Marco jurídico y normativo para crear una empresa en Tailandia

Al crear una empresa en Tailandia, los inversores extranjeros deben cumplir varios requisitos legales y reglamentarios. Desde conocer los umbrales mínimos de capital hasta cumplir la Ley de Empresas Extranjeras (FBA), el marco normativo está diseñado para apoyar y regular la participación extranjera en la economía tailandesa. He aquí un resumen de los elementos clave para crear una empresa en Tailandia.

1. Requisitos mínimos de capital

Uno de los primeros pasos para crear una empresa en Tailandia es asegurarse de que cumple los requisitos de capital mínimo. La cantidad de capital requerida depende del tipo de estructura empresarial y de si la empresa será de propiedad extranjera o promovida por la BOI (Junta de Inversiones).

• Sociedad Limitada para Extranjeros: Si es usted extranjero y desea establecer una empresa en Tailandia, el capital mínimo registrado suele ser de 2 millones de THB. Sin embargo, si la empresa desea contratar personal extranjero y obtener permisos de trabajo, por lo general debe tener al menos 2 millones de THB por trabajador extranjero. Por ejemplo, si tiene previsto contratar a dos trabajadores extranjeros, necesitará un capital registrado de 4 millones de THB.
• Empresa promovida por la BOI: Las empresas que reciben la aprobación y promoción de la Junta de Inversiones (BOI ) suelen tener requisitos de capital más elevados, pero se benefician de una amplia gama de incentivos, como exenciones fiscales y la posibilidad de poseer el 100% de la propiedad extranjera en determinados sectores. El capital mínimo para las empresas aprobadas por la BOI puede variar en función de la naturaleza del negocio, pero suele ser superior al umbral estándar.

El capital debe depositarse en una cuenta bancaria tailandesa y suele dividirse en acciones ordinarias propiedad de los accionistas.

2. Foreign Business Act (FBA)

La Ley de Empresas Extranjeras - Foreign Business Act (FBA) de Tailandia desempeña un papel crucial en la regulación de la propiedad extranjera en diversos sectores. Esta ley prohíbe a los extranjeros poseer más del 49% de determinadas empresas, a menos que obtengan una Licencia para Empresas Extranjeras - Foreign Business Licence (FBL) o que la empresa esté promovida por la BOI, lo que puede permitir el 100% de propiedad extranjera.

• Empresas restringidas : La FBA divide las empresas restringidas en tres categorías:
  • Categoría 1: Estas empresas están totalmente vetadas a la propiedad extranjera (por ejemplo, radiodifusión, agricultura).
  • Categoría 2: Los extranjeros pueden dedicarse a estas industrias, pero sólo con un permiso especial del Ministerio de Comercio (por ejemplo, producción de armas de fuego, transporte).
  • Categoría 3: La propiedad extranjera está permitida pero requiere una Licencia de Empresa Extranjera, ya que estas industrias aún no están preparadas para enfrentarse a la plena competencia extranjera (por ejemplo, comercio minorista, construcción).

Navegar por las restricciones de la FBA es fundamental para los inversores extranjeros, ya que su incumplimiento puede acarrear multas o incluso el cierre forzoso de la empresa. StMatthew Global puede ayudarle a obtener las licencias necesarias y garantizar que su empresa cumple plenamente la normativa tailandesa.

3. Accionistas y directores

Accionistas

• Mínimo de tres accionistas: En Tailandia, para constituir una sociedad limitada se necesitan al menos tres accionistas. Estos accionistas pueden ser personas físicas o jurídicas. En el caso de las empresas de propiedad extranjera, al menos el 51% de las acciones deben pertenecer a nacionales tailandeses, salvo que existan autorizaciones especiales o promociones de la BOI.
• Propiedad y derechos de voto: Los derechos de voto de los accionistas suelen ser proporcionales a sus participaciones. Por lo tanto, la estructura de las acciones de la empresa es importante a la hora de determinar el control sobre la misma.

