Zarządzanie wynagrodzeniami i składkami społecznymi we Francji

Zarządzanie listą płac i opłatami socjalnymi we Francji może być skomplikowane ze względu na kompleksowy system ubezpieczeń społecznych i surowe przepisy prawa pracy. Oto przegląd kluczowych obowiązków pracodawców:

1. Usługi płacowe

We Francji pracodawcy muszą zajmować się obliczaniem i wypłacaniem wynagrodzeń pracowników, w tym wszystkich ustawowych potrąceń i składek. Pracodawcy są odpowiedzialni za:

• Obliczanie wynagrodzenia: Zapewnienie, że wynagrodzenie pracowników jest zgodne z francuskimi standardami płacy minimalnej, obecnie ustalonymi na 11,52 € za godzinę (od 2024 r.). W przypadku nadgodzin wynagrodzenie wzrasta o 25% za pierwsze osiem dodatkowych godzin, a następnie o 50%.
• Potrącanie podatku dochodowego: Od 2019 r. pracodawcy są zobowiązani do potrącania podatku dochodowego z wynagrodzeń pracowników u źródła, stosując odpowiednie progresywne stawki podatkowe (od 0% do 45% w zależności od dochodu).
• Wystawienie odcinka wypłaty: Francuskie prawo nakłada obowiązek wystawiania szczegółowego odcinka wypłaty zawierającego wszystkie składniki wynagrodzenia, podatki i składki.

2. Opłaty socjalne

Pracodawcy są odpowiedzialni za opłacanie szeregu składek na ubezpieczenie społeczne, które obejmują ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne, ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i inne świadczenia socjalne. Składki te wynoszą zazwyczaj około 45% wynagrodzenia brutto pracownika dla pracodawcy i 22% dla pracownika. Główne składki obejmują:

• Ubezpieczenie zdrowotne, macierzyńskie, na wypadek inwalidztwa i śmierci: Pracodawcy odprowadzają około 13% wynagrodzenia brutto.
• Emerytura: Składki emerytalne są podzielone, przy czym pracodawcy płacą 8,55%, a pracownicy 6,90%.
• Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia: Pracodawcy płacą składkę w wysokości 4,05% na pokrycie zasiłków dla bezrobotnych.
• Zasiłki rodzinne: W zależności od wielkości firmy, pracodawcy wpłacają na ten fundusz od 3,45% do 5,25%.

Ponadto niektóre dodatkowe składki, takie jak uzupełniające programy emerytalne (Agirc-Arrco), są obowiązkowe dla pracowników najemnych. Mogą one wynosić od 6,26% dla pracodawcy i 4,01% dla pracownika od wynagrodzenia do określonego progu.

3. Raportowanie do URSSAF

URSSAF (Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales) jest odpowiedzialny za pobieranie składek na ubezpieczenie społeczne. Pracodawcy są zobowiązani do zgłaszania i opłacania tych składek co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wielkości firmy:

• Miesięczne raportowanie: Pracodawcy zatrudniający ponad 50 pracowników muszą przekazywać swoje składki do 5 dnia następnego miesiąca.
• Raportowanie kwartalne: Firmy zatrudniające mniej niż 50 pracowników mają czas na złożenie raportu i opłacenie składek do 15 dnia następnego miesiąca.

These contributions cover health, retirement, family allowances, and more, ensuring that employees have access to social benefits like healthcare, unemployment insurance, and pensions.

Właściwe zarządzanie płacami i składkami na ubezpieczenia społeczne ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z francuskim prawem. Nasze usługi pomagają we wszystkich aspektach zarządzania płacami, od obliczania wynagrodzeń pracowników po raportowanie do URSSAF, zapewniając, że Twoja firma pozostaje zgodna z francuskimi przepisami, unikając jednocześnie potencjalnych kar.

Zarządzanie VAT (Podatek od wartości dodanej) we Francji

Przegląd podatku VAT we Francji

We Francji podatek VAT (TVA - Taxe sur la Valeur Ajoutée) jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym na większość towarów i usług. Standardowa stawka VAT wynosi 20% i ma zastosowanie do większości towarów i usług. Istnieją jednak również stawki obniżone:

• 10%: Dotyczy takich pozycji jak usługi restauracyjne, napoje bezalkoholowe i niektóre usługi transportowe.
• 5.5%: Wykorzystywane na artykuły pierwszej potrzeby, takie jak książki, napoje bezalkoholowe i sprzęt medyczny.
• 2,1%: Ta super obniżona stawka ma zastosowanie do określonych towarów, takich jak gazety i niektóre produkty farmaceutyczne.

Rejestracja i składanie dokumentów VAT

Firmy muszą zarejestrować się do VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza określone progi:

• 91 800 euro za dostawę towarów.
• 36 800 euro za świadczenie usług.

