Étapes de la création d'une société en Irlande

La création d'une société en Irlande est un processus simple, mais qui implique plusieurs étapes clés pour garantir une conformité totale avec les lois irlandaises sur les sociétés. Vous trouverez ci-dessous une analyse détaillée des principales étapes nécessaires à l'enregistrement d'une société en Irlande, depuis le choix du nom jusqu'aux procédures postérieures à la constitution de la société.

Choix du nom de l'entreprise

La première étape de l'enregistrement d'une société en Irlande consiste à choisir un nom de société unique. L'Office d'enregistrement des sociétés (CRO) exige que le nom choisi soit distinct et ne soit pas trop similaire aux noms de sociétés déjà enregistrés en Irlande. Vous pouvez utiliser le système en ligne de l'Office d'enregistrement des sociétés pour effectuer une recherche de nom et confirmer sa disponibilité.

Certains mots, tels que "banque" ou "assurance", peuvent nécessiter des autorisations supplémentaires de la part des autorités réglementaires. Si vous n'êtes pas sûr de la disponibilité du nom que vous avez choisi, il est conseillé d'avoir quelques alternatives sous la main. Une fois approuvé, le nom peut être réservé auprès de l'ORC pendant 28 jours moyennant une redevance modique, ce qui vous permet d'accomplir d'autres démarches sans craindre de perdre le nom.

2. Structure juridique et siège social

Le choix de la structure juridique appropriée est essentiel et la plupart des entreprises irlandaises s'enregistrent en tant que Private Limited Company (Ltd). Cette structure offre une responsabilité limitée aux actionnaires et convient aux petites et moyennes entreprises. Les autres options comprennent les Public Limited Companies (PLC) pour les entreprises plus importantes et les Limited Partnerships (LP), en fonction de vos besoins.

Toutes les sociétés doivent avoir une adresse de bureau enregistré en Irlande, où les documents officiels et la correspondance de l'ORC seront envoyés. Les entrepreneurs étrangers qui ne disposent pas d'un bureau physique en Irlande peuvent utiliser un service de bureau virtuel. Nous fournissons des services de bureau enregistré, vous offrant une adresse commerciale centrale qui répond à toutes les exigences légales.

Informations requises pour l'inscription

Pour enregistrer une société en Irlande, vous devez fournir les informations suivantes au CRO :

• Nom de l'entreprise : Le nom de votre entreprise, unique et choisi.
• Structure de l'entreprise : Indiquez si vous créez une société privée à responsabilité limitée, une société publique à responsabilité limitée ou une autre structure.
• Actionnaires et administrateurs : Le nom, l'adresse et la nationalité de tous les actionnaires et administrateurs. Au moins un administrateur doit être résident de l'EEE, à moins que vous n'obteniez une caution pour administrateur non-résident. Pour les sociétés à un seul administrateur, un secrétaire de société distinct doit être nommé.
• Adresse du siège social : Lieu en Irlande où tous les documents juridiques seront envoyés.

Les administrateurs et les actionnaires doivent également fournir une preuve de leur identité et de leur adresse (passeport ou facture d'électricité, par exemple).

4. Documents à préparer

Au cours de la procédure d'inscription, vous devrez présenter plusieurs documents juridiques, notamment

• Formulaire A1 : ce formulaire contient des informations essentielles telles que le nom de l'entreprise, son siège social, ses directeurs et son secrétaire.
• Acte constitutif : Ce document décrit l'objet et les objectifs de la société.
• Statuts : Il s'agit des règles régissant la gestion de la société, détaillant les responsabilités des administrateurs et les procédures de prise de décision.

Si vous créez une société à responsabilité limitée (SARL), vous pouvez soumettre un acte constitutif simplifié en un seul document combinant l'acte constitutif et les statuts.

5. Timeline

La procédure d'enregistrement en Irlande est relativement rapide. Une fois que tous les documents et frais nécessaires ont été soumis, la société peut être constituée dans un délai de 5 à 10 jours ouvrables. Il est possible d'accélérer la procédure, ce qui permet un enregistrement le jour même ou le lendemain, mais cela entraîne un coût supplémentaire.