Directores

• Nacionales tailandeses frente a extranjeros: La empresa debe nombrar al menos un director responsable de las operaciones cotidianas de la empresa. Tanto tailandeses como extranjeros pueden ser directores, pero ciertas actividades, especialmente las que implican la firma de contratos en nombre de la empresa, pueden requerir la participación de un tailandés.
• Responsabilidades legales: En Tailandia, los consejeros tienen obligaciones fiduciarias y están legalmente obligados a actuar en interés de la empresa. También deben asegurarse de que la empresa cumple la legislación tailandesa, incluida la presentación de estados financieros anuales y el mantenimiento de un gobierno corporativo adecuado.

4. Proceso de registro de empresas

El proceso de registro de una empresa en Tailandia es relativamente sencillo, pero hay que seguir varios pasos para garantizar el cumplimiento de la legislación local.

Paso 1: Registro del nombre de la empresa

El primer paso es reservar un nombre de empresa único a través del Departamento de Desarrollo Empresarial (DBD), dependiente del Ministerio de Comercio. El nombre no debe parecerse ni duplicar nombres registrados existentes. Una vez aprobado, el nombre se reserva durante 30 días.

Paso 2: Solicitar un NIF

Una vez reservado el nombre de la empresa, el siguiente paso es registrarla y obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF ) del Departamento de Hacienda tailandés. Todas las empresas de Tailandia deben registrarse en Hacienda, aunque inicialmente no generen ingresos.

Paso 3: Registro del IVA

Si se prevé que los ingresos anuales de la empresa superen los 1,8 millones de THB, debe registrarse para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El IVA en Tailandia es actualmente del 7%, y las empresas deben presentar declaraciones mensuales.

Paso 4: Abrir una cuenta bancaria en Tailandia

Una vez completado el registro, la empresa necesita abrir una cuenta bancaria corporativa en Tailandia. El capital social de la empresa debe depositarse en esta cuenta, y este paso es esencial para obtener permisos de trabajo para empleados extranjeros. La mayoría de los bancos tailandeses exigen pruebas del registro de la empresa, los estatutos y documentación que acredite la autoridad del director.

Sistema fiscal en Tailandia

El sistema fiscal tailandés es relativamente sencillo, pero tiene varios elementos clave que los empresarios extranjeros deben conocer a la hora de establecer un negocio. La estructura fiscal incluye el impuesto de sociedades (CIT), el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros impuestos como la retención en origen y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, los convenios de doble imposición de Tailandia con varios países desempeñan un papel importante en las operaciones comerciales internacionales.

1. Impuesto de sociedades

En Tailandia, el impuesto de sociedades se aplica a todas las empresas que operan en el país. El tipo normal del impuesto es del 20% y se aplica a la mayoría de las empresas. Este impuesto grava los beneficios netos, y las empresas están obligadas a presentar anualmente declaraciones de CIT al Departamento de Hacienda.

Reducciones y exenciones fiscales para las empresas promovidas por la BOI

Las empresas que pueden acogerse al régimen de la Junta de Inversiones (BOI ) disponen de varios incentivos y reducciones fiscales. La BOI está diseñada para atraer inversión extranjera en sectores clave como la industria manufacturera, la tecnología y el turismo. Algunos de los beneficios disponibles para las empresas promovidas por la BOI incluyen:

• Exenciones del impuesto de sociedades: Dependiendo del tipo de proyecto y del sector, las empresas promovidas por la BOI pueden recibir hasta ocho años de exenciones del impuesto de sociedades.
• Tipos reducidos del impuesto de sociedades: En algunos casos, las empresas pueden beneficiarse de reducciones de los tipos del impuesto de sociedades superiores al 20% estándar.
• Exención de derechos de importación: las empresas BOI suelen estar exentas de derechos de importación de maquinaria, materias primas y otros insumos.

Además, las empresas extranjeras con sedes operativas regionales (ROH ) en Tailandia pueden beneficiarse de tipos reducidos de CIT y otras ventajas fiscales. Esto convierte a Tailandia en un centro estratégico para las empresas internacionales que desean gestionar operaciones regionales.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es una parte importante del sistema fiscal tailandés y se aplica a la venta de bienes y servicios dentro del país. El tipo normal del IVA es del 7%. Sin embargo, el registro del IVA sólo es obligatorio para las empresas con una facturación anual superior a 1,8 millones de THB. Las empresas que se sitúan por debajo de este umbral no están obligadas a registrarse a efectos del IVA, pero pueden optar por hacerlo voluntariamente si desean solicitar la devolución del IVA de sus gastos.

