Pasos para crear una empresa en Irlanda

Crear una empresa en Irlanda es un proceso sencillo, pero implica varios pasos clave para garantizar el pleno cumplimiento de la legislación irlandesa en materia de sociedades. A continuación encontrará un desglose detallado de las principales etapas necesarias para registrar con éxito una empresa en Irlanda, desde la elección del nombre hasta los trámites posteriores a la constitución.

1. Elegir el nombre de la empresa

El primer paso para registrar una empresa en Irlanda es elegir un nombre de empresa único. La Oficina de Registro de Empresas - Companies Registration Office (CRO ) exige que el nombre elegido sea distinto y no demasiado similar a otros nombres de empresas ya registrados en Irlanda. Puede utilizar el sistema en línea de la CRO para realizar una búsqueda de nombres y confirmar la disponibilidad.

Algunas palabras, como "banco" o "seguros", pueden requerir permisos adicionales de las autoridades reguladoras. Si no está seguro de la disponibilidad del nombre elegido, es aconsejable tener preparadas algunas alternativas. Una vez aprobado, el nombre puede reservarse en la CRO durante 28 días por un módico precio, lo que le permitirá realizar otros trámites sin preocuparse de perder el nombre.

2. Estructura jurídica y domicilio social

Elegir la estructura jurídica adecuada es esencial, y la mayoría de las empresas en Irlanda se registran como Sociedad Limitada (Ltd). Esta estructura ofrece responsabilidad limitada a los accionistas y es adecuada para pequeñas y medianas empresas. Otras opciones son las sociedades anónimas (PLC), para empresas más grandes, y las sociedades comanditarias (LP), en función de sus necesidades.

Todas las empresas deben tener un domicilio social en Irlanda, donde se enviarán los documentos oficiales y la correspondencia del CRO. Para los empresarios extranjeros que no disponen de una oficina física en Irlanda, el uso de un servicio de oficina virtual es una opción. Prestamos servicios de domicilio social, ofreciéndole una dirección comercial central que cumple todos los requisitos legales.

3. Información necesaria para la inscripción

Para registrar una empresa en Irlanda, debe presentar los siguientes datos al CRO:

• Nombre de la empresa: El nombre que elija para su empresa.
• Estructura de la empresa: Información sobre si está constituyendo una Sociedad Limitada, una Sociedad Anónima u otra estructura.
• Accionistas y directores: Nombre, dirección y nacionalidad de todos los accionistas y directores. Al menos uno de los administradores debe ser residente en el EEE, a menos que obtenga un bono de administrador no residente. En el caso de las empresas unipersonales, debe nombrarse un secretario de empresa independiente.
• Registered Office Address: Lugar de Irlanda al que se enviarán todos los documentos legales.

También deben presentarse pruebas de identidad y domicilio (como un pasaporte o una factura de servicios públicos) de los directores y accionistas.

4. Documentos a preparar

Durante el proceso de registro, tendrá que presentar varios documentos legales, entre los que se incluyen:

• Formulario A1: Este formulario recoge datos esenciales como el nombre de la empresa, el domicilio social, los directores y la información del secretario.
• Escritura de constitución: Este documento describe la finalidad y los objetivos de la empresa.
• Estatutos: Son las normas que rigen la gestión de la empresa, detallan las responsabilidades de los directivos y los procedimientos de toma de decisiones.

Si va a constituir una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), puede presentar un documento único simplificado que combine la escritura de constitución y los estatutos.

5. Calendario

El proceso de registro en Irlanda es relativamente rápido. Una vez presentados todos los documentos y tasas necesarios, la empresa puede constituirse en un plazo de 5 a 10 días laborables. Existe la opción de acelerar el proceso, lo que permite registrar la empresa el mismo día o al día siguiente, pero esto conlleva un coste adicional.

6. Procedimientos posteriores a la incorporación

Una vez que su empresa se haya registrado correctamente, deberá seguir varios pasos importantes:

• Abrir una cuenta bancaria comercial: Una vez constituida la empresa, tendrá que abrir una cuenta bancaria en Irlanda. La mayoría de los bancos exigen el Certificado de Constitución de la empresa, un justificante de domicilio y un documento de identidad de los administradores.
• Registro fiscal: Toda empresa irlandesa debe registrarse a efectos fiscales en el Revenue Commissioners. Dependiendo de su volumen de negocio previsto, es posible que también tenga que registrarse a efectos del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). El umbral del IVA en Irlanda es de 75.000 euros para el suministro de bienes y de 37.500 euros para los servicios.
• Otros registros reglamentarios: Si tiene previsto contratar empleados, debe registrarse como empresario en la Revenue Commissioners para gestionar el impuesto sobre la renta PAYE (Pay As You Earn) y otras obligaciones relacionadas con los empleados, incluidas las cotizaciones a la seguridad social.

