Base di conoscenze offshore

Società commerciale

Una società offshore può essere efficacemente utilizzata come intermediario nel commercio internazionale, sia come entità di vendita, distribuzione o import-export. La società offshore agisce tipicamente come mediatore tra il produttore o il grossista e il cliente finale. La merce viene solitamente acquistata direttamente dal fornitore e poi consegnata direttamente al cliente senza mai entrare nella giurisdizione della società offshore. Questo modello è particolarmente vantaggioso quando le merci provengono da un Paese, vengono vendute in un altro e il titolare dell'azienda o "principale" ha sede in un Paese terzo.

Tali entità offshore possono essere vantaggiose per diversi motivi:

1. Efficienza dei costi: operando in una giurisdizione a bassa o nulla tassazione, una società commerciale offshore può ridurre o eliminare le imposte sui profitti realizzati tra l'acquisto e la vendita di merci.
2. Portata globale: Le società offshore offrono la flessibilità di operare a livello globale, consentendo alle imprese di sfruttare i costi di produzione più bassi di una regione e di vendere i prodotti in mercati di maggior valore altrove.
3. Accumulo di attività: Gli utili generati dalla società commerciale possono essere conservati nella struttura offshore e reinvestiti nell'attività senza essere soggetti a una tassazione eccessiva.

Caratteristiche specifiche della giurisdizione

Ecco come operano le società di trading offshore nelle giurisdizioni offshore più popolari:

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Profitti esenti da imposte: le società commerciali delle BVI non pagano le imposte locali sui profitti ottenuti dal commercio internazionale, consentendo il massimo reinvestimento dei profitti.
• Riservatezza: la normativa delle BVI garantisce che le identità degli azionisti e degli amministratori rimangano riservate, fornendo un ulteriore livello di privacy alla società commerciale.
• Semplicità: le BVI sono note per la loro facilità di impostazione e manutenzione, il che le rende una scelta popolare per le imprese del commercio internazionale che desiderano ridurre i costi e gli oneri amministrativi.

Seychelles

• Nessuna tassa sui profitti esteri: le International Business Companies (IBC) delle Seychelles sono esenti da imposte locali sui profitti derivanti dall'estero, il che le rende una giurisdizione ideale per le attività commerciali internazionali.
• Struttura societaria flessibile: le IBC delle Seychelles consentono una flessibilità nella governance societaria e non è necessario nominare amministratori locali, rendendo più facile la gestione della società dall'estero.
• Protezione dei beni: le Seychelles offrono anche una forte legislazione sulla protezione dei beni, che può essere vantaggiosa per una società coinvolta nel commercio internazionale.

Gibilterra

• Bassa imposta sulle società: Gibilterra offre una bassa aliquota d'imposta sulle società, pari al 10%, sui profitti realizzati in loco. Tuttavia, i profitti derivanti dal commercio estero sono spesso esenti, il che la rende una giurisdizione favorevole per le società commerciali internazionali.
• Accesso ai mercati dell'UE: La posizione unica di Gibilterra come territorio britannico d'oltremare offre alcuni vantaggi per l'accesso ai mercati dell'UE, in particolare per le aziende coinvolte nel commercio transfrontaliero.
• Ambiente legale stabile: Il sistema giuridico di Gibilterra si basa sulla common law inglese, fornendo un quadro giuridico familiare e affidabile per le imprese impegnate nel commercio internazionale.

Vantaggi pratici delle società commerciali offshore

Le società commerciali offshore offrono un modo per accumulare profitti in modo efficiente dal punto di vista fiscale. Posizionando l'azienda in una giurisdizione che offre neutralità fiscale o basse aliquote fiscali, le imprese possono massimizzare i margini di profitto sulle vendite internazionali. Questi profitti possono essere reinvestiti nell'azienda per un'ulteriore crescita, senza l'onere di tasse elevate. Inoltre, la flessibilità e la privacy offerte dalle giurisdizioni offshore possono facilitare la gestione delle transazioni transfrontaliere in modo efficiente e discreto.

