I passi per creare una società in Irlanda

La costituzione di una società in Irlanda è un processo semplice, ma comporta diversi passaggi chiave per garantire la piena conformità alle leggi societarie irlandesi. Qui di seguito sono descritte in dettaglio le fasi principali necessarie per la registrazione di una società in Irlanda, dalla scelta del nome alle procedure successive alla costituzione.

1. Scelta del nome della società

Il primo passo per la registrazione di una società in Irlanda è la scelta di una ragione sociale unica. Il Companies Registration Office (CRO) richiede che il nome scelto sia distinto e non troppo simile a eventuali nomi di società già registrati in Irlanda. È possibile utilizzare il sistema online del CRO per effettuare una ricerca sul nome e confermare la disponibilità.

Alcune parole, come "banca" o "assicurazione", possono richiedere ulteriori autorizzazioni da parte delle autorità di regolamentazione. Se non siete sicuri della disponibilità del nome scelto, è consigliabile avere pronte alcune alternative. Una volta approvato, il nome può essere prenotato presso il CRO per 28 giorni a un piccolo prezzo, consentendovi di completare altre fasi senza preoccuparvi di perdere il nome.

2. Struttura giuridica e sede legale

La scelta della struttura giuridica appropriata è essenziale e la maggior parte delle società in Irlanda si registra come Private Limited Company (Ltd). Questa struttura offre una responsabilità limitata agli azionisti ed è adatta alle piccole e medie imprese. Altre opzioni includono le Società per Azioni (PLC) per le imprese più grandi e le Società in accomandita per azioni (LP), a seconda delle esigenze.

Tutte le società devono avere un indirizzo di sede legale in Irlanda, dove verranno inviati i documenti ufficiali e la corrispondenza del CRO. Per gli imprenditori stranieri che non dispongono di un ufficio fisico in Irlanda, è possibile utilizzare un servizio di ufficio virtuale. Forniamo servizi di ufficio registrato, offrendovi un indirizzo commerciale centrale che soddisfa tutti i requisiti legali.

3. Informazioni necessarie per la registrazione

Per registrare una società in Irlanda, è necessario presentare i seguenti dati al CRO:

• Nome dell'azienda: il nome dell'azienda scelto e unico.
• Company Structure: Information about whether you are forming a Private Limited Company, Public Limited Company, or another structure.
• Shareholders and Directors: The name, address, and nationality of all shareholders and directors. At least oneStruttura della società: informazioni sulla costituzione di una società a responsabilità limitata, di una società per azioni o di un'altra struttura.
  director must be an EEA resident, unless you obtain a non-resident director bond. For single-director companies, a separate company secretary must be appointed.
• Registered Office Address: The location within Ireland where all legal documents will be sent.

È inoltre necessario fornire una prova di identità e di indirizzo (ad esempio un passaporto o una bolletta) per gli amministratori e gli azionisti.

4. Documenti da preparare

Durante il processo di registrazione, è necessario presentare diversi documenti legali, tra cui:

• Modulo A1: questo modulo raccoglie i dati essenziali come il nome della società, la sede legale, gli amministratori e le informazioni sulla segreteria.
• Atto costitutivo: questo documento delinea lo scopo e gli obiettivi della società.
• Statuto: si tratta delle regole che disciplinano la gestione dell'azienda, specificando le responsabilità degli amministratori e le procedure decisionali.

Se state costituendo una Private Limited Company (LTD), potete presentare una costituzione semplificata in un unico documento che combina Memorandum e Articles of Association.

5. Linea temporale

Il processo di registrazione in Irlanda è relativamente veloce. Una volta presentati tutti i documenti e le tasse necessarie, la società può essere costituita entro 5-10 giorni lavorativi. È possibile accelerare il processo, consentendo la registrazione il giorno stesso o il giorno successivo, ma questo comporta un costo aggiuntivo.