En resumen, registrar una empresa en Irlanda implica unos pocos pasos sencillos, pero es necesario prestar especial atención a los detalles para garantizar el cumplimiento de la normativa societaria irlandesa. Nos encargamos de todos los aspectos del proceso, desde el registro del nombre hasta los servicios posteriores a la constitución, para garantizar que su empresa comience sin problemas.

El impuesto de sociedades en Irlanda

Irlanda es conocida por su entorno fiscal favorable a los negocios, que la convierte en un lugar muy atractivo para las empresas, especialmente las multinacionales. A continuación encontrará un resumen de los principales aspectos de la fiscalidad de las empresas en Irlanda.

Tipo del impuesto de sociedades

El tipo del impuesto de sociedades irlandés , del 12,5% sobre los ingresos por actividades comerciales, es uno de los más bajos de Europa, y ha sido uno de los principales motores de la inversión extranjera directa. Este bajo tipo impositivo se aplica a las empresas dedicadas a actividades comerciales, como la fabricación, los servicios y otras operaciones generadoras de ingresos. Para las rentas no comerciales, como los alquileres o las inversiones, el tipo impositivo es más alto, del 25%. El tipo del 12,5% ha convertido a Irlanda en un centro privilegiado para las empresas internacionales, sobre todo en sectores como el tecnológico, el farmacéutico y el financiero. Sin embargo, las empresas deben ser conscientes de las nuevas iniciativas fiscales mundiales, como el tipo impositivo mínimo global de la OCDE del 15%, que se aplica a las grandes multinacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros. Esta nueva norma se dirige a empresas que tradicionalmente se han beneficiado de tipos impositivos más bajos, pero no afecta a la mayoría de las empresas más pequeñas que operan en Irlanda.

Créditos fiscales a la I+D

Irlanda fomenta la innovación a través de su crédito fiscal para investigación y desarrollo (I+D), que recientemente se ha incrementado del 25% al 30% para los gastos subvencionables. Este crédito se aplica a los gastos relacionados con actividades de I+D, incluido el desarrollo de nuevos productos, programas informáticos o procesos de fabricación destinados al avance científico o tecnológico. El crédito fiscal por I+D puede deducirse del impuesto de sociedades o reembolsarse en un periodo de hasta tres años.

Además del crédito del 30%, las empresas también pueden beneficiarse de una deducción estándar del 12,5% sobre los gastos relacionados con I+D, lo que supone un beneficio efectivo combinado del 42,5% sobre los gastos en I+D que cumplan los requisitos. Esto hace de Irlanda un lugar atractivo para las empresas impulsadas por la innovación, especialmente en los sectores de alta tecnología y farmacéutico.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es una parte importante del sistema fiscal irlandés. El tipo normal del IVA es del 23%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Sin embargo, hay tipos reducidos del 13,5% para sectores específicos como la hostelería, la construcción y algunos suministros médicos, y del 0% para productos de primera necesidad, como la mayoría de los alimentos, la ropa infantil y los libros.

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios anual supera los 40.000 euros en el caso de los servicios o los 80.000 euros en el caso de los bienes, a partir de 2024. Las empresas registradas a efectos del IVA pueden reclamar el IVA sobre los gastos empresariales, por lo que es importante que las empresas que realicen transacciones significativas en Irlanda cumplan adecuadamente las obligaciones en materia de IVA.

Otros impuestos

Además del impuesto de sociedades y el IVA, las empresas en Irlanda están sujetas a algunos otros impuestos:

• PRSI a cargo del empleador: Se trata de una cotización a la seguridad social que los empleadores deben pagar en nombre de sus empleados. A partir de octubre de 2024, el tipo normal del PRSI para las empresas es del 11,15% para la mayoría de los empleados. A los empleados con salarios más bajos se les aplica un tipo reducido del 8,9%.
• Impuesto sobre plusvalías (CGT): Irlanda impone un 33% de CGT sobre la venta de activos, como acciones o propiedades. Esto se aplica tanto a empresas residentes como no residentes que posean activos en Irlanda.

Tratados fiscales

Irlanda tiene una amplia red de convenios de doble imposición con más de 70 países, entre ellos Estados Unidos, el Reino Unido y la mayoría de los Estados miembros de la Unión Europea. Estos tratados están diseñados para evitar que las empresas tributen dos veces por los mismos ingresos, lo que facilita el comercio y la inversión internacionales. La amplia red de tratados de Irlanda es una de las razones por las que es un centro neurálgico para las sedes de empresas de todo el mundo.