Società di servizi professionali

Per i liberi professionisti come appaltatori, consulenti, progettisti e altri fornitori di servizi, la costituzione di una società offshore può essere un modo efficace per ridurre al minimo gli oneri fiscali. Inoltrando i pagamenti dei contratti attraverso una società offshore, il professionista beneficia di una riduzione delle imposte sul reddito ottenuto dal suo lavoro. Sebbene l'individuo possa comunque ricevere un salario imponibile dalla società, la maggior parte dei guadagni può rimanere all'interno della società offshore, in una giurisdizione esente da imposte o efficiente dal punto di vista fiscale.

Questa struttura è comunemente utilizzata da professionisti come designer, autori, consulenti e intrattenitori. Essi possono assegnare alla loro società offshore i diritti a ricevere i compensi previsti da un contratto, consentendo loro di accumulare profitti in un ambiente fiscalmente più vantaggioso.

Vantaggi di una società di servizi professionali

1. Efficienza fiscale: Le società offshore in giurisdizioni come le Isole Vergini Britanniche (BVI), le Seychelles o Gibilterra beneficiano in genere di un'imposizione fiscale bassa o nulla sul reddito generato al di fuori della giurisdizione. Ciò consente ai professionisti di ridurre significativamente il loro carico fiscale rispetto alla tassazione completa nel loro paese d'origine.
2. Protezione dalla responsabilità: Un altro vantaggio significativo è la riduzione della responsabilità. Quando un contratto viene stipulato tramite una società offshore, qualsiasi potenziale responsabilità derivante da tale contratto sarà a carico della società e non del singolo. Ciò fornisce un livello di protezione per il patrimonio personale del professionista.

Principali differenze giurisdizionali

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Vantaggi fiscali: le società commerciali delle BVI sono esenti dalle imposte locali sul reddito di origine estera, il che le rende ideali per i professionisti che desiderano accumulare guadagni offshore.
• Riservatezza: le BVI garantiscono un elevato livello di privacy per i proprietari effettivi, senza la divulgazione pubblica della proprietà della società, il che può essere una considerazione fondamentale per alcuni professionisti.

Seychelles

• Nessuna imposta locale: le International Business Companies (IBC) delle Seychelles sono esenti da imposte locali se il loro reddito proviene dall'esterno delle Seychelles, offrendo un'opzione interessante per i liberi professionisti che operano a livello internazionale.
• Protezione dei beni: le Seychelles sono note per le loro forti leggi sulla protezione dei beni, che le rendono una giurisdizione adatta ai professionisti che vogliono salvaguardare i loro beni da potenziali responsabilità.

Gibilterra

• Bassa imposta sulle società: Gibilterra ha una bassa aliquota d'imposta sulle società, pari al 10% per i redditi prodotti all'interno della giurisdizione, anche se i redditi di origine estera sono tipicamente esenti da imposte. Ciò la rende un'opzione favorevole per i professionisti che offrono servizi a clienti internazionali.
• Accesso all'UE per i servizi finanziari: La posizione unica di Gibilterra offre l'accesso ad alcuni mercati dell'UE, il che potrebbe essere vantaggioso per i consulenti o i fornitori di servizi che operano nel settore finanziario.

Implicazioni pratiche

Sebbene la costituzione di una società di servizi professionali offshore offra notevoli vantaggi fiscali e di responsabilità, i professionisti devono garantire la conformità alle leggi fiscali locali del proprio Paese. In molti Paesi vigono norme severe sull'uso di strutture offshore ed è essenziale richiedere una consulenza fiscale qualificata prima di procedere.

Società di investimento offshore

Una società d'investimento offshore è una struttura societaria comunemente utilizzata dagli investitori privati per mettere insieme fondi e investire in strumenti finanziari globali. Il vantaggio principale dell'utilizzo di una società d'investimento offshore risiede nella capacità di accumulare rendimenti, come dividendi e plusvalenze, in un ambiente esente da imposte o efficiente dal punto di vista fiscale. Questa configurazione spesso offre agli investitori sia vantaggi fiscali che una maggiore riservatezza.