Exenciones del IVA

Algunas industrias y sectores están exentos del IVA, lo que significa que no tienen que repercutir el IVA sobre sus bienes y servicios, pero tampoco pueden reclamar el IVA sobre sus insumos. Entre los sectores exentos están:

• Servicios sanitarios: Los hospitales, los profesionales médicos y los servicios sanitarios suelen estar exentos del IVA.
• Educación: Las instituciones educativas, incluidas escuelas y universidades, también están exentas del IVA.
• Servicios culturales y religiosos: Los servicios prestados por organizaciones religiosas y algunas actividades culturales están exentos del IVA.

Además de estas exenciones, algunos bienes están sujetos a un tipo cero de IVA, lo que significa que las empresas no tienen que repercutir el IVA, pero pueden reclamar el IVA soportado. Algunos ejemplos son las exportaciones y algunos productos agrícolas.

3. 3. Otros impuestos

Además del impuesto de sociedades y el IVA, las empresas tailandesas también pueden estar sujetas a retenciones fiscales y tener responsabilidades en relación con el impuesto sobre la renta de las personas físicas de sus empleados.

Retenciones fiscales

La retención a cuenta se aplica a determinados tipos de pagos efectuados por las empresas, incluidos dividendos, cánones e intereses. Los tipos varían según el tipo de pago y la residencia del beneficiario. Los tipos de retención habituales son:

• Dividendos: Sujetos a una retención a cuenta del 10% para los pagos efectuados tanto a personas físicas como jurídicas residentes y no residentes.
• Pago de intereses: Generalmente sujetos a una retención del 15% cuando se pagan a no residentes.
• Cánones: Los pagos por cánones suelen estar sujetos a una retención a cuenta del 15% para los no residentes.

Es importante que las empresas garanticen el cumplimiento de la normativa en materia de retenciones fiscales, sobre todo cuando efectúen pagos a entidades extranjeras, ya que su incumplimiento puede acarrear sanciones.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Los empresarios y empleados de Tailandia están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que funciona de forma progresiva. Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2024 oscilan entre el 5% y el 35%, en función de los tramos de ingresos. Los empresarios deben retener el IRPF de los salarios de sus empleados y remitirlo mensualmente al Departamento de Hacienda.

Para los expatriados, es esencial comprender las normas de residencia fiscal. Una persona se considera residente fiscal en Tailandia si permanece en el país más de 180 días en un año natural. Los residentes fiscales deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo tributan por sus ingresos de origen tailandés.

4. Convenios de doble imposición (CDI)

Tailandia ha firmado convenios de doble imposición (CDI ) con más de 60 países de todo el mundo, entre ellos Estados Unidos, Reino Unido, Japón y la mayoría de los países de la UE. Estos acuerdos están diseñados para evitar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en más de una jurisdicción, lo que resulta especialmente beneficioso para las empresas internacionales.

Las principales ventajas de los DTA son:

• Tipos de retención reducidos: Los convenios para evitar la doble imposición suelen ofrecer tipos reducidos para las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses y cánones pagados a los residentes de los países con los que se ha firmado el convenio.
• Créditos fiscales: Las empresas y los particulares pueden solicitar créditos fiscales en el extranjero para compensar los impuestos pagados en un país con su deuda tributaria en Tailandia.
• Reducción de los precios de transferencia: Los convenios de doble imposición ayudan a evitar que las autoridades fiscales graven dos veces la misma renta en transacciones transfronterizas, sobre todo cuando se trata de precios de transferencia entre entidades vinculadas.

Aprovechando estos acuerdos, las empresas pueden reducir su carga fiscal y mejorar su rentabilidad cuando operan en varios países.