Jeśli Twoja firma przekroczy te limity, jesteś prawnie zobowiązany do zarejestrowania się jako podatnik VAT w Service des Impôts des Entreprises (SIE). Po rejestracji deklaracje VAT muszą być składane co miesiąc lub co kwartał, w zależności od obrotów. W przypadku firm z rocznym zobowiązaniem z tytułu podatku VAT poniżej 4 000 EUR dozwolone jest składanie deklaracji kwartalnych.

Zwroty podatku VAT

Firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT we Francji mogą odzyskać podatek VAT od kwalifikujących się wydatków biznesowych, takich jak dostawy i usługi wykorzystywane w firmie. Minimalna kwota wymagana do zakwalifikowania się do zwrotu podatku VAT wynosi 760 euro, jeśli wniosek o zwrot jest składany przez okres krótszy niż 12 miesięcy. Transgraniczne zwroty podatku VAT są dostępne dla firm z UE i spoza UE, zazwyczaj na mocy 13. dyrektywy UE dla firm spoza UE. Ponadto Francja stosuje mechanizm odwrotnego obciążenia dla zagranicznych firm sprzedających towary lub usługi w tym kraju, umożliwiając nabywcy rozliczanie podatku VAT zamiast sprzedawcy.

Przestrzeganie przepisów podatkowych i strategia we Francji

Zgodność z przepisami podatkowymi we Francji ma zasadnicze znaczenie dla każdej firmy. Ta sekcja zawiera przegląd kluczowych aspektów podatkowych, które każda firma działająca we Francji musi wziąć pod uwagę, od podatku dochodowego od osób prawnych po kontrole podatkowe, a także strategiczne możliwości planowania podatkowego w celu optymalizacji zobowiązań.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych

Od 2024 r. stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) we Francji wynosi 25% i ma zastosowanie do przedsiębiorstw każdej wielkości. Ta jednolita stawka upraszcza krajobraz podatkowy w porównaniu z poprzednimi latami, kiedy obowiązywał system stawek progresywnych. W przypadku małych firm o zyskach do 38 120 EUR nadal obowiązuje obniżona stawka CIT w wysokości 15%, pod warunkiem, że ich roczny obrót nie przekracza 10 mln EUR.

Francuski system podatku dochodowego od osób prawnych oferuje również kilka odliczeń i ulg, które firmy mogą wykorzystać. Ulgi podatkowe na badania i rozwój pozostają istotną zachętą, zapewniając do 30% ulgi podatkowej na kwalifikujące się wydatki na badania i rozwój, co ma kluczowe znaczenie dla firm z sektorów napędzanych innowacjami. Ponadto firmy mogą korzystać z zachęt inwestycyjnych dla projektów zrównoważonych środowiskowo, wprowadzonych w ramach inicjatywy zielonych ulg podatkowych 2024.

Aby zachować zgodność z przepisami, firmy muszą złożyć swoje roczne zeznanie podatkowe (liasse fiscale) w ciągu trzech miesięcy od zakończenia roku podatkowego, zazwyczaj do 31 maja dla tych, których rok kończy się 31 grudnia. Dotrzymanie tych terminów ma kluczowe znaczenie dla firm, aby uniknąć kar.

2. Strategie planowania podatkowego

Skuteczne planowanie podatkowe ma zasadnicze znaczenie dla optymalizacji zobowiązań podatkowych przy jednoczesnym zachowaniu zgodności z francuskim prawem. Kluczowym obszarem jest wykorzystanie francuskiego systemu konsolidacji podatkowej, który pozwala grupie spółek pod wspólną firmą macierzystą na łączenie zysków i strat, optymalizując ogólne obciążenie podatkowe. Może to znacznie zmniejszyć dochód grupy podlegający opodatkowaniu i odroczyć płatności pod pewnymi warunkami.

Firmy mogą również zoptymalizować swoją strukturę podatkową dzięki międzynarodowym umowom podatkowym. Francja posiada rozległą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą pomóc firmom uniknąć podwójnego opodatkowania i skorzystać z obniżonych stawek podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych za granicę.

Ponadto, zgodność cen transferowych jest kluczowa dla firm prowadzących działalność transgraniczną. Prawidłowo udokumentowane porozumienia w sprawie cen transferowych są niezbędne do wykazania, że transakcje wewnątrz grupy są przeprowadzane na warunkach rynkowych, co zmniejsza ryzyko sporów lub dodatkowych obciążeń podatkowych podczas kontroli.