Mentre i rendimenti degli investimenti in molte giurisdizioni ad alta tassazione sono tipicamente soggetti a ritenute alla fonte o a imposte sulle plusvalenze, alcune giurisdizioni offshore offrono strutture in cui tale tassazione è ridotta al minimo o del tutto assente. Ciò consente alle società di investimento offshore di massimizzare i profitti rinviando o eliminando gli oneri fiscali sul reddito generato. Inoltre, i rendimenti accumulati in queste giurisdizioni fiscalmente neutre possono essere distribuiti o reinvestiti con maggiore flessibilità.

Caratteristiche delle società di investimento offshore nelle principali giurisdizioni

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Accumulo esente da imposte: nelle BVI, le società d'investimento offshore possono accumulare i profitti in esenzione d'imposta, compresi i dividendi, le plusvalenze e gli interessi, a condizione che il reddito provenga dall'esterno delle BVI.
• Riservatezza: le BVI applicano leggi rigorose sulla privacy, il che significa che le identità degli investitori e degli azionisti non compaiono nei registri pubblici.
• Facilità di gestione: le società delle BVI sono semplici da gestire e non hanno obblighi di rendicontazione a livello locale, il che le rende una giurisdizione ideale per gli investitori privati che cercano una struttura semplice ma efficace per gestire gli investimenti globali.

Seychelles

• Neutralità fiscale: le International Business Companies (IBC) delle Seychelles possono accumulare reddito da investimento senza pagare le tasse locali, a condizione che il reddito sia generato al di fuori delle Seychelles.
• Forti protezioni sulla privacy: le Seychelles offrono solide norme sulla privacy, garantendo che i dati degli azionisti e degli amministratori rimangano riservati, aggiungendo un ulteriore livello di sicurezza per gli investitori.
• Flessibilità: Le società di investimento offshore delle Seychelles beneficiano di opzioni di reinvestimento flessibili, che consentono di reimpiegare i profitti in vari mercati finanziari globali senza oneri fiscali.

Gibilterra

• Bassa imposta sulle società: Gibilterra offre una bassa aliquota d'imposta sulle società, pari al 10%, sul reddito prodotto in loco, ma il reddito generato dagli investimenti internazionali non è soggetto alla tassazione locale.
• Accesso all'UE: Sebbene non faccia più parte dell'UE, Gibilterra mantiene un accesso unico ad alcuni mercati finanziari europei, il che la rende una giurisdizione interessante per le società di investimento coinvolte in investimenti transfrontalieri in Europa.
• Quadro giuridico: Il sistema di common law inglese di Gibilterra fornisce un quadro giuridico familiare e affidabile per la gestione e la protezione degli investimenti.

Considerazioni pratiche​

Sebbene le società di investimento offshore offrano notevoli vantaggi fiscali e di riservatezza, è essenziale considerare le normative fiscali del Paese di origine dell'investitore. Possono essere applicate leggi antielusione, come le norme sulle Controlled Foreign Corporation (CFC), e gli investitori sono invitati a richiedere una consulenza fiscale qualificata per garantire la conformità alle leggi locali e internazionali.

Sfruttando i vantaggi specifici offerti da giurisdizioni offshore come le BVI, le Seychelles e Gibilterra, gli investitori possono gestire e accrescere il proprio patrimonio in modo efficiente e flessibile.

Holding di proprietà intellettuale

Un'azienda può acquistare o farsi assegnare diritti di proprietà intellettuale (PI) come copyright, brevetti, marchi o know-how dai titolari originali. In questo modo l'azienda ha la possibilità di concedere sub-licenze e sfruttare questi diritti di proprietà intellettuale in diversi Paesi. Tuttavia, è essenziale pianificare con attenzione tali accordi, poiché molte giurisdizioni ad alta tassazione impongono ritenute alla fonte sui pagamenti delle royalty. L'esistenza di un trattato per evitare la doppia imposizione (DTAA) tra i Paesi coinvolti può contribuire a ridurre l'onere della ritenuta fiscale.

