IVA y otras obligaciones fiscales de las empresas en Madagascar

Crear y gestionar una empresa en Madagascar conlleva una serie de obligaciones fiscales. Aquí tienes un resumen de los principales impuestos y sus implicaciones:

1. Registro del IVA

En Madagascar, las empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA si sus ingresos anuales superan los 400 millones de AGM. El tipo del IVA está fijado en el 20%, y las empresas deben presentar declaraciones de IVA periódicamente, en función de su volumen de negocios y de las circunstancias específicas de su actividad. El IVA se aplica a la mayoría de las transacciones de bienes y servicios, y las empresas deben facturar correctamente para poder deducir el IVA de los insumos. Para las empresas por debajo del umbral, el registro a efectos del IVA es voluntario, pero puede ofrecer ventajas si realizan actividades con proveedores registrados a efectos del IVA.

2. 2. Otros impuestos

Además del IVA, las empresas de Madagascar tienen otras obligaciones fiscales:

• Impuestos sobre bienes inmuebles: Las empresas con propiedades inmobiliarias deben pagar impuestos sobre la propiedad basados en el valor de sus propiedades.
• Cotizaciones a la Seguridad Social: Los empresarios están obligados a cotizar a la Seguridad Social el 13% del salario de sus empleados. Esto cubre las pensiones, el seguro médico y otras prestaciones.
• Impuestos sobre las nóminas : Los empresarios son responsables de retener los impuestos sobre las nóminas de los salarios de sus empleados y remitirlos periódicamente a las autoridades fiscales.

3. Retención a cuenta para empresas no residentes

Las empresas no residentes que generan ingresos en Madagascar están sujetas a una retención a cuenta sobre determinados tipos de ingresos, como los cánones, los intereses y los honorarios por servicios técnicos. El tipo normal de retención a cuenta para las empresas no residentes es del 10%. Este impuesto debe ser deducido por la empresa local que paga por estos servicios y remitido a las autoridades fiscales.

Al cumplir con estas obligaciones fiscales, las empresas pueden evitar sanciones y garantizar el buen funcionamiento de sus operaciones en Madagascar.

Gestión de nóminas y cotizaciones sociales en Madagascar

Gestionar las nóminas y las cotizaciones sociales en Madagascar implica cumplir varios requisitos legales clave para garantizar el cumplimiento de la normativa local. Estas obligaciones se refieren principalmente a los impuestos sobre las nóminas y las cotizaciones a la seguridad social, que deben gestionarse con precisión para evitar sanciones.

1. Impuestos sobre la nómina y cotizaciones a la Seguridad Social

En Madagascar, los empresarios están obligados a cotizar a la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNAPS), el sistema nacional de seguridad social que cubre las prestaciones de los trabajadores, como el seguro de accidentes de trabajo, las pensiones y los subsidios familiares. He aquí el desglose de las cotizaciones:

• Cotización patronal: El empresario es responsable de cotizar el 13 % del salario bruto del trabajador. Estas cotizaciones financian diversas prestaciones, como las pensiones de vejez, el seguro de invalidez y las indemnizaciones por accidentes de trabajo.
• Contribución de los trabajadores: Los trabajadores también contribuyen con el 1% de su salario bruto a la CNAPS.

Además de la CNAPS, los empresarios deben gestionar las cotizaciones a organismos de seguro de enfermedad como OSTIE, que prestan servicios de salud general y profesional. Estas cotizaciones incluyen el 5% del empresario y el 1% del trabajador. Los pagos son trimestrales, y es crucial que las empresas lleven un registro preciso de estas contribuciones para evitar problemas durante las auditorías.

