Lohnsumme und Sozialversicherungsbeiträge in Thailand

Die Verwaltung von Gehaltsabrechnungen und Sozialversicherungsbeiträgen in Thailand erfordert ein klares Verständnis der thailändischen Vorschriften, die sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber schützen sollen. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Aspekte im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung, den Sozialversicherungspflichten und der Einbehaltung der Einkommensteuer.

1. Gehaltsabrechnungsdienste

In Thailand erfolgt die Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Regel monatlich, wobei die Löhne und Gehälter am Ende eines jeden Monats ausgezahlt werden. Die Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass alle Lohn- und Gehaltsabrechnungen den thailändischen Arbeitsgesetzen entsprechen. Dazu gehören die Führung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen, die Ausstellung von Gehaltsabrechnungen und die rechtzeitige Auszahlung an die Arbeitnehmer.

Die Arbeitgeber müssen außerdem die Einkommenssteuer und die Sozialversicherungsbeiträge direkt von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten. Zusätzliche Leistungen wie Boni oder Provisionen müssen ebenfalls gemäß den thailändischen Vorschriften verwaltet werden. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasst häufig die Berechnung dieser Beträge und die Sicherstellung, dass sie in den Gehaltsabrechnungen korrekt ausgewiesen werden.

Für ausländische Unternehmen, die in Thailand tätig sind, ist es wichtig, ein gesetzeskonformes Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem einzurichten, das mit den lokalen Vorschriften übereinstimmt. Die Auslagerung von Lohn- und Gehaltsabrechnungsdiensten an lokale Experten kann die Einhaltung und Genauigkeit sowohl der lokalen Währung als auch der gesetzlichen Anforderungen gewährleisten.

2. Beiträge zur Sozialversicherung

Der thailändische Sozialversicherungsfonds (SSF) verpflichtet sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer, einen festen Prozentsatz des Monatsgehalts des Arbeitnehmers einzuzahlen. Der Beitragssatz beträgt sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer 5 % des Gehalts, bis zu einer Obergrenze von 750 THB pro Monat. Die Beiträge müssen bis zum 15. des Folgemonats bei der Sozialversicherungsanstalt eingereicht werden.

Arbeitgeber müssen ihre Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach der Einstellung bei der SSF anmelden, um sicherzustellen, dass sie Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen wie Krankenversicherung, Arbeitslosengeld und Renten haben. Die Nichteinhaltung kann Strafen nach sich ziehen, daher ist eine rechtzeitige Anmeldung und Beitragsabführung von entscheidender Bedeutung.

Zusätzlich zur SSF können Arbeitgeber auch Beiträge zum Workmen's Compensation Fund (WCF) leisten, der für die Deckung von Arbeitsunfällen zuständig ist. Der WCF-Beitragssatz liegt zwischen 0,2 % und 1 %, je nach dem Risikoniveau der Branche.

3. Einbehaltung der persönlichen Einkommensteuer

Thailand hat ein progressives Einkommenssteuersystem, und die Arbeitgeber sind für die Einbehaltung des entsprechenden Steuerbetrags von den Gehältern der Arbeitnehmer verantwortlich. Der Steuersatz reicht von 0 % bis 35 %, je nach Einkommensklasse des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber muss die monatliche Quellensteuererklärung bis zum 7. des Folgemonats bei der Steuerbehörde einreichen.

Für Unternehmen ist es von entscheidender Bedeutung, die Steuern auf der Grundlage der geltenden Steuersätze und der Einkünfte der Arbeitnehmer genau zu berechnen und einzubehalten. Die Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern auch Lohnabrechnungen aushändigen, auf denen die vorgenommenen Abzüge, einschließlich der Einkommensteuer und der Sozialversicherungsbeiträge, aufgeführt sind.

Die ordnungsgemäße Verwaltung dieser Lohnbuchhaltungs- und Sozialversicherungspflichten ist für die Einhaltung der Vorschriften in Thailand von entscheidender Bedeutung. Arbeitgeber können von der Zusammenarbeit mit lokalen Experten profitieren, um sicherzustellen, dass alle Aspekte der Lohn- und Gehaltsabrechnung, der Steuereinbehaltung und der Sozialversicherungsbeiträge korrekt und pünktlich abgewickelt werden.

