Verwaltung der Mehrwertsteuer (VAT) in Estland

Überblick über die Mehrwertsteuer in Estland

Die Mehrwertsteuer in Estland ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Ab Januar 2024 beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 22 % und deckt eine breite Palette von Produkten und Dienstleistungen ab. Estland wendet auch einen ermäßigten Satz von 9 % auf bestimmte Kategorien an, darunter bestimmte pharmazeutische Produkte, Bücher und Beherbergungsdienstleistungen. Darüber hinaus gilt für innergemeinschaftliche Warenlieferungen, Ausfuhren und internationale Dienstleistungen wie Gesundheitsversorgung und Versicherungen ein MwSt.-Nullsatz.

MwSt-Registrierung

In Estland tätige Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines Kalenderjahres 40.000 € übersteigt. Nicht in Estland ansässige Unternehmen müssen sich je nach Art ihrer Tätigkeit unter Umständen früher registrieren lassen. Unternehmen, die den Schwellenwert nicht erreichen, können sich freiwillig für MwSt-Zwecke registrieren lassen, was für die Rückforderung von MwSt auf Einkäufe von Vorteil sein kann. Für den grenzüberschreitenden elektronischen Handel liegt der Schwellenwert für die Registrierung digitaler Dienstleistungen für andere EU-Länder bei 10.000 EUR.

MwSt.-Anmeldung und -Rückforderung

Unternehmen, die in Estland für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, müssen monatlich Mehrwertsteuererklärungen abgeben. Diese Erklärungen müssen bis zum 20. des Folgemonats bei der estnischen Steuer- und Zollbehörde eingereicht werden. Die Mehrwertsteuererklärung enthält die auf Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer (Ausgangsmehrwertsteuer) und die auf Unternehmenskäufe gezahlte Mehrwertsteuer (Eingangsmehrwertsteuer). Unternehmen können die auf Geschäftsausgaben gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern, was die Rückforderung der Mehrwertsteuer zu einem wichtigen Prozess für Unternehmen macht, denen erhebliche Kosten entstehen.

Grenzüberschreitende Überlegungen zur Mehrwertsteuer

Für Unternehmen, die im innergemeinschaftlichen oder internationalen Handel tätig sind, gelten in Estland die EU-Mehrwertsteuervorschriften. Für Waren, die in andere EU-Länder exportiert werden, gilt im Rahmen der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in der Regel der Nullsatz, d. h. die Mehrwertsteuer wird vom Käufer im Bestimmungsland erhoben. Unternehmen, die an innergemeinschaftlichen Erwerben oder dem Verkauf digitaler Dienstleistungen beteiligt sind, müssen sicherstellen, dass sie die EU-weite Mehrwertsteuerregelung der einzigen Anlaufstelle (One Stop Shop - OSS) einhalten, um die Berichterstattung in den EU-Mitgliedstaaten zu vereinfachen.

Lohnbuchhaltung und Verwaltung der Sozialbeiträge in Estland

Die Verwaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und der Sozialabgaben in Estland beinhaltet mehrere wichtige Verpflichtungen, die Arbeitgeber einhalten müssen, um den lokalen Gesetzen zu entsprechen. Die Verwaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasst die Bearbeitung der Einkommensteuer, der Sozialsteuer und der Arbeitslosenversicherung, die alle zu den Gesamtkosten der Beschäftigung von Mitarbeitern in Estland beitragen.

Einkommensteuer

Estnische Arbeitgeber sind verpflichtet, von den Löhnen ihrer Angestellten einen pauschalen Steuersatz von 20 % einzubehalten. Dies gilt für die meisten Formen der Vergütung, einschließlich Gehälter, Prämien und andere Zahlungen an Arbeitnehmer. Für Gebietsansässige gibt es einen monatlichen Grundfreibetrag von bis zu 654 €, abhängig vom Gesamteinkommen, der das zu versteuernde Einkommen reduziert.

Sozialsteuer

Der Sozialsteuersatz in Estland beträgt 33 %, davon entfallen 20 % auf das staatliche Rentensystem und 13 % auf die öffentliche Krankenversicherung. Der Arbeitgeber ist für die Zahlung dieser Steuer verantwortlich, die auf der Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet wird. Darüber hinaus besteht eine monatliche Mindest-Sozialsteuerpflicht von 239,25 €, auch wenn das Gehalt des Arbeitnehmers unter dieser Schwelle liegt.

