Kroki w celu utworzenia spółki w Irlandii

Założenie spółki w Irlandii jest prostym procesem, ale obejmuje kilka kluczowych kroków w celu zapewnienia pełnej zgodności z irlandzkimi przepisami korporacyjnymi. Poniżej znajduje się szczegółowy podział głównych etapów wymaganych do pomyślnej rejestracji spółki w Irlandii, obejmujący wszystko, od wyboru nazwy po procedury po rejestracji.

1. Wybór nazwy spółki

Pierwszym krokiem do rejestracji spółki w Irlandii jest wybór unikalnej nazwy spółki. Urząd Rejestracji Spółek (CRO ) wymaga, aby wybrana nazwa była odrębna i niezbyt podobna do istniejących nazw spółek już zarejestrowanych w Irlandii. Możesz skorzystać z systemu online CRO, aby wyszukać nazwę i potwierdzić jej dostępność.

Niektóre słowa, takie jak "bank" lub "ubezpieczenie", mogą wymagać dodatkowych zezwoleń od organów regulacyjnych. Jeśli nie masz pewności co do dostępności wybranej nazwy, warto przygotować kilka alternatyw. Po zatwierdzeniu, nazwa może zostać zarezerwowana w CRO na 28 dni za niewielką opłatą, co pozwala na ukończenie innych kroków bez obawy o utratę nazwy.

2. Struktura prawna i siedziba

Wybór odpowiedniej struktury prawnej ma zasadnicze znaczenie, a większość spółek w Irlandii rejestruje się jako Private Limited Company (Ltd). Struktura ta oferuje ograniczoną odpowiedzialność udziałowców i jest odpowiednia dla małych i średnich przedsiębiorstw. Inne opcje obejmują spółki akcyjne (PLC) dla większych firm i spółki komandytowe (LP), w zależności od potrzeb.

Wszystkie spółki muszą posiadać adres siedziby w Irlandii, na który wysyłane będą oficjalne dokumenty i korespondencja z CRO. Dla zagranicznych przedsiębiorców, którzy nie mają fizycznego biura w Irlandii, skorzystanie z usługi wirtualnego biura jest opcją. Świadczymy usługi zarejestrowanego biura, oferując centralny adres biznesowy, który spełnia wszystkie wymogi prawne.

3. Informacje wymagane do rejestracji

Aby zarejestrować spółkę w Irlandii, należy przesłać do CRO następujące dane:

• Nazwa firmy: wybrana, unikalna nazwa firmy.
• Struktura firmy: Informacje o tym, czy tworzysz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, spółkę akcyjną czy inną strukturę.
• Akcjonariusze i dyrektorzy: Imię i nazwisko, adres i obywatelstwo wszystkich akcjonariuszy i dyrektorów. Co najmniej jeden dyrektor musi być rezydentem EOG, chyba że uzyskasz obligację dyrektora nierezydenta. W przypadku spółek z jednym dyrektorem należy wyznaczyć oddzielnego sekretarza spółki.
• Adres siedziby: Lokalizacja w Irlandii, do której będą wysyłane wszystkie dokumenty prawne.

Należy również przedstawić dowód tożsamości i adres (np. paszport lub rachunek za media) dyrektorów i akcjonariuszy.

4. Dokumenty do przygotowania

Podczas procesu rejestracji konieczne będzie przedłożenie kilku dokumentów prawnych, w tym:

• Formularz A1: Formularz ten zawiera podstawowe informacje, takie jak nazwa spółki, siedziba statutowa, dane dyrektorów i sekretarza.
• Umowa spółki: Dokument ten określa cel i zadania spółki.
• Statut spółki: Są to zasady regulujące sposób zarządzania spółką, szczegółowo określające obowiązki dyrektorów i procedury podejmowania decyzji.

Jeśli tworzysz prywatną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LTD), możesz złożyć uproszczoną konstytucję jednego dokumentu, łączącą Memorandum i Statut.

5. Oś czasu

Proces rejestracji w Irlandii jest stosunkowo szybki. Po złożeniu wszystkich niezbędnych dokumentów i opłat, spółka może zostać zarejestrowana w ciągu 5 do 10 dni roboczych. Istnieje opcja przyspieszenia procesu, pozwalająca na rejestrację tego samego lub następnego dnia, ale wiąże się to z dodatkowymi kosztami.