6. Procedure successive all'incorporazione

Una volta che la vostra azienda è stata registrata con successo, ci sono diversi passi importanti da seguire:

• Apertura di un conto bancario aziendale: Dopo la costituzione, è necessario aprire un conto bancario aziendale in Irlanda. La maggior parte delle banche richiederà il certificato di costituzione della società, un documento di identità e un documento di riconoscimento per gli amministratori.
• Registrazione fiscale: ogni società irlandese deve registrarsi presso il Revenue Commissioners a fini fiscali. A seconda del fatturato previsto, potrebbe essere necessario registrarsi anche per l'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). La soglia IVA in Irlanda è di 75.000 euro per la fornitura di beni e di 37.500 euro per i servizi.
• Altre registrazioni normative: se intendete assumere dei dipendenti, dovete registrarvi come datore di lavoro presso i Revenue Commissioners per gestire l'imposta sul reddito PAYE (Pay As You Earn) e altri obblighi relativi ai dipendenti, compresi i contributi sociali.

In sintesi, la registrazione di una società in Irlanda comporta alcuni passaggi semplici, ma è necessaria un'attenta cura dei dettagli per garantire la conformità alle normative societarie irlandesi. Ci occupiamo di ogni aspetto del processo, dalla registrazione del nome ai servizi post-incorporazione, assicurando che la vostra azienda parta senza problemi.

Tassazione delle società in Irlanda

L'Irlanda è nota per il suo ambiente fiscale favorevole alle imprese, che la rende un luogo molto attraente per le aziende, in particolare per le multinazionali. Di seguito una panoramica dei principali aspetti della tassazione societaria in Irlanda.

Aliquota d'imposta sulle società

L'aliquota d'imposta sulle società irlandese del 12,5% sul reddito commerciale attivo è una delle più basse d'Europa ed è stata uno dei principali motori degli investimenti diretti esteri. Questa bassa aliquota fiscale si applica alle imprese impegnate in attività commerciali, come la produzione, i servizi e altre operazioni che generano reddito. Per i redditi non commerciali, come quelli da locazione o da investimento, l'aliquota fiscale è più alta, pari al 25%. L'aliquota del 12,5% ha reso l'Irlanda un hub privilegiato per le aziende globali, in particolare in settori come la tecnologia, la farmaceutica e la finanza. Tuttavia, le aziende devono essere consapevoli delle nuove iniziative fiscali globali, come l 'aliquota fiscale minima globale del 15% dell'OCSE, che si applica alle grandi multinazionali con ricavi superiori a 750 milioni di euro. Questa nuova regola si rivolge alle società che tradizionalmente hanno beneficiato di aliquote fiscali più basse, ma non riguarda la maggior parte delle piccole imprese che operano in Irlanda.

Crediti d'imposta per R&S

L'Irlanda incoraggia l'innovazione attraverso il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S), che è stato recentemente aumentato dal 25% al 30% per le spese qualificate. Questo credito si applica alle spese relative alle attività di R&S, compreso lo sviluppo di nuovi prodotti, software o processi produttivi finalizzati al progresso scientifico o tecnologico. Il credito d'imposta per la R&S può essere compensato con l'imposta sulle società o rimborsato in un periodo massimo di tre anni.

Oltre al credito del 30%, le aziende possono beneficiare anche di una deduzione standard del 12,5% sulle spese legate alla R&S, per un beneficio effettivo combinato del 42,5% sulle spese di R&S qualificate. Ciò rende l'Irlanda un luogo attraente per le imprese orientate all'innovazione, in particolare nei settori dell'alta tecnologia e farmaceutico.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'IVA è una parte importante del sistema fiscale irlandese. L'aliquota IVA standard è del 23% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Tuttavia, sono previste aliquote ridotte del 13,5% per settori specifici come l'ospitalità, l'edilizia e alcune forniture mediche, e dello 0% per i beni di prima necessità come la maggior parte dei prodotti alimentari, l'abbigliamento per bambini e i libri.