Beiträge zur Arbeitslosenversicherung

Die Arbeitgeber müssen 0,8 % des Lohns eines Arbeitnehmers in die Arbeitslosenversicherung einzahlen, während die Arbeitnehmer 1,6 % beitragen. Dieses System stellt sicher, dass beide Parteien die Arbeitslosenunterstützung unterstützen. Diese Beiträge werden berechnet und vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten.

Grenzüberschreitende Beschäftigung

Bei Arbeitnehmern, die nicht in Estland ansässig sind, aber in Estland arbeiten, können die Lohnsummensteuern, einschließlich der Sozialabgaben, auch dann anfallen, wenn der Arbeitnehmer als in Estland steuerlich ansässig gilt. In Fällen, in denen gebietsfremde Arbeitnehmer außerhalb Estlands arbeiten, können die Lohnsummenverpflichtungen jedoch unterschiedlich sein, und es ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, die spezifischen Steuerabkommen zwischen Estland und dem Heimatland des Arbeitnehmers zu prüfen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Durch eine ordnungsgemäße Verwaltung dieser Verpflichtungen können estnische Unternehmen die Einhaltung der lokalen Steuergesetze sicherstellen, Strafen vermeiden und ein gesundes Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis aufrechterhalten. Professionelle Buchhaltungsdienstleistungen können bei der Bewältigung komplexer Sachverhalte helfen, insbesondere bei grenzüberschreitender Beschäftigung oder bei Arbeitnehmern, die von Steuerbefreiungen profitieren

Steuerkonformität und -strategie in Estland

Das estnische Körperschaftssteuersystem ist eines der innovativsten der Welt und bietet Unternehmen eine einzigartige Gelegenheit zu wachsen, da sie ihre Gewinne reinvestieren können, ohne besteuert zu werden. Diese 0 %ige Körperschaftssteuer auf einbehaltene und reinvestierte Gewinne ermutigt die Unternehmen, sich auf Expansion und Innovation zu konzentrieren, anstatt durch hohe Steuerschulden belastet zu werden. Die Besteuerung erfolgt nur bei der Ausschüttung von Gewinnen, hauptsächlich in Form von Dividenden, zu einem Satz von 20 %. Auf regelmäßige Dividendenzahlungen an juristische Personen kann ein ermäßigter Steuersatz von 14 % angewandt werden.

Hauptaspekte des estnischen Körperschaftssteuersystems

Aufgeschobene Besteuerung von reinvestierten Gewinnen
Das estnischeKörperschaftssteuersystem sieht einen Steueraufschub bis zur Gewinnausschüttung vor, was Estland zu einem äußerst attraktiven Standort für Unternehmen macht, die ihre Gewinne in Wachstum investieren wollen. Dieser Steueraufschub ist ein wichtiger strategischer Vorteil für Unternehmen, da er es ihnen ermöglicht, den Cashflow zu optimieren und ohne unmittelbare Steuerbelastung in Expansionsaktivitäten zu investieren.

Steuer auf ausgeschüttete Gewinne
WennGewinne an die Aktionäre ausgeschüttet werden, unterliegen sie der Körperschaftssteuer (CIT) zu einem Satz von 20 %. Für regelmäßige Dividenden kann dieser Satz auf 14 % gesenkt werden, was weitere Flexibilität bei der Steuerplanung bietet. Ab 2025 wird der Vorzugssatz von 14 % jedoch abgeschafft, und es wird ein einheitlicher Satz von 22 % gelten, um Estland an die umfassenderen globalen Steuerreformen anzugleichen.

Internationale Steuerkonformität
Estlandbemüht sich aktiv um die Vermeidung von Doppelbesteuerung durch Steuerabkommen mit zahlreichen Ländern. International tätige Unternehmen können von diesen Abkommen profitieren, die sicherstellen, dass im Ausland erwirtschaftete Einkünfte nicht sowohl in Estland als auch in der ausländischen Gerichtsbarkeit besteuert werden. Für multinationale Unternehmen hat sich Estland bereit erklärt, ab 2024 die globale Mindeststeuer von 15 % für Großunternehmen einzuführen, obwohl diese Reform keine Auswirkungen auf kleine und mittlere Unternehmen haben wird.

Strategische Steuerplanung
Unternehmenkönnen die Gewinnausschüttung strategisch aufschieben, um steuerfreie Reinvestitionsmöglichkeiten zu nutzen. Auf diese Weise können Unternehmen intern wachsen, bevor sie Geldtransaktionen durchführen müssen. Es ist wichtig, ordnungsgemäße Aufzeichnungen zu führen und Ausschüttungen effektiv zu planen, um unnötige Steuerschulden zu vermeiden.

