Etapas para a criação de uma empresa em França

A criação de uma empresa em França requer uma série de formalidades e registos, todos eles concebidos para garantir que a empresa é legalmente reconhecida e está em conformidade com os regulamentos franceses. Este processo pode parecer complexo, mas com uma compreensão clara de cada passo, pode ser navegado eficientemente. Eis um resumo das principais etapas do processo de constituição de uma empresa em França.

1. Escolher um nome para a empresa

O primeiro passo para criar uma empresa em França é selecionar um nome de empresa único. O nome não pode já estar a ser utilizado por outra empresa, pelo que é essencial verificar a sua disponibilidade antes de prosseguir. Os empresários podem verificar a disponibilidade de um nome de empresa através do Institut National de la Propriété Industrielle (INPI). O INPI gere as marcas e patentes em França, assegurando que nenhum direito de propriedade intelectual é violado.

• Verificação de marca: Se o nome que escolher para a sua empresa se destina também a ser uma marca, é aconselhável registá-lo como marca no INPI. Desta forma, garante a proteção legal da identidade da sua empresa e impede que outros utilizem um nome semelhante.

Uma vez que o nome esteja autorizado e disponível, pode ser reservado para a empresa durante o processo de registo. É fundamental garantir que o nome está em conformidade com as convenções francesas em matéria de nomes e que não induz em erro quanto às actividades da empresa.

2. Estrutura jurídica e sede social

Em seguida, é essencial decidir sobre a estrutura jurídica da sua empresa. A França oferece várias opções, cada uma delas adaptada a diferentes tipos de empresas:

• Sociedade de Responsabilidade Limitada (SARL): Uma estrutura de sociedade anónima privada adequada para pequenas e médias empresas.
• Sociedade de Acções Simplificadas (SAS): Frequentemente escolhida por empresas de maior dimensão ou por empresas em fase de arranque devido à sua flexibilidade.
• Société Anonyme (SA): Normalmente utilizada por grandes empresas, em especial as que pretendem cotar acções publicamente.

Depois de escolher a estrutura jurídica, é necessário fornecer um endereço de sede social em França, conhecido como siège social. Este é o endereço oficial para toda a correspondência da empresa. Se a empresa ainda não tem uma localização física em França, muitas empresas optam por serviços de domiciliação que fornecem um endereço oficial, incluindo escritórios virtuais, que cumprem os requisitos legais sem a necessidade de um espaço de escritório permanente.

3. Apresentação dos documentos necessários

Uma vez finalizados o nome e a estrutura da empresa, o passo seguinte é registar os documentos necessários para a constituição da empresa. Devem ser fornecidos os seguintes pormenores:

• Informações sobre os acionistas: Nomes completos, endereços e distribuição de acções.
• Informações sobre os diretores: Dados sobre os diretores, incluindo nome, nacionalidade e função.
• Endereço da sede social: Prova do endereço registado da empresa em França.
• Estatutos: definem as operações da empresa, a estrutura de governação e as funções e responsabilidades dos acionistas e dos administradores. Os Estatutos (Contrato de Sociedade) devem ser redigidos cuidadosamente, uma vez que regem o modo de funcionamento da empresa.
• Certificado de depósito de capital: Prova de que o capital social da empresa foi depositado numa conta bancária francesa.

Estes documentos serão então apresentados ao Centre de Formalités des Entreprises (CFE), que é o balcão único para o registo de empresas em França.

4. Registo no Centre de Formalités des Entreprises (CFE)

O CFE é responsável por receber toda a documentação necessária para registar uma empresa. Actua como elo de ligação entre vários organismos governamentais, incluindo autoridades fiscais, organizações de segurança social e agências de estatística.

As etapas envolvidas no registo incluem:

• Apresentação de documentos: Todos os documentos necessários devem ser apresentados ao CFE, incluindo os estatutos, a prova da sede social e o depósito de capital.
• Registo no RCS (Registre du Commerce et des Sociétés): É o registo comercial onde a empresa será oficialmente inscrita. Uma vez registada, a empresa passa a ser legalmente reconhecida em França.

O CFE trata da apresentação de documentos a todas as autoridades relevantes e assegura que a empresa cumpre os requisitos legais.

