Gestión del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en Irlanda

Visión general del IVA en Irlanda

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en Irlanda se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos. El tipo normal del IVA es del 23% y se aplica a una gran variedad de productos, como productos electrónicos, ropa y muebles. Existen varios tipos reducidos de IVA:

• El 13,5% se aplica a servicios como la hostelería, la restauración y la construcción.
• El 4,8% se reserva a productos agrícolas como el ganado.
• El tipo del 0% se aplica a artículos de primera necesidad como ropa infantil, libros y determinados productos médicos.

Tipos temporales del IVA:

El tipo del IVA del 9% sobre el gas y la electricidad, introducido inicialmente para ayudar a los consumidores a gestionar los costes energéticos, se ha prorrogado hasta el 31 de octubre de 2024. Tras este periodo, el tipo volverá probablemente al 13,5%, a menos que se concedan nuevas prórrogas.

Registro del IVA en Irlanda

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios imponible supera los 40.000 euros en el caso de los servicios o los 80.000 euros en el caso de los bienes en un periodo de 12 meses. Una vez superados estos umbrales, las empresas disponen de 30 días para registrarse en la Administración Tributaria. También es posible el registro voluntario, especialmente para las empresas que quieran reclamar el IVA de los gastos.

Presentación y reclamación del IVA

Las declaraciones del IVA suelen presentarse cada dos meses a través del Servicio de Recaudación en Línea (ROS). Durante la presentación, las empresas declaran el IVA recaudado sobre las ventas (IVA repercutido) y pueden reclamar el IVA pagado sobre las compras (IVA soportado). Es crucial presentar la declaración a tiempo y con exactitud, ya que las sanciones por retraso pueden llegar a los 4.000 euros.

IVA transfronterizo y consideraciones comerciales

Para el comercio transfronterizo dentro de la UE, Irlanda utiliza el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que traslada la responsabilidad del IVA del proveedor al comprador en determinadas transacciones. Esto simplifica el cumplimiento para las empresas que participan en el comercio de la UE. Además, tras el Brexit, las empresas irlandesas que importen bienes del Reino Unido (excluida Irlanda del Norte) deben ahora gestionar el IVA a la importación en estas transacciones.

Gestión de Nómina y Contribuciones Sociales en Irlanda

En Irlanda, las empresas deben cumplir obligaciones específicas en materia de nóminas, como el sistema Pay As You Earn (PAYE), el Pay Related Social Insurance (PRSI) y el Universal Social Charge (USC). Estos sistemas garantizan la correcta recaudación de impuestos y cotizaciones sociales tanto para los empleados como para los empresarios.

PAYE (Pay As You Earn): 

El PAYE es el principal sistema de recaudación del impuesto sobre la renta. Los empresarios son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a la Hacienda irlandesa. El PAYE también incluye las deducciones del PRSI y el USC. Los empresarios deben inscribirse en el Revenue (Agencia Tributaria) y comunicar periódicamente la información sobre las nóminas, asegurándose de que todos los impuestos y cotizaciones sociales se deducen a tiempo.

PRSI (Pay Related Social Insurance): 

Las cotizaciones PRSI se destinan a las prestaciones sociales de Irlanda, como pensiones, subsidios de desempleo y asistencia sanitaria. El PRSI es obligatorio para los empleados que ganan más de 38 euros semanales, y los empresarios deben cotizar también un porcentaje de los ingresos del empleado en función de su clase de PRSI. El tipo de cotización estándar para los empleados es del 4%, mientras que los empresarios cotizan entre el 8,8% y el 11,05%, en función del salario del empleado.

USC (Universal Social Charge): 

El USC es un impuesto sobre los ingresos brutos antes de las cotizaciones de pensiones y se aplica a los trabajadores que ganan más de 13.000 euros anuales. El tipo del USC oscila entre el 0,5% y el 8%, según el nivel de ingresos, y es más alto para los autónomos que ganan más de 100.000 euros.

Garantizar el cumplimiento de estas obligaciones en materia de nóminas es esencial para evitar sanciones. Los empresarios deben garantizar la notificación y el pago puntuales de todos los impuestos y cotizaciones sociales a Hacienda. Muchas empresas optan por utilizar programas informáticos de nóminas o subcontratar servicios de nóminas para gestionar las complejidades de la normativa irlandesa sobre nóminas.

Cumplimiento Fiscal y Estrategia en Irlanda

Cuando se gestiona una empresa en Irlanda, cumplir con las obligaciones fiscales y, al mismo tiempo, aprovechar las estrategias de ahorro fiscal es crucial para mantener la salud financiera. He aquí un desglose de los aspectos clave del cumplimiento y la estrategia fiscal en Irlanda para 2024:

Impuesto de sociedades

El tipo del impuesto de sociedades en Irlanda es uno de los más atractivos de Europa, con un 12,5% para los ingresos comerciales. Este bajo tipo se aplica a la mayoría de las empresas activas que operan en Irlanda, lo que lo convierte en un importante atractivo para las empresas internacionales. Las rentas no comerciales (pasivas), como los alquileres o los rendimientos de las inversiones, se gravan a un tipo superior del 25%.