3. Kontrole podatkowe

Kontrole podatkowe we Francji stają się coraz bardziej powszechne, szczególnie w świetle zwiększonych uprawnień kontrolnych przyznanych na mocy ustawy budżetowej na rok 2024. Francuskie władze mogą teraz bardziej rygorystycznie kontrolować przedsiębiorstwa, koncentrując się na takich obszarach, jak ceny transferowe, transakcje transgraniczne i agresywne planowanie podatkowe. Co więcej, nowe regulacje w ramach dyrektywy drugiego filaru OECD wprowadziły globalną minimalną stawkę podatkową w wysokości 15%, skierowaną do dużych międzynarodowych korporacji. Francuskie podmioty należące do międzynarodowych grup muszą przygotować się na bardziej rygorystyczne audyty w ramach tych nowych zasad.

Przygotowanie do kontroli podatkowej wymaga zapewnienia, że cała dokumentacja finansowa i podatkowa jest dokładna, kompletna i łatwo dostępna. Firmy muszą przechowywać dokładną dokumentację przez co najmniej sześć lat, a w niektórych przypadkach nawet do dziesięciu lat w przypadku ulg i odpisów podatkowych. Najczęstsze pułapki podczas audytów obejmują źle udokumentowane transakcje, błędnie sklasyfikowane wydatki i niekompletną dokumentację VAT.

W przypadku audytu wsparcie profesjonalnego zespołu księgowego ma kluczowe znaczenie. Księgowy może pomóc w ograniczeniu ryzyka, zapewniając zgodność z francuskimi przepisami podatkowymi, zarządzając procesem audytu i odpowiadając na zapytania organów podatkowych. Zaangażowanie ekspertów z wyprzedzeniem w celu dokonania przeglądu strategii finansowych i podatkowych firmy może znacznie zmniejszyć potencjalne zobowiązania i kary.

Sprawozdawczość finansowa i audyty ustawowe we Francji

Zakładając firmę we Francji, jednym z najważniejszych aspektów, które należy wziąć pod uwagę, jest system zatrudnienia, który jest regulowany przez solidny zestaw przepisów prawa pracy mających na celu ochronę praw pracowniczych. Zrozumienie rodzajów umów o pracę, przepisów prawa pracy i procesów rekrutacyjnych dla międzynarodowych talentów ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia

Raportowanie ustawowe

We Francji każda spółka jest zobowiązana do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych, które zapewniają dokładny obraz jej kondycji finansowej. Obejmują one:

• Bilans: Odzwierciedla aktywa i pasywa spółki.
• Rachunek zysków i strat: pokazujący przychody i wydatki firmy.
• Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego (l'annexe): Oferuje szczegółowe wyjaśnienia dotyczące danych finansowych, w tym zasad rachunkowości i wszelkich ważnych transakcji.

Spółki muszą przedłożyć te sprawozdania finansowe rejestratorowi sądu gospodarczego w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego. W zależności od wielkości spółki istnieją trzy poziomy prezentacji: podstawowy, uproszczony i rozwinięty, z których każdy wymaga innego poziomu szczegółowości.

Wymogi prawne dotyczące audytów

Nie każda spółka jest zobowiązana do poddania się badaniu ustawowemu. Ustawa PACTE wprowadziła nowe progi, nakładając na spółki obowiązek wyznaczenia biegłego rewidenta tylko wtedy, gdy spełniają one dwa z trzech określonych kryteriów:

1. Całkowity bilans: ponad 4 miliony euro.
2. Obrót: ponad 8 milionów euro (bez VAT).
3. Liczba pracowników: ponad 50.

W przypadku spółek, które są częścią grupy, spółka dominująca może również być zobowiązana do wyznaczenia biegłego rewidenta, jeśli łączne dane wszystkich podmiotów przekraczają te progi. Jednostki zainteresowania publicznego (JZP), takie jak banki lub spółki notowane na rynkach regulowanych, muszą wyznaczyć biegłego rewidenta niezależnie od ich wielkości.

Nasze wsparcie

Poruszanie się po zawiłościach ustawowych audytów może być wyzwaniem, szczególnie dla firm niezaznajomionych z francuskimi przepisami. Nasza firma zapewnia kompleksowe wsparcie, aby zapewnić, że Twoja firma spełnia wszystkie obowiązki związane z audytem. Pomagamy przygotować niezbędne sprawozdania finansowe i koordynujemy działania z zewnętrznymi audytorami, aby zapewnić pełną zgodność z francuskim prawem. Niezależnie od tego, czy Twoja firma mieści się w obowiązkowym progu audytu, czy też decyduje się na dobrowolne audyty w celu zwiększenia przejrzystości, zapewniamy, że proces jest płynny i opłacalny.

Współpracując z nami, możesz skupić się na rozwoju swojej firmy, podczas gdy my zajmiemy się sprawozdawczością finansową i zgodnością z przepisami.