires sont versés à la fin de chaque mois. Les employeurs sont tenus de s'assurer que tous les processus de paie sont conformes au droit du travail thaïlandais. Il s'agit notamment de tenir des registres appropriés, d'établir des fiches de paie et de payer les employés en temps voulu.

Les employeurs doivent également retenir l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale directement sur les salaires des employés. Les avantages supplémentaires, tels que les primes ou les commissions, doivent également être gérés conformément à la réglementation thaïlandaise. Le traitement de la paie inclut souvent le calcul de ces montants et la garantie qu'ils sont reflétés avec précision dans les bulletins de paie.

Pour les entreprises étrangères opérant en Thaïlande, il est important de mettre en place un système de paie conforme aux réglementations locales. L'externalisation des services de paie auprès d'experts locaux permet de garantir la conformité et l'exactitude des données en monnaie locale et des exigences légales.

2. Cotisations de sécurité sociale

Le fonds de sécurité sociale thaïlandais (SSF) exige des employeurs et des employés qu'ils versent un pourcentage fixe du salaire mensuel de l'employé. Le taux de cotisation pour l'employeur et l'employé est de 5 % du salaire, avec un plafond de 750 THB par mois. Les cotisations doivent être versées au bureau de la sécurité sociale avant le 15 du mois suivant.

Les employeurs doivent enregistrer leurs employés auprès du SSF dans les 30 jours suivant leur embauche, afin de s'assurer qu'ils sont éligibles aux prestations de sécurité sociale telles que la couverture santé, les indemnités de chômage et les pensions. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des pénalités. Il est donc essentiel de procéder à l'inscription et au versement des cotisations dans les délais impartis.

Outre le SSF, les employeurs peuvent également cotiser au Workmen's Compensation Fund (WCF), qui couvre les accidents du travail. Le taux de cotisation au WCF varie de 0,2 % à 1 % en fonction du niveau de risque de l'industrie.

3. Retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La Thaïlande applique un système d'impôt sur le revenu progressif, et les employeurs sont tenus de retenir le montant approprié de l'impôt sur le salaire de leurs employés. Le taux d'imposition varie de 0 à 35 %, en fonction de la tranche de revenu du salarié. Les employeurs doivent soumettre les déclarations mensuelles de retenue à la source à l'administration fiscale avant le 7 du mois suivant.

Il est essentiel que les entreprises calculent et retiennent avec précision les impôts en fonction des taux applicables et des revenus des salariés. Les employeurs doivent également fournir aux salariés des fiches de paie qui détaillent les retenues effectuées, y compris l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale.

Il est essentiel de gérer correctement ces obligations en matière de paie et de sécurité sociale pour être en conformité avec la législation thaïlandaise. Les employeurs ont tout intérêt à travailler avec des experts locaux pour s'assurer que tous les aspects du traitement des salaires, des retenues d'impôts et des cotisations de sécurité sociale sont traités avec précision et dans les délais.

Gestion de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) en Thaïlande

Une gestion efficace de la TVA est essentielle pour les entreprises opérant en Thaïlande. Voici un aperçu de l'enregistrement à la TVA, des taux de TVA et des exigences en matière de déclaration pour les entreprises opérant dans le pays.

1. Enregistrement de la TVA

En Thaïlande, l'enregistrement à la TVA est obligatoire pour toute entreprise dont les recettes annuelles dépassent 1,8 million de THB. Ce seuil s'applique à la plupart des secteurs d'activité et garantit que les entreprises respectent la législation fiscale en collectant et en reversant la TVA au gouvernement. Les entreprises qui n'atteignent pas ce seuil peuvent néanmoins s'enregistrer volontairement pour bénéficier de crédits de TVA sur leurs achats et autres transactions. Le processus d'enregistrement à la TVA implique la présentation d'un ensemble de documents, y compris la preuve de l'enregistrement de l'entreprise, au département des recettes.