El sistema fiscal tailandés ofrece un entorno favorable tanto a las empresas nacionales como a las extranjeras. Con un tipo estándar del impuesto de sociedades del 20%, una normativa del IVA accesible y numerosos incentivos disponibles para las empresas promovidas por el BOI, las empresas pueden beneficiarse de una estructura fiscal competitiva. Además, la red de Acuerdos de Doble Imposición del país aumenta aún más el atractivo de Tailandia como centro de operaciones internacionales, reduciendo el riesgo de doble imposición y haciendo que los negocios transfronterizos sean más fluidos y eficientes.

Empleo y gestión de recursos humanos en Tailandia

Al crear una empresa en Tailandia, es esencial comprender el marco jurídico y las obligaciones relacionadas con el empleo y la gestión de RRHH. Esto incluye la contratación de empleados tailandeses, la gestión de permisos de trabajo y visados para trabajadores extranjeros, y la gestión de nóminas y cotizaciones a la seguridad social. A continuación encontrará una guía completa sobre estos aspectos.

1. Contratación de empleados tailandeses

Requisitos legales

En Tailandia, contratar empleados locales implica cumplir varios requisitos legales. Todo empresario debe entregar a sus empleados un contrato por escrito, aunque los acuerdos verbales también son exigibles conforme a la legislación tailandesa. Los contratos de trabajo suelen incluir los siguientes detalles:

• Título y descripción del puesto: Definir claramente el papel y las responsabilidades del empleado.
• Salario: El salario acordado, que debe ser igual o superior al salario mínimo.
• Horas de trabajo: La jornada laboral en Tailandia está limitada a 48 horas semanales, con un máximo de 8 horas diarias. Las horas extra están permitidas, pero deben pagarse a una tarifa superior.
• Prestaciones: Los empleados tienen derecho a prestaciones estatutarias, como vacaciones anuales y baja por enfermedad.

Salario mínimo y derechos de los trabajadores

El salario mínimo en Tailandia varía según la región. En 2024, oscila entre 328 y 354 THB al día, según la provincia. Los empresarios deben asegurarse de que ningún empleado gane menos del salario mínimo establecido para su región.

Además del salario, la legislación tailandesa otorga a los empleados varios derechos:

• Vacaciones anuales: Tras un año de servicio, los empleados tienen derecho a un mínimo de 6 días de vacaciones anuales retribuidas.
• Baja por enfermedad: Los trabajadores tienen derecho a 30 días al año de baja por enfermedad retribuida.
• Baja por maternidad: Las trabajadoras tienen derecho a 90 días de baja por maternidad, 45 de ellos pagados por la empresa y el resto cubierto por la seguridad social.
• Días festivos: Los trabajadores tienen derecho a un mínimo de 13 días festivos al año.

La legislación laboral tailandesa también obliga a los empresarios a dar un preaviso por escrito o una indemnización en lugar del preaviso si despiden a un empleado sin causa justificada.

2. Permisos de trabajo y visados para trabajadores extranjeros

Permisos de trabajo

Los trabajadores extranjeros que deseen trabajar en Tailandia deben obtener un permiso de trabajo, que suele estar patrocinado por la empresa. Para obtener un permiso de trabajo, la empresa debe asegurarse primero de que el empleado extranjero es titular de un visado B de no inmigrante válido, que es el visado estándar para actividades relacionadas con los negocios.

Al solicitar el permiso de trabajo, el empleador debe presentar documentos como los papeles de registro de la empresa, los registros fiscales y pruebas de los coeficientes de empleados tailandeses. Una vez expedido, el permiso de trabajo debe llevarse siempre encima mientras se trabaje en Tailandia.

Requisitos de visado

Para poder optar a un visado B de no inmigrante, los empleados extranjeros deben cumplir una serie de criterios específicos, entre ellos, tener una oferta de trabajo válida de una empresa tailandesa registrada. El visado les permite permanecer en Tailandia durante 90 días inicialmente, y puede prorrogarse una vez expedido el permiso de trabajo.

Relación 4:1 entre trabajadores tailandeses y extranjeros

Tailandia impone una proporción de 4:1 entre empleados tailandeses y extranjeros. Esto significa que por cada trabajador extranjero contratado, la empresa debe emplear a cuatro tailandeses. Esta proporción se aplica a la mayoría de las empresas, aunque algunas industrias pueden tener requisitos diferentes o exenciones, en particular para las empresas promovidas por la BOI. Las empresas que no cumplan este ratio pueden tener dificultades para conseguir permisos de trabajo para empleados extranjeros.