Verwaltung der Mehrwertsteuer (MwSt.) in Thailand

Eine effiziente Verwaltung der Mehrwertsteuer ist für in Thailand tätige Unternehmen unerlässlich. Hier finden Sie einen Überblick über die Mehrwertsteuerregistrierung, die Mehrwertsteuersätze und die Anforderungen an die Einreichung von Unterlagen für Unternehmen, die im Land tätig sind.

1. MwSt.-Registrierung

In Thailand ist die Mehrwertsteuerregistrierung für alle Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 1,8 Millionen THB obligatorisch. Dieser Schwellenwert gilt für die meisten Branchen und stellt sicher, dass die Unternehmen die Steuergesetze einhalten, indem sie die Mehrwertsteuer erheben und an die Regierung abführen. Unternehmen, die diesen Schwellenwert nicht erreichen, können sich dennoch freiwillig registrieren lassen, um in den Genuss von Mehrwertsteuergutschriften für Einkäufe und andere Transaktionen zu kommen. Die MwSt-Registrierung umfasst die Einreichung einer Reihe von Dokumenten, einschließlich des Nachweises der Unternehmensregistrierung, beim Finanzamt.

2. MwSt.-Sätze

Thailand wendet einen Mehrwertsteuersatz von 7 % an, der niedriger ist als der Standardsatz von 10 %. Dieser 7%ige Satz wurde bis zum 30. September 2024 verlängert, danach kann die Regierung zum höheren Satz zurückkehren, sofern keine weiteren Verlängerungen genehmigt werden. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Exporte und internationale Transporte, gilt ein Mehrwertsteuersatz von 0 %, während andere, wie das Gesundheits- und das Bildungswesen, vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind. Je nach Wirtschaftszweig können auch besondere Sätze oder Befreiungen gelten.

3. MwSt.-Anmeldung

Die Mehrwertsteuererklärungen müssen monatlich abgegeben werden, wobei die Abgabefrist der 15. des Folgemonats ist. Die Unternehmen müssen das Formular VAT 30 bei der örtlichen Steuerbehörde einreichen und die entsprechenden Zahlungen leisten. Thailand bietet auch die Möglichkeit der elektronischen Einreichung, um das Verfahren zu vereinfachen, insbesondere für Unternehmen mit mehreren Standorten. Die Nichteinhaltung von Fristen, z. B. bei verspäteten Anmeldungen oder Zahlungen, kann zu Strafen führen, daher ist es wichtig, diese Fristen einzuhalten.

Die Kenntnis dieser wichtigen Aspekte der Mehrwertsteuerverwaltung hilft den Unternehmen, die Vorschriften einzuhalten und kostspielige Strafen zu vermeiden.

Körperschaftssteuer (CIT) und Quellensteuer in Thailand

1. Körperschaftssteuersätze (CIT)

In Thailand wird die Körperschaftssteuer (CIT) auf die Nettogewinne eines Unternehmens erhoben. Der Steuersatz der CIT hängt von der Größe und dem Gewinn des Unternehmens ab:

• Für die meisten Unternehmen beträgt der Standard-CIT-Satz 20 %.
• Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) profitieren von ermäßigten Sätzen:
  • Gewinne bis zu 300.000 THB sind von der Steuer befreit.
  • Gewinne zwischen 300.001 und 3 Millionen THB werden mit 15 % besteuert.
  • Gewinne über 3 Millionen THB werden mit dem Standardsteuersatz von 20 % besteuert.

Diese progressiven Steuersätze sollen das Wachstum kleinerer Unternehmen fördern und Existenzgründer und KMU entlasten, was für die Förderung eines wettbewerbsfähigen wirtschaftlichen Umfelds in Thailand von entscheidender Bedeutung ist.