2. Consejeros no residentes

Cuando se trata de directores no residentes, hay consideraciones especiales relacionadas con el impuesto sobre la nómina y las obligaciones de seguridad social. Si los administradores no residentes son remunerados por sus servicios en Madagascar, pueden estar sujetos a las obligaciones fiscales y sociales locales en función de la estructura de su remuneración y de las condiciones de su residencia. Por ejemplo:

• Los directores no residentes que trabajan en Madagascar pueden estar sujetos a impuestos sobre la parte de sus ingresos obtenidos en el país, lo que incluye la retención de impuestos sobre los sueldos o salarios pagados localmente.
• Sin embargo, los administradores no residentes no suelen estar obligados a cotizar a la CNAPS a menos que se les considere empleados en virtud de la legislación local, pero cada caso puede variar en función del estatuto de residencia fiscal y de la naturaleza de su función.

Para las empresas extranjeras que emplean a directores no residentes, garantizar el cumplimiento de la normativa local es clave para evitar posibles sanciones. Trabajar con un proveedor de servicios de nóminas que conozca los entresijos de los sistemas fiscales y de cotizaciones sociales de Madagascar es muy recomendable para sortear estas complejidades.

Respetando estas normas y garantizando unas contribuciones adecuadas a los fondos sociales, las empresas de Madagascar pueden mantener un funcionamiento fluido de sus nóminas y seguir cumpliendo la legislación local.

Retos para los administradores no residentes y extranjeros en Madagascar

Dirigir una empresa en Madagascar como director no residente plantea varios retos, en particular en lo que respecta a la fiscalidad, la representación local y el cumplimiento de la cambiante normativa fiscal. A continuación, exploramos estos retos clave y cómo la asociación con servicios profesionales de contabilidad puede ayudar a mitigar las complejidades.

1. Fiscalidad de los administradores no residentes

Una de las principales obligaciones fiscales de los administradores no residentes en Madagascar es la retención a cuenta sobre los honorarios y los ingresos. Los directores no residentes están sujetos a retenciones fiscales de entre el 10% y el 20% sobre los pagos que se les efectúen. Este impuesto es deducido por la empresa y debe ser remitido a las autoridades fiscales. El tipo exacto depende de la naturaleza de los servicios prestados y de la aplicación de los convenios fiscales entre Madagascar y el país de residencia del administrador. Garantizar el correcto cumplimiento de esta retención a cuenta es crucial para evitar sanciones.

Dados los tipos de retención relativamente elevados y las complejidades que entraña la aplicación de las ventajas de los convenios fiscales, los servicios profesionales de contabilidad pueden ayudar a los administradores no residentes a comprender sus obligaciones y minimizar las cargas fiscales innecesarias.

2. Necesidad de un representante local

Los directores no residentes también pueden enfrentarse al reto de tener que nombrar a un representante local en Madagascar. Este requisito es especialmente importante para gestionar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la empresa y otras declaraciones fiscales locales. Según la normativa malgache, toda empresa extranjera o entidad no residente que opere en el país o preste servicios debe tener un representante local que se encargue de la presentación y el cumplimiento del IVA.

Contar con un director o representante fiscal residente garantiza que la empresa se mantenga al día con las autoridades fiscales locales, evitando declaraciones tardías o posibles auditorías. Los representantes locales son responsables de recaudar y pagar el IVA, y su participación reduce la carga administrativa de los directores no residentes.

3. Complejidad de las declaraciones fiscales

El sistema fiscal de Madagascar puede ser bastante complejo y estar sujeto a frecuentes cambios normativos, sobre todo para las empresas y directores extranjeros. Los directores no residentes deben cumplir una serie de requisitos, desde la declaración del impuesto de sociedades hasta el pago del IVA y la presentación de informes a las autoridades fiscales malgaches. Además, las leyes fiscales de Madagascar evolucionan con regularidad, lo que aumenta el riesgo de incumplimiento si los directores no están al día de los últimos cambios.