6. Procédures postérieures à la constitution en société

Une fois que votre entreprise a été enregistrée avec succès, il y a plusieurs étapes importantes à suivre :

• Ouverture d'un compte bancaire professionnel : Après la constitution de la société, vous devrez ouvrir un compte bancaire professionnel en Irlande. La plupart des banques exigent le certificat de constitution de la société, un justificatif de domicile et une pièce d'identité pour les administrateurs.
• Enregistrement fiscal : Toute société irlandaise doit s'enregistrer auprès des Revenue Commissioners à des fins fiscales. En fonction de votre chiffre d'affaires prévisionnel, vous devrez peut-être également vous enregistrer pour la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Le seuil de TVA en Irlande est de 75 000 euros pour la fourniture de biens et de 37 500 euros pour les services.
• Autres enregistrements réglementaires : Si vous envisagez d'embaucher des salariés, vous devez vous enregistrer en tant qu'employeur auprès des Revenue Commissioners pour gérer l'impôt sur le revenu PAYE (Pay As You Earn) et les autres obligations liées aux salariés, y compris les cotisations d'assurance sociale.

En résumé, l'enregistrement d'une société en Irlande comporte quelques étapes simples, mais il convient de prêter une attention particulière aux détails afin de garantir la conformité avec la réglementation irlandaise en matière de sociétés. Nous prenons en charge tous les aspects du processus, depuis l'enregistrement du nom jusqu'aux services post-incorporation, afin de garantir un démarrage en douceur de votre entreprise.

Fiscalité des entreprises en Irlande

L'Irlande est connue pour son environnement fiscal favorable aux entreprises, ce qui en fait un lieu d'implantation très attractif pour les sociétés, en particulier les multinationales. Voici un aperçu des principaux aspects de la fiscalité des entreprises en Irlande.

Taux d'imposition des sociétés

Le taux d'imposition irlandais de 12,5 % sur les revenus commerciaux actifs est l'un des plus bas d'Europe, et il a été l'un des principaux moteurs de l'investissement direct étranger. Ce faible taux d'imposition s'applique aux entreprises engagées dans des activités commerciales, telles que la fabrication, les services et d'autres opérations génératrices de revenus. Pour les revenus non commerciaux, tels que les revenus locatifs ou d'investissement, le taux d'imposition est plus élevé (25 %). Le taux de 12,5 % a fait de l'Irlande une plaque tournante de choix pour les entreprises mondiales, en particulier dans des secteurs tels que la technologie, les produits pharmaceutiques et la finance. Toutefois, les entreprises doivent être conscientes des nouvelles initiatives fiscales mondiales, telles que le taux d'imposition mondial minimum de 15 % de l'OCDE, qui s'applique aux grandes multinationales dont les revenus dépassent 750 millions d'euros. Cette nouvelle règle vise les entreprises qui ont traditionnellement bénéficié de taux d'imposition plus faibles, mais n'affecte pas la majorité des petites entreprises opérant en Irlande.

Crédits d'impôt R&D

L'Irlande encourage l'innovation grâce à son crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D), qui a récemment été porté de 25 % à 30 % pour les dépenses admissibles. Ce crédit s'applique aux dépenses liées aux activités de R&D, y compris le développement de nouveaux produits, logiciels ou procédés de fabrication visant au progrès scientifique ou technologique. Le crédit d'impôt R&D peut être imputé sur l'impôt sur les sociétés ou remboursé sur une période pouvant aller jusqu'à trois ans.

En plus du crédit de 30 %, les entreprises peuvent également bénéficier d'une déduction standard de 12,5 % sur les dépenses liées à la R&D, ce qui donne un avantage effectif combiné de 42,5 % sur les dépenses de R&D admissibles. L'Irlande est donc un pays attrayant pour les entreprises axées sur l'innovation, en particulier dans les secteurs de la haute technologie et de l'industrie pharmaceutique.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA est un élément important du système fiscal irlandais. Le taux de TVA standard est de 23 % et s'applique à la plupart des biens et services. Toutefois, il existe des taux réduits de 13,5 % pour des secteurs spécifiques tels que l'hôtellerie, la construction et certaines fournitures médicales, et de 0 % pour les produits de première nécessité tels que la plupart des produits alimentaires, les vêtements pour enfants et les livres.