El bajo tipo del impuesto de sociedades irlandés, unido a atractivos incentivos como los créditos fiscales por I+D y su amplia red de convenios fiscales, lo convierten en uno de los mejores lugares de Europa para crear una empresa. Sin embargo, las empresas tienen que navegar por otros impuestos como el IVA, el PRSI y el CGT para mantener el cumplimiento. Se recomienda trabajar con un asesor fiscal local para garantizar la plena comprensión y optimización de las ventajas del impuesto de sociedades irlandés.

Responsabilidades del Director en Irlanda

Los directores de empresas en Irlanda tienen varios deberes y responsabilidades críticos, tal como se definen en la Ley de Sociedades de - Companies Act 2014. Estas responsabilidades garantizan que los administradores actúen en el mejor interés de la empresa y sus partes interesadas, y su incumplimiento puede acarrear graves consecuencias.

1. 1. Deberes jurídicos

En Irlanda, los consejeros están sujetos tanto a deberes fiduciarios como a obligaciones legales en virtud de la Ley de Sociedades de 2014. Entre ellas se incluyen:

• Actuar de buena fe: Los consejeros deben actuar siempre en lo que realmente crean que es el mejor interés de la empresa en su conjunto. Esto significa priorizar el éxito y el crecimiento de la empresa sobre el beneficio personal o los intereses de los accionistas individuales.
• Deber de diligencia: Los consejeros están obligados a ejercer un nivel adecuado de cuidado, habilidad y diligencia, que se espera que esté en consonancia con sus conocimientos, experiencia y posición dentro de la empresa. No son responsables de los errores auténticos cometidos de buena fe, pero deben evitar la negligencia en la toma de decisiones.
• Evitar conflictos de intereses: Los directores deben asegurarse de que sus intereses personales o externos no entren en conflicto con sus deberes para con la empresa. Cualquier conflicto potencial debe ser comunicado al consejo, y los consejeros deben evitar situaciones en las que puedan obtener beneficios personales a costa de la empresa.
• Actuación conforme a los estatutos de la empresa: Los consejeros deben respetar los estatutos de la empresa y utilizar su autoridad sólo para fines legales. Esto garantiza que todas las acciones emprendidas por los consejeros se ajusten al marco jurídico que rige la empresa.

En los casos en que la empresa se enfrenta a dificultades financieras, los directores también están obligados a actuar en interés de los acreedores de la empresa. Recientes actualizaciones de la legislación irlandesa imponen a los administradores una mayor obligación de dar prioridad a los intereses de los acreedores cuando la empresa corre riesgo de insolvencia.

2. Sanciones por incumplimiento

Los administradores que incumplan sus obligaciones legales pueden enfrentarse a graves sanciones, entre ellas:

• Inhabilitación: Un director puede ser inhabilitado para ejercer su cargo durante un máximo de cinco años si es declarado culpable de falta grave, como comercio fraudulento, mala gestión o incumplimiento de las obligaciones de información financiera. Las órdenes de inhabilitación impiden a la persona actuar como director o participar en la gestión de cualquier empresa durante ese periodo.
  
• Multas y responsabilidad personal: Los administradores pueden enfrentarse a sanciones económicas por incumplir sus obligaciones legales, como no presentar las cuentas anuales o no mantener los registros contables adecuados. En casos graves, pueden ser declarados personalmente responsables de las deudas de la empresa si se demuestra que han incurrido en prácticas comerciales temerarias o fraudulentas.
• Acciones legales: Los consejeros también pueden enfrentarse a acciones legales, incluidos cargos penales, si se descubre que han cometido delitos en virtud de la Ley de Sociedades, incluido el fraude o la mala conducta deliberada. La Corporate Enforcement Authority vigila y procesa activamente a los directores que incumplen sus obligaciones.
  

3. Nombramiento y cese de administradores

El proceso de nombramiento o destitución de consejeros en Irlanda se rige por los estatutos de la empresa y la Ley de Sociedades de 2014:

• Nombramiento: Los administradores suelen ser nombrados por votación de los accionistas, como se indica en los estatutos de la sociedad. Las sociedades de responsabilidad limitada deben nombrar como mínimo a un administrador, y al menos uno de ellos debe ser residente en el Espacio Económico Europeo (EEE), a menos que la empresa obtenga una fianza.
• Destitución: Los consejeros pueden ser destituidos por mayoría de votos de los accionistas mediante una junta general extraordinaria (JGA ). Según el artículo 146 de la Ley de Sociedades, este procedimiento requiere una notificación previa y debe seguir protocolos legales estrictos. Los consejeros también pueden dimitir voluntariamente presentando una notificación por escrito al consejo, tras lo cual la dimisión debe presentarse en el Registro Mercantil.
  