2. VAT Rates

La Thaïlande applique un taux de TVA de 7 %, inférieur au taux normal de 10 %. Ce taux de 7 % a été prolongé jusqu'au 30 septembre 2024, après quoi le gouvernement pourrait revenir au taux le plus élevé, à moins que d'autres prolongations ne soient approuvées. Certains biens et services, tels que les exportations et le transport international, bénéficient d'un taux de TVA de 0 %, tandis que d'autres, notamment les soins de santé et l'éducation, sont entièrement exonérés de TVA. Des taux spéciaux ou des exonérations peuvent également s'appliquer en fonction du secteur d'activité.x

3. VAT Filing

Les déclarations de TVA doivent être déposées sur une base mensuelle, la date limite de dépôt étant le 15 du mois suivant. Les entreprises sont tenues de soumettre le formulaire VAT 30 au bureau local de l'administration fiscale et d'effectuer les paiements correspondants. La Thaïlande propose également des options de dépôt électronique pour simplifier le processus, en particulier pour les entreprises gérant plusieurs sites. La non-conformité, telle que des déclarations ou des paiements tardifs, peut entraîner des pénalités ; il est donc essentiel de respecter ces délais.

Comprendre ces aspects clés de la gestion de la TVA permet aux entreprises de rester en conformité et d'éviter des pénalités coûteuses.

Impôt sur le revenu des sociétés et retenue à la source en Thaïlande

1. Taux de l'impôt sur les sociétés (CIT)

En Thaïlande, l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) est prélevé sur les bénéfices nets de l'entreprise. Le taux de l'impôt sur les sociétés varie en fonction de la taille et des bénéfices de l'entreprise :

• Pour la plupart des entreprises, le taux normal de l'impôt sur le revenu est de 20 %.
• Les petites et moyennes entreprises (PME) bénéficient de taux réduits :
  • Les bénéfices jusqu'à 300 000 THB sont exonérés d' impôt.
  • Les bénéfices compris entre 300 001 et 3 millions de THB sont imposés à 15 %.
  • Les bénéfices supérieurs à 3 millions de THB sont imposés au taux normal de 20 %.

Ces taux progressifs sont destinés à soutenir la croissance des petites entreprises et à soulager les start-ups et les PME, ce qui est essentiel pour favoriser un environnement économique compétitif en Thaïlande.

2. Tax Incentives

La Thaïlande offre une série d'incitations fiscales, en particulier pour les entreprises qui font partie des secteurs promus par le Board of Investment (BOI). Ces incitations sont notamment les suivantes

• Exonérations de l'impôt sur le revenu des sociétés: Les entreprises de certains secteurs, tels que ceux des technologies de pointe, de la R&D et du développement d'infrastructures, peuvent bénéficier d'exonérations de l'impôt sur le revenu des sociétés pendant une période pouvant aller jusqu'à 8 ans.
• Réductions de l'impôt sur les sociétés: Après l'exonération fiscale, certaines entreprises peuvent bénéficier d'une réduction de 50 % de l'impôt sur les sociétés pendant une période supplémentaire pouvant aller jusqu'à cinq ans, en fonction de leurs activités.
• Déductions supplémentaires: Les entreprises peuvent demander des déductions de 200 % sur les coûts de recherche et de développement, les dépenses de formation professionnelle et les contributions aux installations pour les personnes handicapées.

Ces incitations fiscales visent à attirer les investissements étrangers et à soutenir les industries qui contribuent à la croissance technologique et infrastructurelle de la Thaïlande.

3. Retenue à la source (WHT)

La Thaïlande impose également une retenue à la source (WHT) sur certains types de revenus, tels que les dividendes, les redevances et les frais de service. Les taux applicables diffèrent selon qu'il s'agit d'entités nationales ou étrangères :

• Dividendes: L'IRS sur les dividendes est de 10 % pour les sociétés nationales et étrangères.
• Intérêts et redevances: ces paiements sont soumis à une IRS de 15 %, appliquée aux bénéficiaires étrangers qui n'exercent pas d'activité en Thaïlande.
• Frais de service: les paiements de services aux sociétés non-résidentes sont également imposés à un taux de 15 %, alors que les fournisseurs de services locaux peuvent être soumis à des taux inférieurs.

Ces obligations en matière de retenue à la source sont essentielles pour les entreprises qui effectuent des paiements à des entités nationales et étrangères. Le respect de ces règles garantit le bon déroulement des opérations et permet d'éviter d'éventuelles sanctions de la part du ministère thaïlandais des finances.