Compliance-Anforderungen
Der estnischeSteuerrahmen schreibt monatliche Steuererklärungen vor, um sicherzustellen, dass die Unternehmen ihren Verpflichtungen nachkommen. Dies gilt nicht nur für die Körperschaftssteuer, sondern auch für die Mehrwertsteuer, Sozialabgaben und andere gesetzlich vorgeschriebene Erklärungen. Rechtzeitige und korrekte Einreichungen helfen den Unternehmen, Strafen zu vermeiden und ihren guten Ruf bei der estnischen Steuer- und Zollbehörde zu wahren.

Durch die Nutzung des steuerfreundlichen Systems Estlands können sich Unternehmen auf Wachstum, Innovation und Reinvestitionen konzentrieren und gleichzeitig die Einhaltung der transparenten und unkomplizierten Steuervorschriften des Landes sicherstellen. Eine strategische Steuerplanung ist unerlässlich, um die Vorteile des estnischen Systems zu maximieren, und professionelle Unterstützung in der Buchhaltung ist entscheidend, um diese Möglichkeiten effektiv zu nutzen.

Rechnungslegung und Abschlussprüfung

In Estland sind die Finanzberichterstattung und die gesetzliche Abschlussprüfung wesentliche Bestandteile der Unternehmensführung und der Transparenz. Alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe oder Tätigkeit, müssen einen Jahresbericht erstellen und vorlegen, in dem ihre finanziellen Aktivitäten und Leistungen während des Geschäftsjahres detailliert aufgeführt sind. Dieser Bericht wird innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres beim estnischen Handelsregister eingereicht, in der Regel spätestens am 30. Juni für die meisten Unternehmen.

Gesetzliche Meldepflichten

Jedes Unternehmen in Estland ist verpflichtet, einen Jahresbericht vorzulegen, der die wichtigsten Finanzdaten enthält:

• Bilanz: Eine Momentaufnahme der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals des Unternehmens.
• Gewinn- und Verlustrechnung: Eine Zusammenfassung der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens.
• Kapitalflussrechnung: Eine detaillierte Aufstellung der Mittelzuflüsse und -abflüsse.
• Lagebericht: Für kleine und mittlere Unternehmen bietet dieser Bericht einen Überblick über die Geschäftstätigkeit und die Zukunftsaussichten des Unternehmens.
• Bericht des Wirtschaftsprüfers: Wenn das Unternehmen einer Prüfung unterzogen wurde, müssen auch die Feststellungen des Wirtschaftsprüfers enthalten sein.

Für kleinere Unternehmen können die Berichtspflichten vereinfacht werden. Kleinstunternehmen müssen beispielsweise nur eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung vorlegen, können aber je nach ihrer Geschäftstätigkeit weitere Angaben machen. Unternehmen, die während des Geschäftsjahres keine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, müssen weiterhin Berichte vorlegen, die die Untätigkeit widerspiegeln.

Audit Requirements

Nicht alle Unternehmen in Estland sind verpflichtet, sich einer Abschlussprüfung zu unterziehen. Eine Prüfung wird jedoch obligatorisch, wenn das Unternehmen mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllt:

• Der Jahresumsatz übersteigt 12 Millionen Euro.
• Das Gesamtvermögen beträgt mehr als 6 Millionen Euro.
• Die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten liegt bei über 180.

Kleinere Unternehmen können auch verpflichtet werden, sich einer Prüfung zu unterziehen, wenn ihre Finanzaktivitäten niedrigere Schwellenwerte überschreiten.

Neben den gesetzlich vorgeschriebenen Prüfungen können sich Unternehmen auch für freiwillige Prüfungen entscheiden, insbesondere wenn sie sich auf Investitionen oder Expansionen vorbereiten, da Prüfungen die Glaubwürdigkeit und finanzielle Transparenz eines Unternehmens erhöhen können.

Unsere Audit-Supportdienste

Wir bieten eine umfassende Palette von Dienstleistungen an, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen seinen Verpflichtungen zur Finanzberichterstattung und -prüfung nachkommt:

• Prüfungsvorbereitung: Wir unterstützen Sie bei der Erstellung Ihrer Jahresabschlüsse und stellen sicher, dass diese den estnischen Rechnungslegungsstandards entsprechen.
• Einhaltung gesetzlicher Vorschriften: Unser Team sorgt dafür, dass Ihre Berichte innerhalb der vorgeschriebenen Fristen eingereicht werden und alle gesetzlichen Normen erfüllen.
• Laufende Unterstützung: Wir bieten Ihnen kontinuierliche Unterstützung bei der Umsetzung von Prüfungsempfehlungen und bei der Einhaltung der Vorschriften während des ganzen Jahres.