Les entreprises doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 40 000 euros pour les services ou 80 000 euros pour les marchandises, à partir de 2024. Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent récupérer la TVA sur leurs dépenses professionnelles, d'où l'importance pour les entreprises engagées dans des transactions importantes en Irlande de se conformer aux règles de la TVA.

Autres taxes

Outre l'impôt sur les sociétés et la TVA, les entreprises irlandaises sont soumises à quelques autres taxes :

• PRSI de l'employeur : Il s'agit d'une cotisation d'assurance sociale que les employeurs doivent payer au nom de leurs employés. À partir d'octobre 2024, le taux PRSI standard pour les employeurs est de 11,15 % pour la plupart des salariés. Un taux réduit de 8,9 % s'applique aux employés les moins bien rémunérés.
• Impôt sur les plus-values (CGT) : L'Irlande impose un impôt sur les gains en capital de 33 % sur la vente d'actifs, tels que les actions ou les biens immobiliers. Cette taxe s'applique aux sociétés résidentes et non résidentes qui détiennent des actifs en Irlande.

Conventions fiscales

L'Irlande dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition avec plus de 70 pays, dont les États-Unis, le Royaume-Uni et la plupart des États membres de l'Union européenne. Ces conventions sont conçues pour éviter aux entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu, ce qui facilite le commerce international et les investissements. Le vaste réseau de conventions fiscales de l'Irlande est l'une des raisons pour lesquelles ce pays est une plaque tournante pour les sièges sociaux d'entreprises internationales.

Le faible taux d'imposition des sociétés en Irlande, associé à des incitations attrayantes telles que les crédits d'impôt pour la recherche et le développement et à son vaste réseau de conventions fiscales, fait de ce pays l'un des meilleurs endroits pour créer une entreprise en Europe. Toutefois, les entreprises doivent s'adapter à d'autres taxes telles que la TVA, le PRSI et le CGT pour rester en conformité. Il est recommandé de travailler avec un conseiller fiscal local pour s'assurer de bien comprendre et d'optimiser les avantages fiscaux de l'Irlande pour les entreprises.

Responsabilités des directeurs en Irlande

Les administrateurs des sociétés irlandaises ont plusieurs devoirs et responsabilités essentiels, tels que définis par la loi sur les sociétés de 2014. Ces responsabilités garantissent que les administrateurs agissent dans le meilleur intérêt de l'entreprise et de ses parties prenantes, et le non-respect de ces obligations peut avoir de graves conséquences.

1. Obligations légales

En Irlande, les administrateurs sont soumis à la fois à des devoirs fiduciaires et à des obligations statutaires en vertu de la loi sur les sociétés de 2014. Ces obligations sont les suivantes :

• Agir de bonne foi : Les administrateurs doivent toujours agir dans ce qu'ils croient être les meilleurs intérêts de l'entreprise dans son ensemble. Cela signifie qu'ils doivent donner la priorité à la réussite et à la croissance de l'entreprise plutôt qu'à leur profit personnel ou aux intérêts des actionnaires individuels.
• Devoir de prudence, de compétence et de diligence : Les administrateurs sont tenus de faire preuve d'un niveau approprié de soin, de compétence et de diligence, en fonction de leurs connaissances, de leur expérience et de leur position au sein de l'entreprise. Ils ne sont pas responsables des erreurs authentiques commises de bonne foi, mais ils doivent éviter toute négligence dans la prise de décision.
• Éviter les conflits d'intérêts : Les administrateurs doivent veiller à ce que leurs intérêts personnels ou externes n'entrent pas en conflit avec leurs devoirs envers l'entreprise. Tout conflit potentiel doit être porté à la connaissance du conseil d'administration et les administrateurs doivent éviter les situations dans lesquelles ils pourraient tirer des avantages personnels aux dépens de l'entreprise.
• Agir en conformité avec les statuts de la société : Les administrateurs doivent respecter les statuts de la société et n'utiliser leur autorité qu'à des fins légales. Cela permet de s'assurer que toutes les actions entreprises par les administrateurs sont conformes au cadre juridique régissant la société.