En resumen, el papel de director de una empresa en Irlanda conlleva importantes obligaciones legales. Al adherirse a estas responsabilidades y garantizar la transparencia y el cumplimiento, los directores protegen tanto a la empresa como a sí mismos de posibles sanciones. Empresas como StMatthew Global & Partners ofrecen asesoramiento experto para ayudar a los directivos a cumplir estas obligaciones y garantizar el pleno cumplimiento de la ley.

Empleo y gestión de recursos humanos en Irlanda

1. Contratos de trabajo

En Irlanda, todos los empleados deben recibir un contrato de trabajo por escrito en los cinco días siguientes a su incorporación al puesto. En este documento se exponen las principales condiciones de empleo, entre ellas:

• Cargo y responsabilidades: Descripción detallada de la función del empleado.
• Horario laboral: Los empleados a tiempo completo suelen trabajar 40 horas semanales. Sin embargo, los contratos de trabajo pueden especificar menos o más horas en función de la función y el sector.
• Derecho a vacaciones: Los empleados tienen derecho a unas vacaciones anuales obligatorias de al menos 20 días al año, más los días festivos. Los derechos de baja por enfermedad han aumentado: a partir de 2024, los empleados tendrán derecho a 5 días de baja por enfermedad a razón del 70% de su salario (con un tope de 110 euros por día), que aumentará a 10 días en 2026.
• Plazos de preaviso: Tanto el empresario como el trabajador deben dar un preaviso razonable al rescindir un contrato. Este periodo varía en función de la antigüedad del empleado, y suele oscilar entre una y ocho semanas.

Los empresarios también deben cumplir otras disposiciones legales, como garantizar que todos los empleados tengan derecho a nóminas por escrito y que sus condiciones cumplan las directrices de la Comisión de Relaciones Laborales de Irlanda.

2. Normativa laboral

La normativa laboral irlandesa ofrece un marco sólido para proteger los derechos de los empleados y garantizar una retribución justa. Entre los aspectos clave se incluyen:

• Salario mínimo: A partir de enero de 2024, el salario mínimo nacional para los empleados mayores de 20 años es de 12,70 euros por hora, con tarifas más bajas para los empleados más jóvenes. Este salario se convertirá gradualmente en un salario digno en 2026, basado en el 60% del salario medio.
• Requisitos de las pensiones: A partir de septiembre de 2024, se pondrá en marcha un plan de pensiones de afiliación automática, que incluirá a todos los empleados que ganen más de 20.000 euros en una pensión en el lugar de trabajo. Los empleadores deben igualar las contribuciones de los empleados, empezando con el 1,5% del salario bruto y aumentando hasta el 6% en 2030.
• Cotizaciones a la Seguridad Social: Los empresarios son responsables del pago del PRSI (Seguro Social Relacionado con el Salario), que financia las prestaciones sociales de los empleados. Las cotizaciones PRSI se calculan como un porcentaje del salario del empleado y aumentarán un 0,1% en 2024 para cubrir prestaciones en expansión como la maternidad y la baja por enfermedad.

3. Contratación de talento extranjero

Irlanda sigue atrayendo talento internacional, especialmente en sectores de gran demanda como la tecnología, la sanidad y la ingeniería. Los trabajadores extracomunitarios necesitan un permiso de trabajo para trabajar en Irlanda:

• Permiso de Empleo para Cualificaciones Críticas (CSEP): este permiso está pensado para puestos altamente cualificados, como especialistas en TI o ingenieros. A partir de 2024, el salario mínimo para los puestos CSEP se ha incrementado a 38.000 euros para los candidatos con la titulación pertinente y se mantiene en 64.000 euros para los que no requieren titulación.
• Permiso general de empleo (GEP): Este permiso está disponible para empleos no incluidos en la lista de ocupaciones no admisibles. Debe realizarse una prueba de necesidades del mercado laboral para garantizar que no hay candidatos irlandeses o de la UE adecuados para el puesto. A partir de 2024, el salario mínimo exigido para este permiso es de 34.000 euros.

El sistema de inmigración irlandés también incluye el permiso de trabajo por traslado dentro de la empresa (ICT, por sus siglas en inglés), que permite a las empresas multinacionales trasladar empleados de oficinas en el extranjero a Irlanda. Los umbrales salariales para los ICT han aumentado en 2024 a 46.000 euros para los trasladados en general.

Navegar por estas normativas puede ser complejo, pero el enfoque abierto de Irlanda a la contratación de talento internacional está diseñado para satisfacer las necesidades del mercado laboral, al tiempo que garantiza un trato justo tanto a empresarios como a empleados.

Al comprender la evolución de la legislación laboral, las empresas irlandesas pueden gestionar eficazmente su plantilla y cumplir todos los requisitos legales.