Indem Sie sicherstellen, dass Ihre Finanzberichterstattung und Prüfungen effizient abgewickelt werden, kann Ihr Unternehmen Strafen vermeiden, Transparenz gewährleisten und eine solide Grundlage für künftiges Wachstum in Estland schaffen.

Unterstützung für internationale Unternehmen und grenzüberschreitende Rechnungslegung

Estlands äußerst günstige steuerliche Rahmenbedingungen und seine digitale Infrastruktur machen das Land zu einem attraktiven Standort für internationale Unternehmen, insbesondere für solche, die grenzüberschreitend tätig sind. Das Navigieren durch die komplexen Steuervorschriften und die grenzüberschreitende Rechnungslegung erfordert jedoch ein sorgfältiges Management. Estland bietet einzigartige Vorteile, stellt Unternehmen, die expandieren oder international tätig sind, aber auch vor Herausforderungen.

Körperschaftssteuer und ständige Niederlassung

Das estnische Körperschaftssteuersystem ist weltweit wettbewerbsfähig, insbesondere aufgrund der 0 %igen Körperschaftssteuer auf einbehaltene und reinvestierte Gewinne. Allerdings werden Gewinne bei der Ausschüttung mit 20 % besteuert. Für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten ist es entscheidend, das Konzept der Betriebsstätte zu verstehen. Unternehmen müssen feststellen, ob sie in anderen Ländern eine steuerliche Präsenz (Betriebsstätte) begründen, die Körperschaftssteuerpflichten außerhalb Estlands auslösen kann. Dies ist besonders wichtig, wenn sich die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens in erheblichem Umfang auf andere Länder erstreckt.

Mehrwertsteuer und grenzüberschreitender Handel

Als Teil der EU unterliegt Estland den EU-Mehrwertsteuervorschriften, was bedeutet, dass Unternehmen, die innerhalb der EU Handel treiben, die Mehrwertsteuervorschriften in Bezug auf den "Ort der Lieferung" einhalten müssen. Estland wendet einen Mehrwertsteuersatz von 22 % (ab 2024) auf die meisten Waren und Dienstleistungen an, aber je nach Art der Transaktionen können Ausnahmen und ermäßigte Sätze gelten. Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie die Mehrwertsteuervorschriften einhalten, insbesondere wenn sie am Handel innerhalb der EU beteiligt sind. Estland nimmt auch an den EU-Programmen One-Stop-Shop (OSS) und Import One-Stop-Shop (IOSS) teil, die die MwSt-Meldung für Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen über die EU-Grenzen hinweg verkaufen, vereinfachen.

Grenzüberschreitendes Payroll Management

Die Verwaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung für grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer ist zusätzlich kompliziert. In Estland müssen für Arbeitnehmer, die im Land arbeiten, Sozialabgaben gezahlt werden. Für gebietsfremde Arbeitnehmer, die aus der Ferne arbeiten, können jedoch grenzüberschreitende Lohn- und Gehaltsabrechnungsregelungen gelten. Je nach steuerlichem Wohnsitz und Beschäftigungsort des Arbeitnehmers müssen die Unternehmen die Lohnsteuer sowohl in Estland als auch im Heimatland des Arbeitnehmers abführen. Estland hält sich an EU-Verordnungen wie die A1-Bescheinigung, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer unter das richtige Sozialversicherungssystem fallen.

Doppelbesteuerungsabkommen und Steuerplanung

Estland hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, um zu verhindern, dass Unternehmen für dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Internationale Unternehmen können von diesen Abkommen profitieren, indem sie ihre Steuerverpflichtungen strategisch länderübergreifend planen. Dies ist besonders wichtig, wenn es um Dividenden, Tantiemen oder Zinszahlungen geht. Professionelle Steuerberatung stellt sicher, dass Unternehmen die Vorteile von Abkommen in vollem Umfang nutzen und gleichzeitig die lokalen Steuergesetze einhalten. Durch die Inanspruchnahme professioneller Buchhaltungsdienstleistungen können Unternehmen den regulatorischen Rahmen Estlands erfolgreich navigieren und ihre Steuerstrategien optimieren. Dies gewährleistet die Einhaltung sowohl der nationalen als auch der internationalen Steuergesetze und minimiert gleichzeitig die globalen Steuerverbindlichkeiten.