Lorsque l'entreprise est confrontée à des difficultés financières, les administrateurs sont également tenus d'agir dans l'intérêt des créanciers de l'entreprise. Les récentes mises à jour de la législation irlandaise imposent aux administrateurs de donner la priorité aux intérêts des créanciers lorsque l'entreprise est menacée d'insolvabilité.

2. Sanctions en cas de non-respect

Les administrateurs qui ne respectent pas leurs obligations légales s'exposent à de graves sanctions, notamment

• Déchéance : Un administrateur peut être déchu de ses fonctions pour une période pouvant aller jusqu'à cinq ans s'il est reconnu coupable d'une faute grave, telle qu'une opération frauduleuse, une mauvaise gestion ou le non-respect des obligations en matière d'information financière. Les ordonnances de déchéance empêchent la personne concernée d'agir en tant qu'administrateur ou de participer à la gestion d'une entreprise pendant cette période.
  
• Amendes et responsabilité personnelle : Les administrateurs peuvent se voir infliger des sanctions financières s'ils ne remplissent pas leurs obligations statutaires, par exemple s'ils ne déposent pas de comptes annuels ou ne tiennent pas de registres comptables adéquats. Dans les cas les plus graves, ils peuvent être tenus personnellement responsables des dettes de l'entreprise s'il est établi qu'ils se sont livrés à des opérations imprudentes ou frauduleuses.
• Actions en justice : Les administrateurs peuvent également faire l'objet de poursuites judiciaires, y compris de poursuites pénales, s'il s'avère qu'ils ont commis des infractions à la loi sur les sociétés, notamment des fraudes ou des fautes délibérées. La Corporate Enforcement Authority surveille et poursuit activement les administrateurs qui manquent à leurs devoirs.
  

3. Nomination et révocation des directeurs

En Irlande, la procédure de nomination ou de révocation des administrateurs est régie par les statuts de la société et par la loi sur les sociétés de 2014 :

• Nomination : Les administrateurs sont généralement nommés par un vote des actionnaires, conformément aux statuts de la société. Un minimum d'un administrateur doit être nommé pour les sociétés à responsabilité limitée, et au moins un administrateur doit résider dans l'Espace économique européen (EEE), à moins que la société n'obtienne une caution.
• Révocation : Les administrateurs peuvent être révoqués par un vote majoritaire des actionnaires lors d'une assemblée générale extraordinaire (AGE). En vertu de l'article 146 de la loi sur les sociétés, cette procédure nécessite un préavis prolongé et doit suivre des protocoles juridiques stricts. Les administrateurs peuvent également démissionner volontairement en soumettant un avis écrit au conseil d'administration, après quoi la démission doit être déposée auprès de l'Office d'enregistrement des sociétés.
  

En résumé, le rôle d'un administrateur de société en Irlande comporte des obligations légales importantes. En adhérant à ces responsabilités et en veillant à la transparence et à la conformité, les administrateurs protègent à la fois l'entreprise et eux-mêmes contre d'éventuelles sanctions. Des sociétés comme StMatthew Global & Partners offrent des conseils d'experts pour aider les administrateurs à s'acquitter de ces obligations et à garantir une conformité juridique totale.