2. Steuerliche Anreize

Thailand bietet eine Reihe von Steueranreizen, insbesondere für Unternehmen, die zu den vom Board of Investment (BOI) geförderten Branchen gehören. Diese Anreize umfassen:

• Befreiung von der Körperschaftssteuer: Unternehmen in bestimmten Branchen, z. B. in den Bereichen Spitzentechnologie, Forschung und Entwicklung sowie Infrastrukturentwicklung, können bis zu 8 Jahre lang von der Körperschaftsteuer befreit werden.
• CIT-Ermäßigungen: Nach der Steuerbefreiung können einige Unternehmen je nach ihrer Tätigkeit für einen weiteren Zeitraum von bis zu 5 Jahren eine Ermäßigung von 50 % der Körperschaftsteuer erhalten.
• Zusätzliche Absetzbeträge: Unternehmen können 200 % der Forschungs- und Entwicklungskosten, der Ausgaben für Berufsausbildung und der Beiträge zu Einrichtungen für Menschen mit Behinderungen absetzen.

Diese Steueranreize sollen ausländische Investitionen anlocken und Branchen unterstützen, die zum technologischen und infrastrukturellen Wachstum Thailands beitragen.

3. Quellensteuer (WHT)

Thailand erhebt auch Quellensteuer auf bestimmte Einkommensarten wie Dividenden, Lizenzgebühren und Dienstleistungsgebühren. Die geltenden Steuersätze sind für inländische und ausländische Unternehmen unterschiedlich:

• Ausschüttungen: Die Mehrwertsteuer auf Dividenden beträgt 10 % für in- und ausländische Unternehmen.
• Zinsen und Lizenzgebühren: Auf diese Zahlungen wird eine Steuer von 15 % erhoben, die für ausländische Empfänger gilt, die keine Geschäfte in Thailand tätigen.
• Dienstleistungsgebühren: Dienstleistungszahlungen an gebietsfremde Unternehmen werden ebenfalls mit einem Steuersatz von 15 % besteuert, während für lokale Dienstleister niedrigere Sätze gelten können.

Diese Quellensteuerverpflichtungen sind von entscheidender Bedeutung für Unternehmen, die Zahlungen sowohl an inländische als auch an ausländische Unternehmen leisten. Die Einhaltung dieser Vorschriften gewährleistet einen reibungslosen Betrieb und vermeidet mögliche Strafen durch die thailändische Steuerbehörde.

Wenn Unternehmen das thailändische Steuersystem verstehen und nutzen, können sie die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und gleichzeitig ihre Steuerverpflichtungen durch verfügbare Anreize optimieren.

Einhaltung der Vorschriften und Berichterstattung für nicht ansässige und nicht thailändische Direktoren

Verantwortlichkeiten des Direktors

Direktoren in Thailand, ob gebietsansässig oder gebietsfremd, haben mehrere wichtige Aufgaben. Sie müssen sicherstellen, dass das Unternehmen die thailändischen Gesetze, einschließlich der Buchhaltungs- und Steuervorschriften, einhält. Von den Geschäftsführern wird erwartet, dass sie mit Sorgfalt und in gutem Glauben handeln und die Angelegenheiten des Unternehmens gemäß den Anforderungen des thailändischen Zivil- und Handelsrechts verwalten. Dazu gehören die ordnungsgemäße Einreichung von Jahresabschlüssen, die Führung genauer Buchhaltungsunterlagen und die rechtzeitige Erfüllung aller Steuerpflichten. Die Nichteinhaltung kann zu Strafen führen, und Geschäftsführer können für bestimmte Verstöße persönlich haftbar gemacht werden, insbesondere für Verstöße im Zusammenhang mit der Unternehmensführung oder der Nichtzahlung von Steuern.

Herausforderungen für Nicht-Einwohner

Nicht in Thailand ansässige Geschäftsführer stehen vor besonderen Herausforderungen. Eine der größten Schwierigkeiten besteht darin, die Einhaltung der thailändischen Steuervorschriften zu gewährleisten, insbesondere bei der Behandlung grenzüberschreitender Steuerfragen. Nicht in Thailand ansässige Geschäftsführer können doppelt besteuert werden, wenn sie auch in ihrem Heimatland steuerpflichtig sind. Thailand hat mit vielen Ländern Steuerabkommen geschlossen, um die Doppelbesteuerung abzumildern, aber das Verfahren kann dennoch komplex sein. Darüber hinaus müssen die nicht in Thailand ansässigen Geschäftsführer sicherstellen, dass sie über die Änderungen der thailändischen Rechtsvorschriften, die sich auf die Steuererklärungspflichten und die Unternehmensführung auswirken können, genau informiert sind.