6. Procedury po inkorporacji

Po pomyślnym zarejestrowaniu firmy należy wykonać kilka ważnych kroków:

• Otwarcie firmowego konta bankowego: Po założeniu spółki należy otworzyć firmowe konto bankowe w Irlandii. Większość banków będzie wymagać świadectwa rejestracji spółki, dowodu adresu i dowodu tożsamości dyrektorów.
• Rejestracja podatkowa: Każda irlandzka spółka musi zarejestrować się w Revenue Commissioners dla celów podatkowych. W zależności od oczekiwanych obrotów może być również konieczne zarejestrowanie się jako podatnik VAT (podatku od wartości dodanej). Próg VAT w Irlandii wynosi 75 000 EUR dla dostaw towarów i 37 500 EUR dla usług.
• Inne rejestracje regulacyjne: Jeśli planujesz zatrudniać pracowników, musisz zarejestrować się jako pracodawca w Revenue Commissioners, aby obsługiwać podatek dochodowy PAYE (Pay As You Earn) i inne obowiązki związane z pracownikami, w tym składki na ubezpieczenie społeczne.

Podsumowując, rejestracja spółki w Irlandii obejmuje kilka prostych kroków, ale należy zwrócić szczególną uwagę na szczegóły, aby zapewnić zgodność z irlandzkimi przepisami korporacyjnymi. Zajmujemy się każdym aspektem procesu, od rejestracji nazwy po usługi porejestracyjne, zapewniając płynny start Twojej firmy.

Opodatkowanie osób prawnych w Irlandii

Irlandia jest znana z przyjaznego dla biznesu środowiska podatkowego, co czyni ją bardzo atrakcyjną lokalizacją dla firm, zwłaszcza międzynarodowych korporacji. Poniżej znajduje się przegląd kluczowych aspektów opodatkowania osób prawnych w Irlandii.

Stawka podatku od osób prawnych

Irlandzka stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 12,5% od dochodu z aktywnej działalności handlowej jest jedną z najniższych w Europie i jest główną siłą napędową bezpośrednich inwestycji zagranicznych. Ta niska stawka podatkowa ma zastosowanie do przedsiębiorstw zaangażowanych w działalność handlową, taką jak produkcja, usługi i inne operacje generujące dochód. W przypadku dochodów niehandlowych, takich jak dochody z wynajmu lub inwestycji, stawka podatkowa jest wyższa i wynosi 25%. Stawka 12,5% sprawiła, że Irlandia stała się głównym ośrodkiem dla globalnych korporacji, szczególnie w sektorach takich jak technologia, farmaceutyka i finanse. Firmy powinny być jednak świadome nowych globalnych inicjatyw podatkowych, takich jak globalna minimalna stawka podatkowa OECD w wysokości 15%, która ma zastosowanie do dużych międzynarodowych korporacji o przychodach przekraczających 750 milionów euro. Ta nowa zasada jest skierowana do firm, które tradycyjnie korzystały z niższych stawek podatkowych, ale nie ma wpływu na większość mniejszych firm działających w Irlandii.

Ulgi podatkowe na badania i rozwój

Irlandia zachęca do innowacji poprzez ulgę podatkową na badania i rozwój (R&D), która została niedawno zwiększona z 25% do 30% dla kwalifikujących się wydatków. Ulga ta ma zastosowanie do wydatków związanych z działalnością badawczo-rozwojową, w tym opracowywaniem nowych produktów, oprogramowania lub procesów produkcyjnych mających na celu postęp naukowy lub technologiczny. Ulga podatkowa na badania i rozwój może zostać odliczona od podatku dochodowego od osób prawnych lub zwrócona w okresie do trzech lat.

Oprócz 30% ulgi, firmy mogą również skorzystać ze standardowego 12,5% odliczenia na wydatki związane z badaniami i rozwojem, co daje łączną efektywną korzyść w wysokości 42,5% na kwalifikujące się wydatki na badania i rozwój. Czyni to Irlandię atrakcyjną lokalizacją dla firm nastawionych na innowacje, szczególnie w sektorach zaawansowanych technologii i farmaceutycznym.

Podatek od wartości dodanej (VAT)

VAT jest główną częścią irlandzkiego systemu podatkowego. Standardowa stawka VAT wynosi 23% i ma zastosowanie do większości towarów i usług. Istnieją jednak obniżone stawki w wysokości 13,5% dla określonych sektorów, takich jak hotelarstwo, budownictwo i niektóre artykuły medyczne, oraz 0% dla podstawowych artykułów, takich jak większość artykułów spożywczych, odzież dziecięca i książki.