Le aziende devono registrarsi ai fini dell'IVA se il loro fatturato annuo supera i 40.000 euro per i servizi o gli 80.000 euro per i beni, a partire dal 2024. Le aziende registrate ai fini IVA possono richiedere il rimborso dell'IVA sulle spese aziendali, per cui è importante che le aziende impegnate in transazioni significative all'interno dell'Irlanda mantengano una corretta conformità all'IVA.

Altre imposte

Oltre all'imposta sulle società e all'IVA, le società irlandesi sono soggette ad alcune altre imposte:

• PRSI del datore di lavoro: si tratta di un contributo di assicurazione sociale che i datori di lavoro devono pagare per conto dei loro dipendenti. A partire da ottobre 2024, l'aliquota PRSI standard per i datori di lavoro è dell'11,15% per la maggior parte dei dipendenti. Ai dipendenti meno retribuiti si applica un'aliquota ridotta dell'8,9%.
• Imposta sulle plusvalenze (CGT): l'Irlanda impone una CGT del 33% sulla vendita di beni, come azioni o proprietà. Questa imposta si applica sia alle società residenti che a quelle non residenti che detengono beni in Irlanda.

Trattati fiscali

L'Irlanda ha un'ampia rete di trattati sulla doppia imposizione con oltre 70 Paesi, tra cui gli Stati Uniti, il Regno Unito e la maggior parte degli Stati membri dell'Unione Europea. Questi trattati hanno lo scopo di evitare che le società siano tassate due volte sullo stesso reddito, facilitando il commercio internazionale e gli investimenti. La vasta rete di trattati dell'Irlanda è uno dei motivi per cui l'Irlanda è un hub per le sedi aziendali globali.

La bassa aliquota d'imposta sulle società dell'Irlanda, unita a incentivi interessanti come i crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo e la vasta rete di trattati fiscali, ne fanno una delle migliori sedi per l'avvio di un'attività in Europa. Tuttavia, le imprese devono gestire altre imposte come l'IVA, la PRSI e la CGT per mantenere la conformità. Si raccomanda di collaborare con un consulente fiscale locale per garantire la piena comprensione e l'ottimizzazione dei benefici fiscali irlandesi per le imprese.

Responsabilità del direttore in Irlanda

Gli amministratori di società in Irlanda hanno diversi doveri e responsabilità fondamentali, come definito dal Companies Act 2014. Queste responsabilità assicurano che gli amministratori agiscano nel migliore interesse della società e dei suoi stakeholder, e la mancata osservanza può comportare gravi conseguenze.

1. Doveri legali

Gli amministratori irlandesi sono soggetti sia a doveri fiduciari che a obblighi di legge ai sensi del Companies Act 2014. Questi includono:

• Agire in buona fede: Gli amministratori devono sempre agire nell'interesse della società nel suo complesso. Ciò significa dare priorità al successo e alla crescita della società rispetto al guadagno personale o agli interessi dei singoli azionisti.
• Dovere di attenzione, competenza e diligenza: Gli amministratori sono tenuti a esercitare un livello adeguato di cura, abilità e diligenza, che dovrebbe essere in linea con le loro conoscenze, esperienze e posizione all'interno della società. Non sono responsabili di errori genuini commessi in buona fede, ma devono evitare la negligenza nel processo decisionale.
• Evitare i conflitti di interesse: Gli amministratori devono assicurarsi che i loro interessi personali o esterni non siano in conflitto con i loro doveri verso la società. Ogni potenziale conflitto deve essere comunicato al Consiglio di amministrazione e gli amministratori devono evitare situazioni in cui potrebbero trarre vantaggi personali a spese della società.
• Agire in conformità allo statuto della società: Gli amministratori devono attenersi allo statuto della società e utilizzare la loro autorità solo per scopi leciti. Ciò garantisce che tutte le azioni intraprese dagli amministratori siano in linea con il quadro giuridico che governa la società.

