Wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społeczne w Tajlandii

Zarządzanie listą płac i składkami na ubezpieczenie społeczne w Tajlandii wymaga jasnego zrozumienia krajowych przepisów, które mają na celu ochronę zarówno pracowników, jak i pracodawców. Poniżej znajduje się przegląd kluczowych aspektów związanych z usługami płacowymi, obowiązkami w zakresie ubezpieczeń społecznych i potrącaniem podatku dochodowego od osób fizycznych.

1. Usługi płacowe

W Tajlandii cykle płacowe zazwyczaj odbywają się co miesiąc, a wypłaty wynagrodzeń dokonywane są na koniec każdego miesiąca. Pracodawcy są zobowiązani do zapewnienia, że wszystkie procesy płacowe są zgodne z tajskimi przepisami prawa pracy. Obejmuje to prowadzenie odpowiedniej dokumentacji, wystawianie odcinków wypłat i terminowe dokonywanie płatności na rzecz pracowników.

Pracodawcy muszą również potrącać podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne bezpośrednio z wynagrodzeń pracowników. Dodatkowe świadczenia, takie jak premie lub prowizje, również muszą być zarządzane zgodnie z tajskimi przepisami. Przetwarzanie listy płac często obejmuje obliczanie tych kwot i zapewnienie ich dokładnego odzwierciedlenia na odcinkach wypłat.

Dla zagranicznych firm działających w Tajlandii ważne jest ustanowienie zgodnego z przepisami systemu płacowego, który integruje się z lokalnymi przepisami. Outsourcing usług płacowych do lokalnych ekspertów może zapewnić zgodność i dokładność zarówno w lokalnej walucie, jak i wymaganiach prawnych.

2. Składki na ubezpieczenie społeczne

Tajlandzki Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (SSF ) wymaga, aby zarówno pracodawcy, jak i pracownicy wnosili stały procent miesięcznego wynagrodzenia pracownika. Stawka składki zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika wynosi 5% wynagrodzenia, do limitu 750 THB miesięcznie. Składki muszą być przekazywane do Urzędu Ubezpieczeń Społecznych do 15 dnia następnego miesiąca.

Pracodawcy muszą zarejestrować swoich pracowników w SSF w ciągu 30 dni od zatrudnienia, zapewniając im prawo do świadczeń socjalnych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne, zasiłki dla bezrobotnych i emerytury. Niezastosowanie się do tego wymogu może skutkować karami, więc terminowa rejestracja i przekazywanie składek mają kluczowe znaczenie.

Oprócz SSF, pracodawcy mogą również opłacać składki na Fundusz Odszkodowań Pracowniczych (WCF), który zapewnia ochronę w przypadku urazów w miejscu pracy. Stawka składki na WCF waha się od 0,2% do 1% w zależności od poziomu ryzyka w branży.

3. Potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych

W Tajlandii obowiązuje progresywny system podatku dochodowego, a pracodawcy są odpowiedzialni za potrącanie odpowiedniej kwoty podatku z wynagrodzeń pracowników. Stawka podatku wynosi od 0% do 35%, w zależności od przedziału dochodów pracownika. Pracodawcy muszą składać miesięczne deklaracje podatku u źródła do Revenue Department do 7 dnia następnego miesiąca.

Kluczowe znaczenie dla firm ma dokładne obliczanie i potrącanie podatków w oparciu o obowiązujące stawki i zarobki pracowników. Pracodawcy muszą również dostarczać pracownikom odcinki wypłat, które wyszczególniają dokonane potrącenia, w tym podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne.

Właściwe zarządzanie tymi obowiązkami w zakresie płac i ubezpieczeń społecznych ma zasadnicze znaczenie dla zachowania zgodności z przepisami w Tajlandii. Pracodawcy mogą czerpać korzyści ze współpracy z lokalnymi ekspertami, aby zapewnić, że wszystkie aspekty przetwarzania listy płac, potrącania podatków i składek na ubezpieczenie społeczne są obsługiwane dokładnie i terminowo.

Zarządzanie VAT (podatkiem od wartości dodanej) w Tajlandii

Skuteczne zarządzanie podatkiem VAT jest niezbędne dla firm działających w Tajlandii. Oto przegląd rejestracji VAT, stawek VAT i wymagań dotyczących składania wniosków dla firm działających w tym kraju.