En comprenant et en tirant parti du système fiscal thaïlandais, les entreprises peuvent assurer leur conformité tout en optimisant leurs obligations fiscales grâce aux incitations disponibles.

Conformité et rapports pour les administrateurs non résidents et non thaïlandais

Responsabilités du directeur

En Thaïlande, les administrateurs, qu'ils soient résidents ou non-résidents, ont plusieurs responsabilités essentielles. Ils doivent veiller à ce que l'entreprise reste en conformité avec les lois thaïlandaises, y compris les réglementations comptables et fiscales. Les administrateurs doivent agir avec diligence et en toute bonne foi, en gérant les affaires de la société conformément aux exigences du code civil et commercial thaïlandais. Il s'agit notamment de déposer correctement les états financiers, de tenir des registres comptables précis et de veiller à ce que toutes les obligations fiscales soient remplies en temps voulu. Le non-respect de ces obligations peut entraîner des sanctions, et les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables de certains manquements, en particulier ceux liés à la gouvernance d'entreprise ou au non-paiement des impôts.

Défis pour les non-résidents

Les administrateurs non-résidents en Thaïlande sont confrontés à des défis uniques. L'une des principales difficultés est d'assurer le respect de la réglementation fiscale thaïlandaise, en particulier lorsqu'il s'agit de gérer des questions de fiscalité transfrontalière. Les administrateurs non-résidents peuvent être confrontés à une double imposition s'ils sont également assujettis à l'impôt dans leur pays d'origine. La Thaïlande a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays afin d'atténuer la double imposition, mais le processus peut encore s'avérer complexe. En outre, les administrateurs non-résidents doivent s'assurer qu'ils sont parfaitement au courant des changements de la réglementation thaïlandaise, qui peuvent avoir une incidence sur les obligations fiscales et la gouvernance d'entreprise.

Rôle d'un directeur désigné

En Thaïlande, de nombreuses entreprises détenues par des étrangers nomment des administrateurs pour satisfaire aux exigences locales en matière de propriété et de résidence. Toutefois, il est important de noter que l'utilisation inappropriée de ces administrateurs, dans le seul but de contourner les restrictions légales, peut être illégale au regard de la loi thaïlandaise. Les administrateurs, qu'ils soient locaux ou étrangers, doivent participer activement à la gestion de l'entreprise. Le non-respect de cette règle peut avoir des conséquences juridiques importantes. Les entreprises qui ont recours à des administrateurs désignés doivent s'assurer que la structure est pleinement conforme à la réglementation thaïlandaise, y compris à la loi sur les entreprises étrangères, afin d'éviter toute complication juridique.

Visa et permis de travail pour les réalisateurs étrangers

Les directeurs étrangers doivent également se familiariser avec le système thaïlandais des visas et des permis de travail. Un visa de non-immigrant "B" valide est nécessaire, suivi d'une demande de permis de travail. Ces permis permettent aux directeurs étrangers de travailler et de gérer légalement l'entreprise en Thaïlande. Les directeurs qui n'ont pas de permis de travail en bonne et due forme s'exposent à des amendes, voire à des peines d'emprisonnement. En outre, l'entreprise doit maintenir un certain ratio d'employés thaïlandais par rapport aux employés étrangers (généralement 4:1) afin de garantir la conformité avec les réglementations en matière de permis de travail. Certaines mises à jour récentes ont assoupli les exigences en matière de permis de travail pour les directeurs d'entreprises titulaires d'une licence d'entreprise étrangère (Foreign Business License - FBL), mais pour naviguer dans ces cadres juridiques, il faut prêter une attention particulière aux détails.

Travailler avec des experts qui comprennent le paysage réglementaire thaïlandais peut aider les administrateurs non-résidents à assurer une conformité totale et à éviter les risques juridiques potentiels.