Le giurisdizioni offshore sono spesso utilizzate per creare società di proprietà intellettuale, che offrono vantaggi quali l'efficienza fiscale, la facilità di gestione e la riservatezza. Di seguito sono riportate alcune considerazioni chiave e i vantaggi dell'utilizzo di una società offshore per la detenzione della proprietà intellettuale in tre importanti giurisdizioni offshore.

Giurisdizioni chiave per le holding di proprietà intellettuale

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Tassazione: le BVI non impongono tasse sui redditi, comprese le royalties e le plusvalenze, derivanti dalla proprietà intellettuale detenuta da società delle BVI. Ciò rende le BVI una giurisdizione interessante per detenere proprietà intellettuale e ricevere pagamenti di royalties da operazioni globali.
• Strutture di proprietà intellettuale: le società delle BVI possono facilmente detenere e gestire varie forme di proprietà intellettuale, beneficiando di leggi di corporate governance flessibili e di meccanismi di protezione dei beni.
• Riservatezza: le BVI offrono un elevato grado di privacy, in quanto i dettagli dei proprietari effettivi delle società non sono disponibili al pubblico.

Seychelles

• Esenzioni fiscali: le International Business Companies (IBC) delle Seychelles godono di esenzioni fiscali sui redditi percepiti al di fuori delle Seychelles, comprese le royalties sulla proprietà intellettuale.
• Gestione flessibile della proprietà intellettuale: le società delle Seychelles possono essere strutturate in modo da detenere, concedere in licenza e sfruttare i beni di proprietà intellettuale a livello globale, con requisiti minimi di rendicontazione.
• Protezione dei beni: le Seychelles dispongono di solide leggi sulla protezione dei beni, che offrono protezione ai beni di proprietà intellettuale detenuti dalle IBC da rivendicazioni legali o sequestri.

Gibilterra

• Basse aliquote fiscali: Gibilterra impone una bassa aliquota d'imposta sulle società, pari al 10%, ma il reddito generato dalla proprietà intellettuale detenuta al di fuori di Gibilterra può non essere tassato a livello locale.
• Accesso ai mercati dell'UE: Gibilterra offre alcuni vantaggi alle aziende che desiderano accedere ai mercati europei, rendendola una sede strategica per le operazioni di detenzione e concessione di licenze di proprietà intellettuale in Europa.
• Stabilità legale: Le aziende beneficiano della stabilità del quadro giuridico di Gibilterra, basato sulla common law inglese, che garantisce una solida protezione dei diritti di proprietà intellettuale.

Utilizzo di società offshore per detenere nomi di dominio e gestire siti web

Oltre a detenere i diritti di proprietà intellettuale, le società offshore possono essere utilizzate anche per detenere nomi di dominio e gestire siti web. Questa configurazione consente alle imprese basate su Internet di beneficiare della neutralità fiscale e della riduzione degli oneri normativi nelle giurisdizioni offshore. Le aziende che operano nello spazio digitale possono registrare e gestire i nomi di dominio sotto una struttura offshore, generando al contempo redditi da royalty dal traffico del sito web o da prodotti digitali in modo efficiente dal punto di vista fiscale.

Considerazioni pratiche​

Sebbene le giurisdizioni offshore offrano vantaggi significativi per la detenzione della proprietà intellettuale, le aziende devono essere consapevoli delle ritenute alla fonte e delle leggi antielusione nelle giurisdizioni in cui vengono generate le royalties. È consigliabile consultare un esperto fiscale per garantire la conformità alle leggi fiscali internazionali e per beneficiare delle convenzioni sulla doppia imposizione, ove applicabili.

Compagnia di navigazione offshore

Le compagnie di navigazione offshore offrono il vantaggio di ridurre o eliminare le imposte dirette o indirette sulle attività legate al trasporto marittimo. Queste società possono possedere o noleggiare navi, consentendo loro di accumulare profitti da queste operazioni in modo efficiente dal punto di vista fiscale. In genere, le navi o gli yacht sono registrati in giurisdizioni offshore, che offrono quadri economici e fiscali per la proprietà e la registrazione.