En Irlanda, las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse anualmente y los pagos deben efectuarse nueve meses después del cierre del ejercicio económico de la empresa. El incumplimiento de estos plazos puede acarrear multas e intereses.

Estrategias de planificación fiscal

Una planificación fiscal eficaz en Irlanda implica utilizar las diversas desgravaciones y deducciones fiscales disponibles. Las principales estrategias de planificación fiscal son:

• Bonificaciones de capital: En lugar de la desgravación anual por inversión del Reino Unido, Irlanda ofrece desgravaciones de capital, que permiten a las empresas deducir el coste de determinados activos (como instalaciones y maquinaria) a lo largo de varios años. No es posible la amortización total, pero pueden aplicarse desgravaciones aceleradas al capital en sectores específicos, como el de la energía verde.
• Crédito fiscal para investigación y desarrollo (I+D) : Las empresas irlandesas pueden solicitar un crédito fiscal del 25% para I+D sobre los gastos de investigación y desarrollo que cumplan los requisitos. Este crédito fiscal se aplica tanto a las PYME como a las grandes empresas, y la parte no utilizada puede trasladarse a ejercicios posteriores o, en algunos casos, reembolsarse en efectivo.
  
• Caja de Desarrollo del Conocimiento (KDB): Único en Irlanda, el KDB permite a las empresas aplicar un tipo impositivo del 6,25% a los beneficios derivados de invenciones patentadas y otra propiedad intelectual que cumpla los requisitos.
  
• Cotizaciones a planes de pensiones : Las cotizaciones empresariales a planes de pensiones son deducibles de los ingresos imponibles, lo que supone un ahorro fiscal para las empresas.

Aprovechando estas estrategias, las empresas irlandesas pueden reducir significativamente sus obligaciones fiscales, pero es esencial una planificación y un cumplimiento cuidadosos.

Auditorías fiscales

Las autoridades fiscales irlandesas pueden llevar a cabo auditorías fiscales para garantizar que las empresas cumplen con sus obligaciones. Al igual que en el Reino Unido, las empresas irlandesas deben mantener registros financieros precisos para evitar problemas durante una auditoría. Todas las transacciones, especialmente las inversiones de capital y las solicitudes de I+D, deben estar bien documentadas. En caso de auditoría, los asesores fiscales profesionales pueden ayudar a gestionar el proceso, garantizando que toda la comunicación con la Agencia Tributaria irlandesa se lleve a cabo sin problemas.

Créditos fiscales a la I+D

El régimen irlandés de desgravación fiscal por I+D es una ayuda vital para las empresas que se dedican a la innovación. Las empresas pueden solicitar un crédito fiscal del 25% sobre los gastos de I+D subvencionables, que se aplica tanto a los gastos de capital como a los de ingresos. Este crédito puede compensarse con el impuesto de sociedades y, si la empresa no tiene suficientes beneficios imponibles, puede recibir el crédito como reembolso en efectivo.

A diferencia del Reino Unido, Irlanda no dispone actualmente de un régimen separado de I+D para las PYME. En su lugar, se aplica universalmente la desgravación fiscal única por I+D, aunque se han introducido algunos ajustes para simplificar el proceso de solicitud y garantizar la exactitud de los informes.

Informes Financieros y Auditorías Estatutarias

En Irlanda, las empresas deben cumplir estrictas normas de información financiera para garantizar la transparencia y el cumplimiento de la legislación. A continuación encontrará un resumen de las principales obligaciones en materia de informes financieros y auditorías legales, junto con la forma en que nuestros servicios pueden ayudar a su empresa.

Requisitos legales de información

Todas las empresas de Irlanda están obligadas a presentar estados financieros anuales en la Oficina de Registro de Empresas (CRO). Estas cuentas deben ofrecer una visión clara y detallada de las actividades y la situación financiera de la empresa. Los componentes clave incluyen:

• Cuenta de pérdidas y ganancias: Resume los ingresos y gastos de la empresa durante el ejercicio, proporcionando una instantánea de su rentabilidad.
• Balance: Describe el activo, el pasivo y los fondos propios de la empresa en la fecha del informe.
• Informe de gestión: Una narración de los directores de la empresa que ofrece una visión de la salud financiera y los resultados de la empresa durante el ejercicio.
• Notas a las cuentas: Proporcionan más explicaciones y detalles sobre partidas concretas de las cuentas, como políticas contables u operaciones inusuales.

Las pequeñas y medianas empresas (PYME) tienen la posibilidad de presentar estados financieros simplificados, siempre que cumplan determinados requisitos. Estas cuentas simplificadas suelen ser menos detalladas, pero deben ajustarse a los PCGA irlandeses (con arreglo a las NIFF 102) o a las NIIF, en función del marco de información de la empresa.