Od 2024 r. firmy muszą zarejestrować się do celów VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza 40 000 EUR w przypadku usług lub 80 000 EUR w przypadku towarów. Firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT mogą odzyskać podatek VAT od wydatków biznesowych, co sprawia, że ważne jest, aby firmy zaangażowane w znaczące transakcje w Irlandii utrzymywały właściwą zgodność z przepisami dotyczącymi podatku VAT.

Inne podatki

Oprócz podatku dochodowego od osób prawnych i podatku VAT, spółki w Irlandii podlegają kilku innym podatkom:

• PRSI pracodawcy: Jest to składka na ubezpieczenie społeczne, którą pracodawcy muszą płacić w imieniu swoich pracowników. Od października 2024 r. standardowa stawka PRSI dla pracodawców wynosi 11,15% dla większości pracowników. Obniżona stawka 8,9% ma zastosowanie do pracowników o niższych wynagrodzeniach.
• Podatek od zysków kapitałowych (CGT): Irlandia nakłada 33% CGT na sprzedaż aktywów, takich jak akcje lub nieruchomości. Dotyczy to zarówno spółek będących rezydentami, jak i spółek niebędących rezydentami, które posiadają aktywa w Irlandii.

Umowy podatkowe

Irlandia posiada szeroką sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami, w tym ze Stanami Zjednoczonymi, Wielką Brytanią i większością państw członkowskich Unii Europejskiej. Umowy te mają na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu spółek od tego samego dochodu, ułatwiając płynniejszy handel międzynarodowy i inwestycje. Rozbudowana sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w Irlandii jest jednym z powodów, dla których kraj ten stanowi centrum dla globalnych siedzib korporacji.

Niska stawka podatku od osób prawnych w Irlandii, w połączeniu z atrakcyjnymi zachętami, takimi jak ulgi podatkowe na badania i rozwój oraz rozległa sieć umów podatkowych, czyni ją jedną z najlepszych lokalizacji do zakładania działalności gospodarczej w Europie. Firmy muszą jednak przestrzegać innych podatków, takich jak VAT, PRSI i CGT, aby zachować zgodność z przepisami. Zaleca się współpracę z lokalnym doradcą podatkowym, aby zapewnić pełne zrozumienie i optymalizację irlandzkich ulg podatkowych dla osób prawnych.

Obowiązki dyrektora w Irlandii

Dyrektorzy spółek w Irlandii mają kilka kluczowych obowiązków i odpowiedzialności, zgodnie z definicją zawartą w ustawie o spółkach z 2014 roku. Obowiązki te zapewniają, że dyrektorzy działają w najlepszym interesie spółki i jej interesariuszy, a ich nieprzestrzeganie może skutkować poważnymi konsekwencjami.

1. Obowiązki prawne

Dyrektorzy w Irlandii podlegają zarówno obowiązkom powierniczym, jak i obowiązkom ustawowym wynikającym z ustawy o spółkach z 2014 roku. Obejmują one:

• Działanie w dobrej wierze: Dyrektorzy muszą zawsze działać w tym, co naprawdę uważają za najlepszy interes spółki jako całości. Oznacza to przedkładanie sukcesu i rozwoju spółki nad osobiste korzyści lub interesy poszczególnych akcjonariuszy.
• Obowiązek zachowania ostrożności, umiejętności i staranności: Dyrektorzy są zobowiązani do zachowania odpowiedniego poziomu ostrożności, umiejętności i staranności, które powinny być zgodne z ich wiedzą, doświadczeniem i pozycją w spółce. Nie ponoszą oni odpowiedzialności za rzeczywiste błędy popełnione w dobrej wierze, ale muszą unikać zaniedbań w podejmowaniu decyzji.
• Unikanie konfliktów interesów: Dyrektorzy muszą upewnić się, że ich osobiste lub zewnętrzne interesy nie stoją w sprzeczności z ich obowiązkami wobec spółki. Wszelkie potencjalne konflikty muszą być ujawniane zarządowi, a dyrektorzy muszą unikać sytuacji, w których mogliby czerpać osobiste korzyści kosztem spółki.
• Działanie zgodne ze statutem spółki : Dyrektorzy muszą przestrzegać statutu spółki i wykorzystywać swoje uprawnienia wyłącznie do celów zgodnych z prawem. Gwarantuje to, że wszystkie działania podejmowane przez dyrektorów są zgodne z ramami prawnymi regulującymi działalność spółki.