Die Rolle eines nominierten Direktors

Viele in ausländischem Besitz befindliche Unternehmen in Thailand ernennen nominierte Direktoren, um die Anforderungen an die lokalen Eigentumsverhältnisse und den Wohnsitz zu erfüllen. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass der Einsatz von nominierten Direktoren - allein zur Umgehung gesetzlicher Beschränkungen - nach thailändischem Recht illegal sein kann. Direktoren, ob einheimisch oder ausländisch, müssen sich aktiv an der Leitung des Unternehmens beteiligen. Die Nichteinhaltung dieser Vorschrift kann zu erheblichen rechtlichen Konsequenzen führen. Unternehmen, die nominierte Direktoren einsetzen, müssen sicherstellen, dass die Struktur vollständig mit den thailändischen Vorschriften übereinstimmt, einschließlich derjenigen des Foreign Business Act, um rechtliche Komplikationen zu vermeiden.

Visum und Arbeitsgenehmigung für ausländische Direktoren

Ausländische Direktoren müssen sich auch mit dem thailändischen Visum- und Arbeitserlaubnissystem auseinandersetzen. Ein gültiges B-Visum für Nicht-Einwanderer ist erforderlich, gefolgt von einem Antrag auf eine Arbeitserlaubnis. Diese Genehmigungen ermöglichen es ausländischen Direktoren, legal in Thailand zu arbeiten und das Unternehmen zu leiten. Direktoren ohne eine ordnungsgemäße Arbeitserlaubnis können mit Geld- oder sogar Haftstrafen belegt werden. Außerdem muss das Unternehmen ein bestimmtes Verhältnis von thailändischen zu ausländischen Mitarbeitern einhalten (in der Regel 4:1), um die Einhaltung der Arbeitserlaubnisbestimmungen zu gewährleisten. In jüngster Zeit wurden die Anforderungen an die Arbeitserlaubnis für Geschäftsführer von Unternehmen, die eine Foreign Business License (FBL) besitzen, gelockert, aber um sich in diesem rechtlichen Rahmen zurechtzufinden, muss man sehr genau auf die Details achten.

Die Zusammenarbeit mit Fachleuten, die sich mit den gesetzlichen Bestimmungen in Thailand auskennen, kann gebietsfremden Geschäftsführern helfen, die vollständige Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und potenzielle rechtliche Risiken zu vermeiden.

Unterstützung für internationale Unternehmen und Existenzgründer in Thailand

Bei der Gründung und Führung eines Unternehmens in Thailand stehen internationale Unternehmen und Start-ups vor einer Reihe einzigartiger Herausforderungen in Bezug auf Buchhaltung und Compliance. Im Folgenden erfahren Sie, wie wir Sie in diesen Schlüsselbereichen unterstützen können:

1. Buchhaltung für neue Unternehmen in Thailand

Die Einrichtung von Buchhaltungssystemen, die den thailändischen Vorschriften entsprechen, ist für neue Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Die thailändischen Rechnungslegungsstandards (TFRS) müssen befolgt werden, und für kleine Unternehmen gilt der thailändische Rechnungslegungsstandard für nicht öffentlich rechenschaftspflichtige Unternehmen (NPAEs). Es ist wichtig, dass die Buchhaltungsunterlagen vom ersten Tag an ordnungsgemäß geführt werden, um künftige Probleme mit der Einhaltung der Vorschriften zu vermeiden. Für neue Unternehmen bieten wir Beratung an:

• Einrichten von Geschäftsbüchern: Nach dem thailändischen Rechnungslegungsgesetz sind Unternehmen verpflichtet, mindestens fünf Jahre lang Geschäftsbücher zu führen, die Aufzeichnungen wie Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen und finanzielle Transaktionen enthalten.
• Jährliche Prüfungen: Selbst für Privatunternehmen sind jährliche Finanzprüfungen obligatorisch, und unsere Firma stellt sicher, dass Ihre Bücher den thailändischen Prüfungsstandards entsprechen, um einen reibungslosen Ablauf Ihrer jährlichen Berichterstattung zu gewährleisten.