El plazo de presentación de los estados financieros anuales es de 9 meses a partir del cierre del ejercicio, y su incumplimiento puede dar lugar a sanciones.

Requisitos de auditoría

No todas las empresas de Irlanda están obligadas a someterse a una auditoría legal. Sin embargo, las empresas que superan determinados umbrales financieros o pertenecen a sectores específicos, como los servicios financieros, están obligadas a auditar sus estados financieros.

A partir de 2024, las empresas necesitarán una auditoría legal si cumplen dos de las tres condiciones siguientes:

• Facturación: Supera los 12 millones de euros.
• Total del balance: Superior a 6 millones de euros.
• Empleados: Más de 50 empleados.

Las empresas que se sitúan por debajo de estos umbrales pueden acogerse a una exención de auditoría. Sin embargo, algunas entidades, como las entidades de interés público o las filiales de grandes grupos, pueden estar obligadas a someterse a auditorías. Además, los accionistas que posean al menos el 10% de los derechos de voto pueden solicitar una auditoría.

Nuestros servicios de apoyo a la auditoría

En MyTeamHub, ofrecemos apoyo experto para garantizar que su empresa cumple con sus obligaciones de información financiera y auditoría legal en Irlanda. Nuestros servicios incluyen:

• Preparación de auditorías: Preparamos sus estados financieros de conformidad con las NIF 102 o las NIIF, asegurándonos de que se dispone de todos los documentos y divulgaciones necesarios. Esto minimiza las interrupciones y ayuda a garantizar que las auditorías se lleven a cabo de forma eficiente.
• Cumplimiento de la normativa: Nuestro equipo se asegura de que sus estados financieros cumplan las normas contables irlandesas y se presenten al CRO dentro de los plazos exigidos.
• Asistencia continua en auditorías: Proporcionamos asistencia continua durante todo el proceso de auditoría, ayudando a aplicar cualquier recomendación realizada por los auditores y garantizando la preparación para futuras auditorías.

Al asociarse con nosotros, su empresa puede mantener el pleno cumplimiento de los requisitos legales irlandeses en materia de informes y auditorías, evitando sanciones y garantizando que sus informes financieros reflejen fielmente la salud financiera de la empresa.

Este enfoque garantiza que su empresa siga cumpliendo la normativa irlandesa, al tiempo que fomenta la transparencia y la precisión financieras.

Apoyo a Empresas Internacionales y Contabilidad Transfronteriza

El estatus de Irlanda como centro mundial de negocios la convierte en un lugar atractivo para las empresas internacionales. Sin embargo, navegar por las complejidades de las obligaciones fiscales transfronterizas puede ser todo un reto. Ofrecemos soluciones a medida para ayudar a las empresas que operan a escala internacional, garantizando que sigan cumpliendo la normativa fiscal irlandesa al tiempo que optimizan sus operaciones financieras globales.

IVA y gestión fiscal transfronteriza

Uno de los principales retos a los que se enfrentan las empresas internacionales es el cumplimiento de la normativa irlandesa en materia de IVA, sobre todo las que operan en varias jurisdicciones. Las empresas que importan o exportan mercancías dentro de la UE deben cumplir una compleja normativa en materia de IVA, incluido el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que traslada al comprador la responsabilidad de declarar el IVA en las transacciones transfronterizas. Nuestros servicios garantizan que las empresas cumplan la normativa del IVA, reduzcan el riesgo de sanciones y agilicen sus procesos de declaración del IVA.

Soluciones fiscales para nóminas y personal

Para las empresas con empleados en distintos países, el cumplimiento de la normativa sobre nóminas y cotizaciones sociales puede resultar complejo. Las empresas deben cumplir la normativa irlandesa en materia de nóminas, incluidos los impuestos Pay As You Earn (PAYE), así como las obligaciones transfronterizas relacionadas con los impuestos sobre la mano de obra. Nuestro equipo ayuda a gestionar eficientemente el procesamiento de nóminas, garantizando el cumplimiento de los requisitos locales e internacionales en materia de nóminas.

Cumplimiento transfronterizo del impuesto de sociedades

El panorama irlandés del impuesto de sociedades, incluido el competitivo tipo del 12,5% sobre los ingresos comerciales, atrae a los inversores internacionales. Sin embargo, la gestión del cumplimiento fiscal transfronterizo implica complejas normativas relacionadas con las estructuras corporativas, los precios de transferencia y los tratados de doble imposición. Ayudamos a las empresas a aplicar estrategias fiscalmente eficientes que se ajusten a la normativa irlandesa e internacional, contribuyendo a minimizar las obligaciones fiscales y a evitar la doble imposición.

Nuestros servicios transfronterizos ofrecen la experiencia necesaria para garantizar que su empresa cumpla la intrincada legislación fiscal irlandesa y, al mismo tiempo, aproveche al máximo las oportunidades internacionales.