W przypadkach, gdy spółka boryka się z trudnościami finansowymi, dyrektorzy są również zobowiązani do działania w interesie wierzycieli spółki. Niedawne aktualizacje irlandzkiego prawa nakładają na dyrektorów zwiększone obowiązki w zakresie priorytetowego traktowania interesów wierzycieli, gdy spółka jest zagrożona niewypłacalnością.

2. Sankcje za nieprzestrzeganie przepisów

Dyrektorzy, którzy nie wywiążą się ze swoich obowiązków prawnych, mogą zostać ukarani poważnymi sankcjami, w tym

• Dyskwalifikacja: Dyrektor może zostać zdyskwalifikowany z pełnienia funkcji na okres do pięciu lat, jeśli zostanie uznany winnym poważnych uchybień, takich jak nieuczciwe transakcje, niegospodarność lub nieprzestrzeganie obowiązków w zakresie sprawozdawczości finansowej. Nakaz dyskwalifikacji uniemożliwia danej osobie pełnienie funkcji dyrektora lub uczestniczenie w zarządzaniu jakąkolwiek spółką w tym okresie.
  
• Grzywny i odpowiedzialność osobista: Dyrektorzy mogą podlegać karom finansowym za niewypełnienie swoich ustawowych obowiązków, takich jak niezłożenie rocznych sprawozdań finansowych lub nieprowadzenie odpowiedniej dokumentacji księgowej. W poważnych przypadkach mogą oni zostać pociągnięci do osobistej odpowiedzialności za długi spółki, jeśli okaże się, że zaangażowali się w lekkomyślny lub oszukańczy handel.
• Działania prawne: Dyrektorzy mogą również stanąć w obliczu postępowania sądowego, w tym zarzutów karnych, jeśli okaże się, że popełnili przestępstwa na mocy ustawy o spółkach, w tym oszustwa lub umyślne wykroczenia. Organ ds. egzekwowania przepisów korporacyjnych aktywnie monitoruje i ściga dyrektorów, którzy nie wywiązują się ze swoich obowiązków.
  

3. Powoływanie i odwoływanie dyrektorów

Proces powoływania lub odwoływania dyrektorów w Irlandii jest regulowany przez statut spółki i ustawę o spółkach z 2014 roku:

• Mianowanie: Dyrektorzy są zazwyczaj powoływani w drodze głosowania akcjonariuszy, jak określono w statucie spółki. W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością musi zostać powołany co najmniej jeden dyrektor, a co najmniej jeden dyrektor musi być rezydentem Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), chyba że spółka zabezpieczy obligację.
• Odwołanie: Dyrektorzy mogą zostać odwołani większością głosów akcjonariuszy w drodze nadzwyczajnego walnego zgromadzenia (NWZA). Zgodnie z art. 146 ustawy o spółkach, procedura ta wymaga dłuższego powiadomienia i musi być zgodna ze ścisłymi protokołami prawnymi. Dyrektorzy mogą również zrezygnować dobrowolnie, składając pisemne zawiadomienie do zarządu, po czym rezygnacja musi zostać złożona w Urzędzie Rejestracji Spółek.
  

Podsumowując, rola dyrektora spółki w Irlandii wiąże się z istotnymi obowiązkami prawnymi. Przestrzegając tych obowiązków oraz zapewniając przejrzystość i zgodność, dyrektorzy chronią zarówno spółkę, jak i siebie przed potencjalnymi sankcjami. Firmy takie jak StMatthew Global & Partners oferują wskazówki ekspertów, które pomagają dyrektorom w poruszaniu się po tych obowiązkach i zapewnieniu pełnej zgodności z prawem.

Zatrudnienie i zarządzanie zasobami ludzkimi w Irlandii

1. Umowy o pracę

W Irlandii wszyscy pracownicy muszą otrzymać pisemną umowę o pracę w ciągu pięciu dni od rozpoczęcia pracy. Dokument ten określa podstawowe warunki zatrudnienia, w tym:

• Tytuł stanowiska i zakres obowiązków: Szczegółowy opis roli pracownika.
• Godziny pracy: Pracownicy pełnoetatowi pracują zazwyczaj 40 godzin tygodniowo. Umowy o pracę mogą jednak określać mniejszą lub większą liczbę godzin w zależności od stanowiska i sektora.
• Uprawnienia urlopowe: Pracownicy są uprawnieni do ustawowego corocznego urlopu w wymiarze co najmniej 20 dni rocznie, plus dni ustawowo wolne od pracy. Uprawnienia do urlopu chorobowego wzrosły, a pracownicy są uprawnieni do 5 dni ustawowego urlopu chorobowego za 70% wynagrodzenia (z limitem 110 euro dziennie) od 2024 r., wzrastając do 10 dni do 2026 r.
• Okresy wypowiedzenia: Zarówno pracodawca, jak i pracownik muszą zapewnić rozsądny okres wypowiedzenia przy rozwiązywaniu umowy. Okres ten różni się w zależności od stażu pracy pracownika i zazwyczaj wynosi od jednego do ośmiu tygodni.