Emploi et gestion des ressources humaines en Irlande

1. Contrats de travail

En Irlande, tous les employés doivent recevoir un contrat de travail écrit dans les cinq jours suivant leur entrée en fonction. Ce document décrit les principales conditions d'emploi, notamment :

• Titre du poste et responsabilités : Description détaillée du rôle de l'employé.
• Horaires de travail : Les salariés à temps plein travaillent généralement 40 heures par semaine. Toutefois, les contrats de travail peuvent spécifier un nombre d'heures inférieur ou supérieur en fonction du rôle et du secteur.
• Droits aux congés : Les salariés ont droit à un congé annuel légal d'au moins 20 jours par an, plus les jours fériés. Les droits aux congés de maladie ont augmenté, les salariés ayant droit à 5 jours de congé de maladie légal à 70 % de leur salaire (plafonné à 110 € par jour) à partir de 2024, puis à 10 jours d'ici à 2026.
• Délais de préavis : L'employeur et l'employé doivent donner un préavis raisonnable lorsqu'ils mettent fin à un contrat. Ce délai varie en fonction de l'ancienneté de l'employé ; il est généralement compris entre une et huit semaines.

Les employeurs doivent également se conformer à d'autres dispositions légales, notamment en veillant à ce que tous les salariés aient droit à une fiche de paie écrite et à ce que leurs conditions soient conformes aux lignes directrices de la Commission irlandaise des relations sur le lieu de travail.

2. Réglementation du travail

La réglementation irlandaise en matière de travail offre un cadre solide pour protéger les droits des employés et garantir une rémunération équitable. Les principaux aspects sont les suivants :

• Salaire minimum : À partir de janvier 2024, le salaire minimum national pour les employés âgés de 20 ans et plus est de 12,70 euros de l'heure, avec des taux inférieurs pour les employés plus jeunes. Ce salaire devrait progressivement évoluer vers un salaire de subsistance d'ici 2026, qui sera basé sur 60 % du salaire médian.
• Exigences en matière de retraite : À partir de septembre 2024, un régime de retraite à adhésion automatique sera mis en place, permettant à tous les salariés gagnant plus de 20 000 euros d'adhérer à un régime de retraite professionnel. Les employeurs devront verser des cotisations équivalentes à celles des employés, en commençant par 1,5 % du salaire brut et en augmentant jusqu'à 6 % d'ici à 2030.
• Les cotisations d'assurance sociale : Les employeurs sont responsables du paiement des cotisations PRSI (Pay Related Social Insurance), qui financent les prestations sociales des employés. Les taux PRSI sont calculés en pourcentage du salaire de l'employé et augmenteront de 0,1 % en 2024 pour couvrir l'extension des prestations telles que les congés de maternité et de maladie.

3. Recrutement de talents étrangers

L'Irlande continue d'attirer les talents internationaux, en particulier dans les secteurs à forte demande tels que la technologie, la santé et l'ingénierie. Les travailleurs non ressortissants de l'UE ont besoin d'un permis de travail pour travailler en Irlande :

• Permis d'emploi pour compétences critiques (CSEP) : Ce permis est destiné aux personnes hautement qualifiées, telles que les spécialistes des technologies de l'information ou les ingénieurs. À partir de 2024, le salaire minimum pour les postes CSEP a été porté à 38 000 euros pour les candidats titulaires d'un diplôme approprié et reste fixé à 64 000 euros pour ceux qui n'ont pas besoin d'un diplôme.
• General Employment Permit (GEP) (autorisation générale d'emploi) : Ce permis est disponible pour les emplois qui ne figurent pas sur la liste des professions non éligibles. Un test des besoins du marché du travail doit être effectué pour s'assurer qu'aucun candidat irlandais ou européen approprié n'est disponible pour le poste. À partir de 2024, le salaire minimum requis pour ce permis est de 34 000 euros.

Le système d'immigration irlandais comprend également le permis de travail pour le transfert intra-entreprise (Intra-Company Transfer - ICT), qui permet aux entreprises multinationales de transférer des employés de leurs bureaux à l'étranger vers l'Irlande. Les seuils salariaux pour les ICT ont augmenté en 2024 pour atteindre 46 000 € pour les personnes transférées en général.

S'y retrouver dans ces réglementations peut s'avérer complexe, mais l'approche ouverte de l'Irlande en matière d'embauche de talents internationaux est conçue pour répondre aux besoins du marché du travail tout en garantissant un traitement équitable pour les employeurs et les employés.

En comprenant l'évolution de la législation du travail, les entreprises irlandaises peuvent gérer efficacement leur personnel tout en restant en conformité avec toutes les exigences légales.