Una società di navigazione offshore funziona in modo simile a qualsiasi altra entità commerciale, ma con l'ulteriore vantaggio di sfruttare i benefici fiscali specifici della giurisdizione. Ecco alcuni dettagli chiave relativi alle giurisdizioni offshore più popolari per le società di navigazione:

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Vantaggi fiscali: Le società di navigazione offshore registrate nelle BVI godono di zero tasse sulle attività di navigazione internazionale. La giurisdizione offre un'esenzione fiscale completa sui guadagni esteri, compresi i profitti derivanti dal noleggio o dalla proprietà di navi.
• Riservatezza: le BVI offrono un elevato livello di privacy, in quanto la proprietà e i dettagli finanziari non vengono resi pubblici. Questa caratteristica le rende interessanti per le persone o le società che cercano discrezione nelle loro imprese di navigazione.
• Facilità di registrazione: le BVI hanno un processo di registrazione semplificato per le navi, che le rende una giurisdizione efficiente ed economica per la proprietà e la gestione delle navi.

Seychelles

• Trasporto marittimo esente da imposte: come nelle BVI, le International Business Companies (IBC) delle Seychelles che svolgono attività di trasporto marittimo sono esenti da imposte locali, a condizione che il reddito sia generato al di fuori delle Seychelles. Questo rende la giurisdizione altamente efficiente dal punto di vista fiscale per le compagnie di navigazione.
• Registrazione delle navi: le Seychelles offrono un registro navale interessante, con tasse basse e ostacoli normativi minimi, che consentono ai proprietari di registrare rapidamente le proprie imbarcazioni. Inoltre, non vi sono requisiti per la divulgazione pubblica della proprietà effettiva, il che aumenta ulteriormente la privacy.
• Protezione dei beni: Grazie alle solide leggi sulla protezione dei beni, le Seychelles sono una scelta popolare per le società che desiderano proteggere i propri beni marittimi da rischi o responsabilità legali.

Gibilterra

• Bassa imposta sulle società: Le società di navigazione offshore di Gibilterra beneficiano di una bassa aliquota d'imposta sulle società, pari al 10%, ma solo sui redditi generati all'interno di Gibilterra. Per i redditi di origine estera, come i profitti delle spedizioni internazionali, non vengono applicate imposte.
• Accesso all'UE: La posizione strategica di Gibilterra e l'accesso ad alcuni mercati dell'UE per i servizi finanziari la rendono una giurisdizione ideale per le società che operano in Europa.
• Quadro giuridico: Gibilterra segue un sistema giuridico basato sulla common law inglese, che offre stabilità e prevedibilità alle compagnie di navigazione che scelgono di costituirsi in società.

Considerazioni pratiche​

La creazione di una società di navigazione offshore offre notevoli vantaggi fiscali e di costo, ma è essenziale garantire la conformità con le normative della giurisdizione offshore e con le leggi fiscali del paese di origine del proprietario. I proprietari dovrebbero richiedere una consulenza legale e fiscale professionale per sfruttare al meglio questi vantaggi e rimanere conformi alle normative internazionali.

Le società di navigazione offshore offrono una struttura flessibile ed efficiente dal punto di vista fiscale per la gestione delle imbarcazioni, rendendole un'opzione interessante per le operazioni di navigazione o per la proprietà di yacht privati in tutto il mondo.

Società holding e proprietarie di immobili

Una holding viene spesso costituita per gestire e controllare le azioni delle società controllate, in particolare quelle situate in giurisdizioni ad alta tassazione. Questa struttura consente la centralizzazione della proprietà, una gestione più semplice e una potenziale efficienza fiscale. Una considerazione fondamentale quando si costituisce una holding è la disponibilità di trattati contro la doppia imposizione tra il Paese della filiale e la giurisdizione della holding. Questi trattati possono contribuire a ridurre o eliminare le ritenute fiscali sui dividendi pagati alla holding, ottimizzando i risultati fiscali per i proprietari.

Nel caso della proprietà immobiliare, gli individui con un elevato patrimonio netto (HNWI) che possiedono proprietà in vari Paesi possono scegliere di detenerle attraverso una società offshore. In questo modo, possono ridurre al minimo le complessità associate alle imposte di successione e al testamento, poiché la proprietà è tecnicamente di proprietà della società e non dell'individuo. Al momento della morte dell'individuo, si può evitare la necessità di un'amministrazione controllata in più giurisdizioni, con conseguente riduzione delle spese legali e dei controlli da parte dell'opinione pubblica.