Soutien aux entreprises internationales et aux jeunes pousses en Thaïlande

Lors de l'établissement et de la gestion d'une entreprise en Thaïlande, les sociétés internationales et les startups sont confrontées à une série de défis uniques en matière de comptabilité et de conformité. Voici comment nous pouvons vous aider dans ces domaines clés :

1. Comptabilité des nouvelles entreprises en Thaïlande

La mise en place de systèmes comptables conformes à la réglementation thaïlandaise est cruciale pour les nouvelles entreprises. Les normes thaïlandaises d'information financière (TFRS) doivent être respectées et, pour les petites entreprises, les normes comptables thaïlandaises pour les entités sans comptabilité publique (NPAE) sont applicables. Il est important de veiller à ce que les documents comptables soient correctement tenus dès le premier jour afin d'éviter tout problème de conformité à l'avenir. Pour les nouvelles entreprises, nous offrons des conseils sur les points suivants

• Établissement des livres comptables: Selon la loi thaïlandaise sur la comptabilité, les entreprises sont tenues de tenir des livres comptables comprenant des enregistrements tels que des bilans, des comptes de résultats et des transactions financières pendant au moins cinq ans.
• Audits annuels: même pour les entreprises privées, les audits financiers annuels sont obligatoires, et notre cabinet s'assure que vos livres sont conformes aux normes d'audit thaïlandaises, ce qui permet un processus fluide pour vos rapports annuels.

Avec notre aide, les nouvelles entreprises peuvent mettre en place des systèmes comptables adaptés à leur secteur d'activité et à leurs besoins opérationnels, tout en garantissant une conformité totale avec la législation thaïlandaise dès le départ.

2. Conformité permanente

Les lois fiscales et comptables thaïlandaises sont détaillées et nécessitent une attention particulière tout au long de l'année. Les principaux éléments de conformité sont les suivants :

• Déclaration de l'impôt sur les sociétés: Les entreprises thaïlandaises doivent présenter une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des sociétés. Le système thaïlandais d'auto-évaluation fiscale exige que les déclarations soient exactes et présentées dans les délais impartis pour éviter les pénalités. Nous veillons à ce que votre entreprise respecte toutes les échéances fiscales et fournisse les documents appropriés pour les déductions et les crédits d'impôt.
• Déclaration de TVA: Les entreprises thaïlandaises doivent s'enregistrer à la TVA et soumettre des déclarations de TVA régulières (mensuelles ou trimestrielles) en fonction de leur chiffre d'affaires. Ce processus peut s'avérer compliqué pour les entreprises étrangères, en particulier lorsqu'il s'agit de transactions transfrontalières. Nos experts rationalisent votre conformité à la TVA, en s'occupant des enregistrements et des déclarations en votre nom.
• Cotisations de sécurité sociale et paie: Pour les entreprises employant des salariés, la gestion des salaires et des cotisations sociales est cruciale. La loi thaïlandaise exige des employeurs qu'ils inscrivent leurs employés auprès de la Caisse de sécurité sociale et qu'ils communiquent régulièrement aux autorités les informations relatives à la paie. Nous veillons à ce que vos processus de paie soient conformes et efficaces.

Notre équipe assure un suivi permanent de la conformité de votre entreprise, en veillant à ce que les délais soient respectés et à ce que tous les rapports financiers et déclarations fiscales soient exacts, ce qui permet d'éviter des pénalités coûteuses.

3. Solutions de comptabilité transfrontalière

Pour les entreprises opérant dans plusieurs juridictions, dont la Thaïlande, la gestion de la comptabilité transfrontalière peut s'avérer complexe. La centralisation des stratégies comptables et fiscales est essentielle pour rationaliser les rapports financiers et minimiser les défis opérationnels. Nous proposons des solutions pour :

• Consolidation des états financiers: Les entreprises étrangères peuvent bénéficier d'une comptabilité centralisée qui consolide les données financières dans plusieurs juridictions tout en se conformant aux normes thaïlandaises TFRS et aux normes internationales telles que les IFRS. Cela garantit la cohérence des rapports pour l'ensemble de vos activités dans le monde.
• Optimisation fiscale: Nous aidons à la planification fiscale transfrontalière afin de minimiser les obligations fiscales dans différents pays tout en garantissant une conformité totale avec les lois fiscales thaïlandaises. Cette démarche est particulièrement importante pour les entreprises étrangères qui cherchent à tirer parti des conventions fiscales et à éviter la double imposition.

En tirant parti de notre expertise, les entreprises internationales peuvent s'assurer qu'elles respectent toutes les exigences locales tout en rationalisant leurs opérations au-delà des frontières.