Mit unserer Hilfe können neue Unternehmen die richtigen Buchhaltungssysteme einrichten, die auf ihre Branche und ihre betrieblichen Anforderungen zugeschnitten sind, und gleichzeitig von Anfang an die Einhaltung der thailändischen Gesetze gewährleisten.

2. Laufende Einhaltung

Die thailändischen Steuer- und Buchhaltungsgesetze sind sehr detailliert und müssen das ganze Jahr über sorgfältig beachtet werden. Zu den wichtigsten Elementen der Einhaltung gehören:

• Körperschaftssteuererklärungen: Unternehmen in Thailand müssen jährliche Körperschaftssteuererklärungen abgeben. Das thailändische System der Selbstveranlagung erfordert Genauigkeit und rechtzeitige Einreichung, um Strafen zu vermeiden. Wir sorgen dafür, dass Ihr Unternehmen alle Steuerfristen einhält und ordnungsgemäße Unterlagen für Steuerabzüge und -gutschriften vorlegt.
• Umsatzsteuererklärung: Unternehmen in Thailand müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen und regelmäßig (monatlich oder vierteljährlich) umsatzabhängige Umsatzsteuererklärungen abgeben. Dieser Prozess kann für ausländische Unternehmen kompliziert sein, insbesondere wenn es sich um grenzüberschreitende Transaktionen handelt. Unsere Experten optimieren die Einhaltung der MwSt.-Vorschriften, indem sie Registrierungen und Einreichungen in Ihrem Namen vornehmen.
• Sozialversicherungsbeiträge und Lohnbuchhaltung: Für Unternehmen mit Angestellten ist die Verwaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und der Sozialversicherungsbeiträge von entscheidender Bedeutung. Nach thailändischem Recht sind Arbeitgeber verpflichtet, ihre Mitarbeiter bei der Sozialversicherung anzumelden und den Behörden regelmäßig Informationen über die Gehaltsabrechnung zu übermitteln. Wir sorgen dafür, dass Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnungen gesetzeskonform und effizient sind.

Unser Team überwacht laufend den Stand der Einhaltung der Vorschriften in Ihrem Unternehmen und stellt sicher, dass die Fristen eingehalten werden und alle Finanzberichte und Steuererklärungen korrekt sind, um kostspielige Strafen zu vermeiden.

3. Grenzüberschreitende Buchhaltungslösungen

Für Unternehmen, die in mehreren Ländern, darunter auch Thailand, tätig sind, kann die Verwaltung der grenzüberschreitenden Buchhaltung sehr komplex sein. Zentralisierte Buchhaltungs- und Steuerstrategien sind der Schlüssel zur Rationalisierung der Finanzberichterstattung und zur Minimierung der betrieblichen Herausforderungen. Wir bieten Lösungen für:

• Konsolidierung von Jahresabschlüssen: Ausländische Unternehmen können von einer zentralisierten Buchhaltung profitieren, die Finanzdaten über mehrere Gerichtsbarkeiten hinweg konsolidiert und dabei sowohl die thailändischen TFRS-Standards als auch internationale Standards wie IFRS einhält. Dies gewährleistet eine konsistente Berichterstattung über Ihre globalen Aktivitäten.
• Steueroptimierung: Wir helfen bei der grenzüberschreitenden Steuerplanung, um die Steuerverbindlichkeiten in verschiedenen Ländern zu minimieren und gleichzeitig die vollständige Einhaltung der thailändischen Steuergesetze zu gewährleisten. Dies ist besonders wichtig für ausländische Unternehmen, die die Vorteile von Steuerabkommen nutzen und Doppelbesteuerung vermeiden wollen.

Durch die Nutzung unseres Fachwissens können internationale Unternehmen sicherstellen, dass sie alle lokalen Anforderungen erfüllen und gleichzeitig ihre Abläufe grenzüberschreitend rationalisieren.