L'utilizzo di una società offshore per detenere una proprietà può anche semplificare il processo di vendita. Invece di trasferire il titolo di proprietà, l'individuo può trasferire la proprietà della società stessa, riducendo così i costi associati ai trasferimenti di proprietà, come le imposte di bollo o l'IVA. In alcuni casi, questa strategia può contribuire a mitigare le imposte sulle plusvalenze e sulle successioni, in quanto la società offshore è considerata il proprietario del bene.

Benefici specifici per la giurisdizione

Isole Vergini Britanniche (BVI)

• Neutralità fiscale: le BVI non applicano imposte societarie sui redditi realizzati all'estero, comprese le vendite di proprietà o i dividendi delle società controllate. Questo la rende una sede privilegiata per le holding che controllano attività in Paesi ad alta tassazione.
• Protezione del patrimonio: Le proprietà detenute attraverso una società delle BVI possono essere protette dalle imposte di successione e dalle richieste legali, offrendo un elevato livello di protezione dei beni.
• Flessibilità: le holding delle BVI sono semplici da costituire e mantenere, con requisiti minimi di rendicontazione continua.

Seychelles

• Nessuna imposta sulle plusvalenze: le International Business Companies (IBC) delle Seychelles sono esenti dalle imposte locali sulle plusvalenze, il che le rende un veicolo ideale per detenere proprietà. I proprietari beneficiano di un processo di vendita della proprietà semplificato grazie al trasferimento delle azioni della società piuttosto che della proprietà stessa.
• Privacy: le Seychelles mantengono una stretta riservatezza sui dati relativi alla proprietà, proteggendo l'identità del proprietario dai registri pubblici.
• Evitare l'imposta di successione: I beni detenuti attraverso una IBC delle Seychelles possono evitare complesse procedure di imposta di successione, in quanto la società rimane proprietaria dei beni.

Gibilterra

• Trattati di doppia imposizione: Gibilterra offre un'ampia rete di trattati contro la doppia imposizione, fornendo condizioni favorevoli alle holding che gestiscono filiali in vari Paesi.
• Bassa imposta sulle società: Gibilterra applica un'imposta sulle società del 10% sui redditi prodotti all'interno del territorio, ma non tassa i redditi di origine estera, il che è vantaggioso per la detenzione di attività offshore.
• Quadro giuridico dell'UE: Pur essendo un territorio britannico d'oltremare, Gibilterra beneficia di un sistema giuridico basato sulla common law inglese, che la rende una giurisdizione stabile e affidabile per le società holding.

Vantaggi delle società di partecipazione offshore per la proprietà immobiliare

• Trasferimenti efficienti: la vendita delle azioni di una società offshore che detiene una proprietà può evitare i tradizionali trasferimenti di proprietà, riducendo i costi associati, come le imposte di bollo e l'IVA in alcune giurisdizioni.
• Pianificazione fiscale: Le holding offshore adeguatamente strutturate possono ridurre al minimo o eliminare le ritenute fiscali sui dividendi e le imposte sulle plusvalenze sulle vendite di immobili.
• Riservatezza: Le giurisdizioni offshore offrono spesso un elevato livello di privacy, mantenendo i dettagli della proprietà riservati e fuori dai registri pubblici.

Conclusione

Per le persone fisiche o giuridiche che desiderano detenere beni o gestire filiali in più giurisdizioni, le società holding offshore rappresentano uno strumento estremamente efficiente per la pianificazione fiscale, la protezione del patrimonio e la pianificazione successoria. Giurisdizioni come le Isole Vergini Britanniche (BVI), le Seychelles e Gibilterra offrono vantaggi unici in termini di neutralità fiscale, privacy e facilità di costituzione. Tuttavia, è essenziale consultare un consulente fiscale qualificato per garantire la conformità alle leggi locali e ottimizzare i vantaggi di una struttura di holding offshore.