3. Seguridad Social y nóminas

Cotizaciones a la Seguridad Social

En Tailandia, los empresarios deben inscribir a sus empleados en la Oficina Tailandesa de la Seguridad Social y cotizar mensualmente a la Seguridad Social. Tanto el empresario como el trabajador deben aportar el 5 % del salario del empleado, hasta un máximo mensual de 750 THB cada uno. Esta cotización proporciona a los empleados cobertura para gastos médicos, prestaciones de desempleo, baja por maternidad y pensiones.

Los trabajadores por cuenta ajena tienen derecho a las prestaciones de la Seguridad Social una vez que han estado inscritos en el sistema durante al menos seis meses. Los empresarios deben deducir las cotizaciones a la seguridad social de los trabajadores de sus salarios y presentarlas a la Oficina de la Seguridad Social junto con sus propias cotizaciones.

Impuestos sobre la nómina

En Tailandia, los empresarios deben retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas de los salarios de los empleados. El tipo del impuesto sobre la renta en Tailandia es progresivo y oscila entre el 0% y el 35%, en función de los ingresos del empleado. Los impuestos sobre la nómina deben declararse mensualmente al Departamento de Hacienda. Los empresarios son responsables de garantizar que se retengan las cantidades correctas y se presenten a tiempo para evitar sanciones.

Además, las empresas deben presentar informes mensuales de nóminas en los que se detallen los salarios de los empleados y las deducciones fiscales, junto con las cotizaciones a la seguridad social. Esto garantiza que se mantengan las prestaciones de los empleados y que la empresa cumpla la normativa fiscal local.

Comprender la legislación y la normativa laboral es fundamental para gestionar con éxito una empresa en Tailandia. Cumpliendo las leyes sobre salario mínimo, garantizando contratos adecuados, gestionando los permisos de trabajo y tramitando los impuestos sobre nóminas y las cotizaciones a la seguridad social, las empresas pueden crear un entorno de trabajo productivo y conforme a la normativa. Con el planteamiento adecuado, la contratación de empleados tailandeses y extranjeros puede ser un proceso fluido, que permita a las empresas aprovechar una reserva de talento diversa y, al mismo tiempo, cumplir los requisitos normativos.

Obligaciones posteriores a la incorporación y cumplimiento en Tailandia

Tras constituir con éxito una sociedad en Tailandia, las empresas deben cumplir varias obligaciones posteriores a la constitución para garantizar que siguen cumpliendo las leyes y normativas tailandesas. Estas obligaciones suelen incluir la presentación de declaraciones anuales, auditorías financieras e informes estatutarios. A continuación se ofrece una visión general de estos requisitos y su importancia para las empresas que operan en Tailandia.

1. Declaraciones anuales

Una de las principales responsabilidades tras la constitución de la empresa es la presentación de los estados financieros anuales y las declaraciones fiscales a las autoridades pertinentes.

• Estados financieros anuales: Toda empresa tailandesa está obligada a preparar y presentar estados financieros anuales al Departamento de Desarrollo Empresarial (DBD), dependiente del Ministerio de Comercio. Estos estados deben presentarse en los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Los estados financieros deben reflejar fielmente la situación y los resultados financieros de la empresa durante el año anterior, incluidos los estados de pérdidas y ganancias, los balances y los estados de tesorería.
• Mantenimiento de registros contables: Según la legislación tailandesa, las empresas están obligadas a mantener registros contables precisos y prácticas de teneduría de libros. Estos registros deben ajustarse a los Principios Contables Generalmente Aceptados en Tailandia (GAAP ) y deben conservarse durante al menos cinco años. Una contabilidad adecuada es fundamental no solo para cumplir la normativa, sino también para respaldar la elaboración de estados financieros y declaraciones fiscales.
• Declaración de la renta: Las empresas deben presentar una declaración anual del impuesto de sociedades (formulario PND 50) ante el Departamento de Hacienda. Esta declaración debe presentarse en el plazo de 150 días a partir del cierre del ejercicio fiscal, y en ella se declaran los ingresos imponibles de la empresa durante el año. Las empresas también pueden tener que presentar declaraciones de retenciones a cuenta y declaraciones del impuesto sobre el valor añadido (IVA) mensual o trimestralmente, dependiendo de la naturaleza de su negocio y de su situación en el registro del IVA.