Pracodawcy muszą również przestrzegać innych przepisów prawnych, takich jak zapewnienie, że wszyscy pracownicy są uprawnieni do otrzymywania pisemnych odcinków wypłaty i że ich warunki są zgodne z wytycznymi irlandzkiej Komisji ds.

2. Regulamin pracy

Irlandzkie przepisy prawa pracy zapewniają solidne ramy dla ochrony praw pracowników i zapewnienia sprawiedliwego wynagrodzenia. Kluczowe aspekty obejmują:

• Płaca minimalna: Od stycznia 2024 r. krajowa płaca minimalna dla pracowników w wieku 20 lat i starszych wynosi 12,70 euro za godzinę, przy niższych stawkach dla młodszych pracowników. Płaca ta ma stopniowo przekształcić się w płacę wystarczającą na utrzymanie do 2026 r., która będzie oparta na 60% mediany wynagrodzenia.
• Wymagania emerytalne: Od września 2024 r. rozpocznie się automatyczny system emerytalny, w ramach którego wszyscy pracownicy zarabiający powyżej 20 000 euro zostaną objęci emeryturą w miejscu pracy. Pracodawcy muszą dopasować składki pracowników, zaczynając od 1,5% wynagrodzenia brutto i zwiększając do 6% do 2030 roku.
• Składki na ubezpieczenie społeczne: Pracodawcy są odpowiedzialni za opłacanie PRSI (Pay Related Social Insurance), które finansuje świadczenia socjalne dla pracowników. Stawki PRSI są obliczane jako procent wynagrodzenia pracownika i wzrosną o 0,1% w 2024 r., aby pokryć rosnące świadczenia, takie jak urlop macierzyński i chorobowy.

3. Rekrutacja zagranicznych talentów

Irlandia nadal przyciąga międzynarodowe talenty, zwłaszcza w sektorach o wysokim popycie, takich jak technologia, opieka zdrowotna i inżynieria. Pracownicy spoza UE potrzebują pozwolenia na pracę w Irlandii, przy czym dwa kluczowe rodzaje to:

• Critical Skills Employment Permit (CSEP): Zezwolenie to jest przeznaczone dla wysoko wykwalifikowanych pracowników, takich jak specjaliści IT lub inżynierowie. Od 2024 r. minimalne wynagrodzenie na stanowiskach CSEP zostało zwiększone do 38 000 euro dla kandydatów z odpowiednim wykształceniem i pozostaje na poziomie 64 000 euro dla osób bez wymogu ukończenia studiów.
• Ogólne zezwolenie na zatrudnienie (GEP): Zezwolenie to jest dostępne dla stanowisk niewymienionych na liście zawodów niekwalifikujących się. Należy przeprowadzić test potrzeb rynku pracy, aby upewnić się, że na dane stanowisko nie ma odpowiednich kandydatów z Irlandii lub UE. Od 2024 r. minimalne wynagrodzenie wymagane dla tego zezwolenia wynosi 34 000 EUR.

Irlandzki system imigracyjny obejmuje również zezwolenie na zatrudnienie w ramach transferu wewnątrzfirmowego (ICT), które umożliwia międzynarodowym firmom przenoszenie pracowników z zagranicznych biur do Irlandii. Progi wynagrodzeń dla ICT wzrosły w 2024 r. do 46 000 EUR dla osób przenoszonych na zasadach ogólnych.

Poruszanie się po tych przepisach może być skomplikowane, ale otwarte podejście Irlandii do zatrudniania międzynarodowych talentów ma na celu zaspokojenie potrzeb rynku pracy przy jednoczesnym zapewnieniu sprawiedliwego traktowania zarówno pracodawców, jak i pracowników.

Dzięki zrozumieniu tych zmieniających się przepisów prawa pracy, firmy w Irlandii mogą skutecznie zarządzać swoimi pracownikami, zachowując zgodność ze wszystkimi wymogami prawnymi.