Nei casi in cui la società si trovi in difficoltà finanziarie, gli amministratori sono tenuti ad agire anche nell'interesse dei creditori della società. I recenti aggiornamenti della legge irlandese impongono agli amministratori di dare priorità agli interessi dei creditori quando la società è a rischio di insolvenza.

2. Sanzioni in caso di non conformità

Gli amministratori che non rispettano i loro obblighi legali possono incorrere in gravi sanzioni, tra cui:

• Interdizione: Un amministratore può essere interdetto dalla carica per un periodo fino a cinque anni se viene riconosciuto colpevole di una condotta gravemente scorretta, come ad esempio un'attività commerciale fraudolenta, una cattiva gestione o il mancato rispetto degli obblighi di rendicontazione finanziaria. I provvedimenti di interdizione impediscono all'individuo di agire come amministratore o di partecipare alla gestione di qualsiasi società durante questo periodo.
  
• Multe e responsabilità personale: Gli amministratori possono incorrere in sanzioni pecuniarie per non aver adempiuto ai loro doveri statutari, come il mancato deposito del bilancio annuale o la mancata tenuta di registri contabili adeguati. Nei casi più gravi, possono essere ritenuti personalmente responsabili dei debiti della società se si scopre che si sono impegnati in un'attività commerciale sconsiderata o fraudolenta.
• Azioni legali: Gli amministratori possono anche incorrere in procedimenti legali, comprese le accuse penali, se si scopre che hanno commesso reati ai sensi del Companies Act, tra cui frodi o comportamenti deliberatamente scorretti. La Corporate Enforcement Authority controlla e persegue attivamente gli amministratori che non adempiono ai loro doveri.
  

3. Nomina e revoca degli Amministratori

Il processo di nomina o rimozione degli amministratori in Irlanda è disciplinato dallo Statuto della società e dal Companies Act 2014:

• Nomina: Gli amministratori sono generalmente nominati con il voto degli azionisti, come indicato nello statuto della società. Per le società a responsabilità limitata è necessario nominare almeno un amministratore che sia residente nello Spazio Economico Europeo (SEE), a meno che la società non abbia un'obbligazione.
• Rimozione: Gli amministratori possono essere revocati con un voto di maggioranza degli azionisti attraverso un'assemblea generale straordinaria (EGM). Ai sensi della Sezione 146 della Legge sulle società, questa procedura richiede un preavviso prolungato e deve seguire protocolli legali rigorosi. Gli amministratori possono anche dimettersi volontariamente presentando una comunicazione scritta al Consiglio di amministrazione, dopodiché le dimissioni devono essere depositate presso l'Ufficio di registrazione delle società.
  

In sintesi, il ruolo di amministratore di una società in Irlanda comporta obblighi legali significativi. Rispettando queste responsabilità e garantendo trasparenza e conformità, gli amministratori proteggono sia la società che se stessi da potenziali sanzioni. Società come StMatthew Global & Partners offrono una guida esperta per aiutare gli amministratori a gestire questi doveri e a garantire la piena conformità legale.

Occupazione e gestione delle risorse umane in Irlanda

1. Contratti di lavoro

In Irlanda, tutti i dipendenti devono ricevere un contratto di lavoro scritto entro cinque giorni dall'inizio del rapporto di lavoro. Questo documento delinea i termini fondamentali del rapporto di lavoro, tra cui:

• Titolo e responsabilità del lavoro: Descrizione dettagliata del ruolo del dipendente.
• Orario di lavoro: I dipendenti a tempo pieno lavorano generalmente 40 ore alla settimana. Tuttavia, i contratti di lavoro possono prevedere un numero di ore inferiore o superiore a seconda del ruolo e del settore.
• Diritto alle ferie: i dipendenti hanno diritto a ferie annuali obbligatorie di almeno 20 giorni all'anno, più i giorni festivi. I diritti al congedo per malattia sono aumentati: i dipendenti avranno diritto a 5 giorni di congedo per malattia al 70% della retribuzione (con un tetto di 110 euro al giorno) a partire dal 2024, che saliranno a 10 giorni entro il 2026.
• Periodi di preavviso: sia il datore di lavoro che il lavoratore devono fornire un preavviso ragionevole quando risolvono un contratto. Questo periodo varia in base all'anzianità di servizio del dipendente, in genere da una a otto settimane.