El incumplimiento de estos requisitos de presentación puede acarrear sanciones, intereses e incluso la suspensión de las operaciones comerciales. StMatthew Global puede ayudarle a gestionar estas declaraciones, garantizando que su empresa siga cumpliendo todas las normativas contables y fiscales tailandesas.

2. Auditorías

En Tailandia, algunas empresas están obligadas a someter sus estados financieros a la auditoría de un censor jurado de cuentas (CPA), sobre todo las que tienen ingresos importantes o un gran número de empleados.

• Umbrales de auditoría: Las empresas que cumplen determinados criterios, como tener unos ingresos anuales superiores a 30 millones de THB o más de 50 empleados, están obligadas a someterse a una auditoría. Los estados financieros deben auditarse anualmente, y el informe del auditor debe presentarse junto con los estados financieros al DBD y al Departamento de Hacienda.
• Alcance de la auditoría: La auditoría garantiza que los estados financieros de la empresa presentan una imagen fiel de su situación financiera, de conformidad con las normas contables tailandesas. Los auditores revisarán los registros, las transacciones y los controles internos de la empresa para garantizar su exactitud y transparencia.
• Importancia de las auditorías: Las auditorías no sólo cumplen los requisitos legales, sino que también aumentan la credibilidad y fiabilidad de la empresa, especialmente para posibles inversores, socios y partes interesadas. Una auditoría independiente también ayuda a identificar cualquier discrepancia o área de mejora en los sistemas financieros de la empresa.

Prestamos asistencia en el proceso de auditoría, coordinándonos con auditores cualificados para garantizar una revisión fluida y eficaz de las finanzas de su empresa, cumpliendo todas las obligaciones legales sin tensiones ni retrasos indebidos.

3. Informes reglamentarios

Además de las declaraciones anuales y las auditorías, las empresas tailandesas deben cumplir las obligaciones legales de información al Ministerio de Comercio y al Departamento de Hacienda.

• Informes del Ministerio de Comercio: Las empresas tailandesas deben presentar informes de la junta general anual (JGA ) e información actualizada sobre accionistas y directores. La JGA debe celebrarse en los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal de la empresa, y en ella los accionistas examinan y aprueban los estados financieros auditados y otros asuntos clave. Tras la JGA, las empresas deben presentar el acta de la reunión y una lista actualizada de accionistas a la DBD en el plazo de un mes.
• Informes del Departamento de Hacienda: Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA. Además, deben presentar declaraciones de retenciones si han efectuado pagos sujetos a retención, como salarios, alquileres y honorarios por servicios profesionales. Las empresas también deben presentar mensualmente los impuestos sobre las nóminas de sus empleados y asegurarse de que se deducen e ingresan las cotizaciones a la seguridad social correspondientes.

El incumplimiento de estos requisitos legales de información puede dar lugar a multas, sanciones y retrasos en la tramitación de las transacciones de la empresa. Al asociarse con StMatthew Global, nos encargamos de todas estas presentaciones legales, asegurando que su empresa se mantiene en buen estado con las autoridades tailandesas.

Cumplir con las obligaciones posteriores a la constitución de una empresa es fundamental para dirigir con éxito un negocio en Tailandia. Desde la presentación de los estados financieros anuales y la realización de auditorías hasta el cumplimiento de los requisitos legales de información, cada paso es vital para mantener la transparencia legal y financiera. En StMatthew Global, estamos especializados en la gestión de estas obligaciones para nuestros clientes, garantizando que sigan cumpliendo la normativa tailandesa mientras se centran en el crecimiento de sus negocios. Deje que nos ocupemos de los trámites administrativos y legales para que usted pueda concentrarse en los objetivos estratégicos de su empresa.