El proceso de comprender y gestionar estas obligaciones fiscales puede resultar abrumador para los directores no residentes. Es aquí donde los servicios profesionales de contabilidad adquieren un valor incalculable. Una empresa de contabilidad con experiencia puede gestionar todos los aspectos del cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluida la preparación de las declaraciones de impuestos, la gestión del IVA y el tratamiento de cualquier posible auditoría. Al trabajar con profesionales, los administradores no residentes pueden asegurarse de que cumplen con sus obligaciones sin perderse en la compleja maraña de la normativa fiscal malgache.

Cumplimiento y auditoría en Madagascar

Cuando se tiene una empresa en Madagascar, es esencial cumplir la normativa local sobre informes financieros y auditorías legales. He aquí un desglose de los principales requisitos que deben conocer las empresas.

1. Auditorías legales

Para las empresas con operaciones significativas en Madagascar, las auditorías legales son obligatorias. Estas auditorías están diseñadas para garantizar que los registros financieros son precisos, transparentes y cumplen la legislación malgache. Los auditores revisarán los estados financieros de la empresa, asegurándose de que se ajustan a las normas contables locales (OHADA) y ofrecen garantías a los accionistas y a las autoridades fiscales sobre la salud financiera de la empresa.

• Quién requiere auditorías: Todas las grandes empresas y aquellas con umbrales financieros específicos deben someterse periódicamente a auditorías legales. El proceso de auditoría también ayuda a detectar cualquier incoherencia en la información financiera, protegiendo tanto a la empresa como a sus accionistas de posibles riesgos financieros.
• Requisitos de auditoría: Los auditores deben verificar que los estados financieros representan fielmente las operaciones de la empresa, prestando especial atención al cumplimiento de las leyes del impuesto de sociedades y otras normativas financieras locales pertinentes. Este proceso garantiza que la empresa se mantiene en buena posición ante los organismos reguladores.

2. Controles periódicos de conformidad

Cumplir con las obligaciones fiscales de Madagascar es crucial para cualquier empresa. Las empresas deben cumplir varias obligaciones clave a lo largo del año para evitar sanciones:

• Declaraciones del impuesto de sociedades: Las empresas están obligadas a presentar declaraciones del impuesto de sociedades cada dos meses, junto con los estados financieros anuales. Estas declaraciones deben ser exactas y cumplimentarse en línea si los ingresos anuales de la empresa superan los 200 millones de MGA (unos 50.000 dólares). Cualquier discrepancia o no presentación a tiempo de estas declaraciones puede acarrear graves sanciones.
• IVA y otros impuestos: En el caso de las empresas registradas a efectos del IVA, también deben presentarse periódicamente las declaraciones del IVA. El incumplimiento en la presentación del IVA o del impuesto de sociedades puede acarrear importantes multas e incluso acciones legales.
• Facturación electrónica: A partir de 2024, la facturación electrónica será obligatoria para las empresas que operan en Madagascar, por lo que es esencial que las empresas se aseguren de que sus sistemas de facturación cumplen la nueva normativa. Los detalles específicos de este requisito se aplicarán mediante decretos de las autoridades fiscales malgaches.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de estas obligaciones de auditoría y cumplimiento puede acarrear cuantiosas multas u otras acciones legales. Por ejemplo, las empresas pueden ser multadas con hasta 5 millones de AMG por no facilitar la documentación necesaria durante una auditoría fiscal. Además, las empresas que no cumplan los plazos regulares de cumplimiento pueden incurrir en una multa del 80% de los impuestos atrasados.

Al cumplir los requisitos legales de Madagascar, las empresas no sólo evitan sanciones, sino que también garantizan unas operaciones más fluidas y una mayor credibilidad ante los inversores y las partes interesadas.

Para ayudarle en esta tarea, le ofrecemos un servicio integral para gestionar todos los requisitos de cumplimiento y auditoría. Desde la preparación de estados financieros hasta la presentación de declaraciones y la gestión de auditorías legales, nuestro equipo garantiza que su empresa siga cumpliendo la normativa, lo que le permite centrarse en el crecimiento y los objetivos estratégicos.