I datori di lavoro devono inoltre rispettare altre disposizioni di legge, come ad esempio garantire che tutti i dipendenti abbiano diritto a buste paga scritte e che le loro condizioni siano conformi alle linee guida della Workplace Relations Commission irlandese.

2. Regolamenti del lavoro

La normativa irlandese in materia di lavoro fornisce un quadro solido per proteggere i diritti dei dipendenti e garantire un'equa retribuzione. Gli aspetti principali includono:

• Salario minimo: A partire da gennaio 2024, il salario minimo nazionale per i lavoratori di età superiore ai 20 anni è di 12,70 euro l'ora, con tariffe più basse per i lavoratori più giovani. Questo salario è destinato a passare gradualmente a un salario di sussistenza entro il 2026, che sarà basato sul 60% del salario mediano.
• Requisiti pensionistici: A partire da settembre 2024, inizierà un regime pensionistico ad iscrizione automatica che prevede l'iscrizione di tutti i dipendenti che guadagnano più di 20.000 euro a una pensione sul posto di lavoro. I datori di lavoro dovranno versare i contributi dei dipendenti, a partire dall'1,5% del salario lordo e fino al 6% entro il 2030.
• Contributi previdenziali: i datori di lavoro sono responsabili del pagamento della PRSI (Pay Related Social Insurance), che finanzia le prestazioni sociali per i dipendenti. I tassi PRSI sono calcolati come percentuale del salario del dipendente e aumenteranno dello 0,1% nel 2024 per coprire l'espansione di prestazioni come la maternità e il congedo di malattia.

3. Reclutamento di talenti stranieri

L'Irlanda continua ad attrarre talenti internazionali, soprattutto in settori ad alta domanda come la tecnologia, la sanità e l'ingegneria. I lavoratori extracomunitari necessitano di un permesso di lavoro per lavorare in Irlanda:

• Permesso di lavoro per competenze critiche (CSEP): questo permesso è destinato a ruoli altamente qualificati, come specialisti IT o ingegneri. A partire dal 2024, il salario minimo per i ruoli CSEP è stato aumentato a 38.000 euro per i candidati con titoli di studio pertinenti e rimane a 64.000 euro per coloro che non hanno un requisito di laurea.
• Permesso generale di occupazione (GEP): questo permesso è disponibile per i lavori non elencati nella lista delle professioni non ammissibili. È necessario condurre un test sulle esigenze del mercato del lavoro per verificare che non siano disponibili candidati irlandesi o dell'UE idonei per il ruolo. A partire dal 2024, il salario minimo richiesto per questo permesso è di 34.000 euro.

Il sistema di immigrazione irlandese comprende anche il permesso di lavoro per trasferimento intra-aziendale (TIC), che consente alle società multinazionali di trasferire i dipendenti dalle sedi all'estero in Irlanda. Le soglie salariali per i TIC sono aumentate nel 2024 a 46.000 euro per i trasferiti generici.

Navigare in queste normative può essere complesso, ma l'approccio aperto dell'Irlanda all'assunzione di talenti internazionali è pensato per soddisfare le esigenze del mercato del lavoro, garantendo al contempo un trattamento equo sia per i datori di lavoro che per i dipendenti.

Comprendendo l'evoluzione delle leggi sull'occupazione, le aziende irlandesi possono gestire efficacemente la propria forza lavoro rimanendo conformi a tutti i requisiti legali.