1. Rejestracja VAT

W Tajlandii rejestracja VAT jest obowiązkowa dla każdej firmy, której roczny przychód przekracza 1,8 miliona THB. Próg ten ma zastosowanie do większości branż i zapewnia, że firmy przestrzegają przepisów podatkowych, pobierając i odprowadzając podatek VAT do rządu. Firmy, które nie spełniają tego progu, mogą nadal dobrowolnie zarejestrować się, aby skorzystać z ulg VAT na zakupy i inne transakcje. Proces rejestracji VAT obejmuje złożenie zestawu dokumentów, w tym dowodu rejestracji działalności gospodarczej, w Revenue Department.

2. Stawki VAT

Tajlandia stosuje 7% stawkę podatku VAT, która jest niższa niż standardowa stawka 10%. Ta 7% stawka została przedłużona do 30 września 2024 r., po czym rząd może powrócić do wyższej stawki, chyba że zostaną zatwierdzone dalsze przedłużenia. Niektóre towary i usługi, takie jak eksport i transport międzynarodowy, korzystają z 0% stawki VAT, podczas gdy inne, w tym opieka zdrowotna i edukacja, są całkowicie zwolnione z podatku VAT. W zależności od sektora działalności mogą obowiązywać specjalne stawki lub zwolnienia.

3. Zgłoszenie VAT

Deklaracje VAT muszą być składane co miesiąc, z terminem składania do 15 dnia następnego miesiąca. Firmy są zobowiązane do złożenia formularza VAT 30 w lokalnym oddziale podatkowym i dokonania odpowiednich płatności. Tajlandia oferuje również opcje elektronicznego składania wniosków w celu uproszczenia procesu, szczególnie dla firm zarządzających wieloma lokalizacjami. Nieprzestrzeganie przepisów, takie jak spóźnione zgłoszenia lub płatności, może skutkować karami, dlatego tak ważne jest przestrzeganie tych terminów.

Zrozumienie tych kluczowych aspektów zarządzania podatkiem VAT pomaga firmom zachować zgodność z przepisami i uniknąć kosztownych kar.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) i podatek u źródła w Tajlandii

1. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)

W Tajlandii podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) nakładany jest na zyski netto spółki. Stawka podatku CIT różni się w zależności od wielkości i zysku spółki:

• Dla większości firm standardowa stawka CIT wynosi 20%.
• Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) korzystają z obniżonych stawek:
  • Zyski do 300 000 THB są zwolnione z podatku.
  • Zyski w wysokości od 300 001 do 3 milionów THB są opodatkowane stawką 15%.
  • Zyski powyżej 3 milionów THB są opodatkowane standardową stawką 20%.

Te progresywne stawki mają na celu wspieranie rozwoju mniejszych firm i zapewnienie ulg dla startupów i MŚP, co ma kluczowe znaczenie dla wspierania konkurencyjnego środowiska gospodarczego w Tajlandii.

2. Zachęty podatkowe

Tajlandia oferuje szereg zachęt podatkowych, szczególnie dla firm, które są częścią promowanych przez Board of Investment (BOI) branż. Zachęty te obejmują:

• Zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych : Firmy z niektórych branż, takich jak te zaangażowane w zaawansowane technologie, badania i rozwój oraz rozwój infrastruktury, mogą otrzymać zwolnienia z podatku CIT na okres do 8 lat.
• Ulgi w podatku CIT: Po zakończeniu wakacji podatkowych niektóre spółki mogą kwalifikować się do 50% obniżki podatku CIT przez dodatkowy okres do 5 lat, w zależności od prowadzonej działalności.
• Dodatkowe odliczenia: Firmy mogą ubiegać się o 200% odliczenia od kosztów badań i rozwoju, wydatków na szkolenia zawodowe i wkładów na rzecz obiektów dla osób niepełnosprawnych.

Te zachęty podatkowe mają na celu przyciągnięcie inwestycji zagranicznych i wspieranie branż, które przyczyniają się do rozwoju technologicznego i infrastrukturalnego Tajlandii.

3. Podatek u źródła (WHT)

Tajlandia nakłada również podatek u źródła (WHT) na niektóre rodzaje dochodów, takie jak dywidendy, tantiemy i opłaty za usługi. Obowiązujące stawki różnią się dla podmiotów krajowych i zagranicznych:

• Dywidendy: Podatek u źródła od dywidend wynosi 10% zarówno dla spółek krajowych, jak i zagranicznych.
• Odsetki i tantiemy: Płatności te podlegają 15% podatkowi u źródła, stosowanemu do zagranicznych odbiorców, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej w Tajlandii.
• Opłaty za usługi: Płatności za usługi na rzecz spółek niebędących rezydentami są również opodatkowane stawką 15% WHT, podczas gdy lokalni usługodawcy mogą podlegać niższym stawkom.

Te obowiązki w zakresie podatku u źródła mają kluczowe znaczenie dla firm dokonujących płatności zarówno na rzecz podmiotów krajowych, jak i zagranicznych. Zgodność z tymi zasadami zapewnia płynność operacji i pozwala uniknąć potencjalnych kar ze strony tajskiego Departamentu Podatkowego.

Rozumiejąc i wykorzystując tajlandzki system podatkowy, firmy mogą zapewnić zgodność z przepisami, jednocześnie optymalizując swoje zobowiązania podatkowe dzięki dostępnym zachętom.

Zgodność i raportowanie dla dyrektorów nierezydentów i nietajskich

Obowiązki dyrektora

Dyrektorzy w Tajlandii, zarówno rezydenci, jak i nierezydenci, mają kilka kluczowych obowiązków. Muszą oni zapewnić, że spółka pozostaje w zgodzie z tajskimi przepisami, w tym zarówno przepisami księgowymi, jak i podatkowymi. Oczekuje się, że dyrektorzy będą działać z należytą starannością i w dobrej wierze, zarządzając sprawami spółki zgodnie z wymogami tajskiego kodeksu cywilnego i handlowego. Obejmuje to prawidłowe składanie sprawozdań finansowych, prowadzenie dokładnej dokumentacji księgowej i zapewnienie terminowego wywiązywania się ze wszystkich zobowiązań podatkowych. Nieprzestrzeganie przepisów może prowadzić do kar, a dyrektorzy mogą zostać pociągnięci do osobistej odpowiedzialności za niektóre naruszenia, zwłaszcza te związane z ładem korporacyjnym lub niepłaceniem podatków.

Wyzwania dla nierezydentów

Dyrektorzy niebędący rezydentami w Tajlandii stoją przed wyjątkowymi wyzwaniami. Jednym z nich jest zapewnienie zgodności z tajskimi przepisami podatkowymi, szczególnie w przypadku zarządzania transgranicznymi kwestiami podatkowymi. Dyrektorzy niebędący rezydentami mogą być narażeni na podwójne opodatkowanie, jeśli podlegają również opodatkowaniu w swoim kraju. Tajlandia zawarła umowy podatkowe z wieloma krajami w celu złagodzenia podwójnego opodatkowania, ale proces ten może być złożony. Ponadto dyrektorzy niebędący rezydentami muszą upewnić się, że są w pełni świadomi tajlandzkich zmian regulacyjnych, które mogą mieć wpływ na obowiązki podatkowe i ład korporacyjny.

Rola nominowanego dyrektora

Wiele spółek z kapitałem zagranicznym w Tajlandii powołuje dyrektorów nominowanych, aby spełnić lokalne wymogi dotyczące własności i miejsca zamieszkania. Należy jednak pamiętać, że niewłaściwe korzystanie z dyrektorów nominowanych - wyłącznie w celu obejścia ograniczeń prawnych - może być nielegalne w świetle tajskiego prawa. Dyrektorzy, zarówno lokalni, jak i zagraniczni, muszą aktywnie uczestniczyć w zarządzaniu spółką. Nieprzestrzeganie tego przepisu może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych. Spółki korzystające z usług dyrektorów nominowanych muszą upewnić się, że struktura ta jest w pełni zgodna z tajlandzkimi przepisami, w tym przepisami ustawy o działalności zagranicznej, aby uniknąć komplikacji prawnych.

Wiza i zezwolenie na pracę dla dyrektorów zagranicznych

Zagraniczni dyrektorzy muszą również poruszać się po tajskim systemie wiz i pozwoleń na pracę. Wymagana jest ważna wiza "B" dla nieimigrantów, a następnie wniosek o pozwolenie na pracę. Pozwolenia te umożliwiają zagranicznym dyrektorom legalną pracę i zarządzanie spółką w Tajlandii. Dyrektorzy bez odpowiedniego pozwolenia na pracę mogą zostać ukarani grzywną lub nawet więzieniem. Ponadto spółka musi utrzymywać określony stosunek pracowników tajskich do zagranicznych (zazwyczaj 4:1), aby zapewnić zgodność z przepisami dotyczącymi pozwoleń na pracę. Niektóre niedawne aktualizacje złagodziły wymagania dotyczące pozwoleń na pracę dla dyrektorów spółek posiadających licencję na prowadzenie działalności zagranicznej (FBL), ale poruszanie się po tych ramach prawnych wymaga dokładnej dbałości o szczegóły.

Współpraca z ekspertami, którzy rozumieją krajobraz regulacyjny Tajlandii, może pomóc dyrektorom niebędącym rezydentami zapewnić pełną zgodność i uniknąć potencjalnego ryzyka prawnego.

Wsparcie dla międzynarodowych firm i startupów w Tajlandii

Zakładając i prowadząc działalność gospodarczą w Tajlandii, międzynarodowe firmy i startupy napotykają szereg unikalnych wyzwań związanych z księgowością i zgodnością z przepisami. Oto jak możemy pomóc w tych kluczowych obszarach:

1. Księgowość dla nowych firm w Tajlandii

Ustanowienie systemów księgowych zgodnych z tajskimi przepisami ma kluczowe znaczenie dla nowych firm. Należy przestrzegać Tajlandzkich Standardów Sprawozdawczości Finansowej (TFRS ), a w przypadku małych firm zastosowanie ma Tajlandzki Standard Rachunkowości dla Podmiotów Niepublicznych (NPAE). Zapewnienie prawidłowego prowadzenia dokumentacji księgowej od pierwszego dnia jest ważne, aby uniknąć przyszłych problemów ze zgodnością. Dla nowych firm oferujemy wskazówki dotyczące:

• Zakładanie ksiąg rachunkowych: Zgodnie z tajlandzką ustawą o rachunkowości, firmy są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, które obejmują zapisy takie jak bilanse, rachunki zysków i strat oraz transakcje finansowe przez co najmniej pięć lat.
• Coroczne audyty: Nawet w przypadku spółek prywatnych coroczne audyty finansowe są obowiązkowe, a nasza firma zapewnia zgodność ksiąg rachunkowych z tajlandzkimi standardami audytu, zapewniając płynny proces corocznego raportowania.

Z naszą pomocą nowe firmy mogą ustanowić odpowiednie systemy księgowe dostosowane do ich branży i potrzeb operacyjnych, zapewniając jednocześnie pełną zgodność z tajskim prawem od samego początku.

2. Bieżąca zgodność

Tajskie przepisy podatkowe i księgowe są szczegółowe i wymagają szczególnej uwagi przez cały rok. Kluczowe elementy zgodności obejmują:

• Składanie zeznań podatkowych: Spółki w Tajlandii muszą składać roczne deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych. Tajlandzki system samooceny podatkowej wymaga dokładności i terminowości, aby uniknąć kar. Zapewniamy, że Twoja firma przestrzega wszystkich terminów podatkowych i zapewnia odpowiednią dokumentację dla odliczeń i ulg podatkowych.
• Składanie deklaracji VAT: Firmy w Tajlandii muszą zarejestrować się do VAT i składać regularne deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne) w oparciu o obroty. Proces ten może być skomplikowany dla firm zagranicznych, zwłaszcza w przypadku transakcji transgranicznych. Nasi eksperci usprawniają przestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT, obsługując rejestracje i zgłoszenia w Twoim imieniu.
• Składki na ubezpieczenie społeczne i lista płac: Dla firm zatrudniających pracowników kluczowe znaczenie ma zarządzanie listą płac i składkami na ubezpieczenie społeczne. Tajskie prawo wymaga od pracodawców rejestrowania pracowników w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i regularnego zgłaszania władzom informacji o płacach. Zapewniamy, że procesy płacowe są zgodne z przepisami i wydajne.

Nasz zespół zapewnia bieżące monitorowanie statusu zgodności firmy, zapewniając dotrzymywanie terminów i dokładność wszystkich raportów finansowych i deklaracji podatkowych, pomagając uniknąć kosztownych kar.

3. Transgraniczne rozwiązania księgowe

Dla firm działających w wielu jurysdykcjach, w tym w Tajlandii, zarządzanie transgraniczną księgowością może być skomplikowane. Scentralizowane strategie księgowe i podatkowe są kluczem do usprawnienia sprawozdawczości finansowej i zminimalizowania wyzwań operacyjnych. Oferujemy rozwiązania dla:

• Konsolidacja sprawozdań finansowych: Zagraniczne firmy mogą korzystać ze scentralizowanej księgowości, która konsoliduje dane finansowe w wielu jurysdykcjach, zachowując zgodność zarówno z tajlandzkimi standardami TFRS, jak i międzynarodowymi standardami, takimi jak MSSF. Zapewnia to spójną sprawozdawczość w całej globalnej działalności.
• Optymalizacja podatkowa : Pomagamy w transgranicznym planowaniu podatkowym w celu zminimalizowania zobowiązań podatkowych w różnych krajach przy jednoczesnym zapewnieniu pełnej zgodności z tajskimi przepisami podatkowymi. Jest to szczególnie ważne dla zagranicznych firm, które chcą skorzystać z umów podatkowych i uniknąć podwójnego opodatkowania.

Wykorzystując naszą wiedzę, międzynarodowe firmy mogą zapewnić, że spełniają wszystkie lokalne wymagania, jednocześnie usprawniając operacje ponad granicami.