5. Obtenção de um número SIRET

Após o registo, são atribuídos à empresa os números SIRET e SIREN. Estes números de identificação únicos são essenciais para o exercício da atividade em França.

• SIREN: Um número de 9 dígitos atribuído a cada empresa para efeitos de identificação.
• SIRET: Um número de 14 dígitos que inclui o SIREN e informações adicionais que identificam cada estabelecimento ou sucursal da empresa.

Estes números são essenciais para a faturação, as declarações fiscais e outras actividades comerciais. Servem como identificação oficial da empresa em todos os contextos legais e comerciais.

6. Atrasos na constituição de empresas

O processo de criação de uma empresa em França é geralmente eficiente, com um período de registo típico que varia entre 5 e 15 dias úteis, dependendo da complexidade da estrutura da empresa e da exatidão dos documentos apresentados. As empresas podem iniciar a sua atividade logo que a empresa esteja registada, desde que toda a documentação necessária esteja em ordem.

7. Microempresário (antigo Auto-Empresário)

Para os freelancers e as pequenas empresas, o estatuto de Microempresário (anteriormente conhecido como Auto-Empresário) oferece uma estrutura simplificada com requisitos mínimos de registo e de informação. Este estatuto é ideal para indivíduos que planeiam operar em pequena escala, como consultores ou artesãos.

• Benefícios fiscais: Os microempresários beneficiam de uma declaração fiscal simplificada e de contribuições sociais reduzidas. São tributados com base numa percentagem do seu volume de negócios, com taxas que variam consoante o tipo de atividade.
• Limiares de volume de negócios: em 2024, os limiares para os microempresários são de 188 700 euros para as vendas de bens e de 77 700 euros para os serviços.

Esta estrutura oferece flexibilidade, mas as empresas devem manter-se abaixo dos limites do volume de negócios para conservar este estatuto.

8. Sucursal vs. Filial

As empresas estrangeiras que pretendem expandir-se em França podem escolher entre abrir uma sucursal ou criar uma filial totalmente independente . Ambas as opções têm os seus prós e contras:

• Sucursal: Uma sucursal é uma extensão da empresa-mãe e não é uma entidade jurídica distinta. Partilha responsabilidades legais e fiscais com a empresa-mãe, o que significa que a empresa-mãe pode ser responsabilizada pelas acções da sucursal. As sucursais são mais simples de criar, mas podem não oferecer o mesmo nível de proteção jurídica que uma filial.
• Subsidiária: Uma filial, por outro lado, é uma entidade jurídica totalmente distinta, com as suas próprias obrigações fiscais e responsabilidades legais. Isto significa que a empresa-mãe não é responsável pelos actos ou dívidas da filial. A criação de uma filial em França oferece uma maior flexibilidade e autonomia, embora implique uma maior complexidade administrativa.

O processo de criação de uma empresa em França envolve várias etapas, mas com a preparação adequada e a compreensão dos requisitos legais, pode ser feito de forma eficiente. Desde a seleção do nome da empresa até à conclusão do registo no CFE, todos os detalhes são essenciais para garantir que a empresa está em conformidade com a lei e pronta a funcionar.

Tributação das empresas em França

Para criar uma empresa em França, é fundamental conhecer a estrutura fiscal do país. Eis um resumo dos principais impostos aplicáveis às empresas, incluindo o imposto sobre as sociedades, o IVA, os encargos sociais e outros impostos relacionados com as empresas, bem como os incentivos fiscais destinados a apoiar a inovação.

1. Imposto sobre as sociedades

A partir de 2024, a taxa normal do imposto sobre as sociedades em França está fixada em 25% para todas as empresas. Esta taxa aplica-se aos lucros obtidos pelas empresas, quer sejam nacionais ou multinacionais. As pequenas empresas beneficiam de uma taxa reduzida de imposto sobre as sociedades de 15% sobre os primeiros 42 500 euros de rendimento tributável, desde que o seu volume de negócios seja inferior a 10 milhões de euros e satisfaçam determinados critérios.

As empresas em fase de arranque ou que estejam a reinvestir na inovação podem também beneficiar de vários benefícios fiscais, que exploraremos mais adiante nesta secção.

2. IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado)

O IVA em França é um imposto sobre o consumo aplicado à maioria dos bens e serviços. A taxa normal do IVA está fixada em 20%, com taxas reduzidas aplicáveis a bens e serviços específicos:

• 10% DE IVA: Aplicado a artigos como restaurantes, transportes e serviços não essenciais.
• 5,5% DE IVA: Aplicado a bens de primeira necessidade, como alimentos, abastecimento de água, livros e determinados produtos ecológicos.
• 2,1% de IVA: Esta taxa mais baixa aplica-se a produtos específicos, tais como medicamentos sujeitos a receita médica cobertos pela segurança social.

As empresas com um volume de negócios superior a 85 800 euros (para a venda de bens) ou 34 400 euros (para a prestação de serviços) devem registar-se para efeitos de IVA. Uma vez registadas, são obrigadas a cobrar o IVA sobre as vendas e a apresentar declarações periódicas às autoridades fiscais francesas.

3. Encargos sociais (Charges Sociales)

Em França, as entidades patronais são obrigadas a contribuir para a segurança social, que cobre as pensões, os cuidados de saúde, o seguro de desemprego e outras prestações dos trabalhadores. Estas contribuições, designadas por encargos sociais, são um dos encargos mais pesados para as entidades patronais e variam entre 40% e 50% do salário bruto do trabalhador. As contribuições abrangem vários aspectos:

• Seguro de saúde: Os empregadores contribuem para o sistema de saúde universal francês.
• Contribuições para pensões: financiam as prestações de reforma dos trabalhadores.
• Seguro de desemprego: Uma contribuição obrigatória para o fundo nacional de desemprego.

Os trabalhadores também contribuem com uma pequena percentagem do seu salário bruto para estes programas sociais, mas a maior parte da responsabilidade recai sobre a entidade patronal.

4. Outros impostos

As empresas que operam em França podem estar sujeitas a vários impostos adicionais, incluindo:

• CFE (Cotisation Foncière des Entreprises): Um imposto local baseado no valor locativo dos bens imóveis da empresa. Aplica-se a todas as empresas, independentemente da sua dimensão ou nível de lucro.
• CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises): Este imposto está a ser progressivamente eliminado e será totalmente abolido até 2027. Em 2024, as empresas com um volume de negócios superior a 500 000 euros pagarão uma taxa reduzida de CVAE de 0,28% da sua matéria coletável do imposto sobre o valor acrescentado.
• CET (Contribuição Económica Territorial): Este imposto local sobre as empresas é composto pelo CFE e pelo CVAE. A eliminação progressiva do CVAE significa que o ónus da CET será reduzido nos próximos anos.

5. Incentivos fiscais

A França oferece vários incentivos fiscais destinados a encorajar a inovação e o investimento das empresas, incluindo

• Crédit d'Impôt Recherche (CIR): Um crédito fiscal para investigação que permite às empresas envolvidas em investigação e desenvolvimento deduzir até 30% das despesas de I&D elegíveis. Este incentivo é um dos mais generosos da Europa e pode ser solicitado mesmo que a empresa ainda não seja rentável.
• Crédito de Imposto sobre a Inovação (CII): Um crédito fiscal adicional para as PME que inovam e desenvolvem novos produtos. Este crédito pode cobrir até 20% das despesas elegíveis relacionadas com a conceção e a criação de protótipos de produtos.

A navegação no sistema fiscal francês pode ser complexa, mas também está repleta de oportunidades para as empresas reduzirem a sua carga fiscal através de créditos, deduções e isenções. Compreender como tirar partido destes benefícios é crucial para maximizar a rentabilidade. Com a orientação correta, as empresas podem não só cumprir as suas obrigações fiscais, mas também tirar o máximo partido dos inúmeros incentivos que a França oferece para promover a inovação e o crescimento.

Responsabilidades do diretor em França

Em França, os administradores têm uma vasta gama de deveres e responsabilidades legais que são regulados pelo Código Comercial francês. Estes deveres visam assegurar que os administradores actuam no melhor interesse da empresa, dos seus acionistas e de outras partes interessadas. Apresentamos de seguida as principais responsabilidades e riscos associados ao papel dos administradores nas empresas francesas.

1. Deveres legais

Os administradores de empresas em França, quer sejam administradores-gerais(gérant numa SARL) ou o presidente de uma SAS, estão vinculados a deveres legais específicos de gestão da empresa em conformidade com a legislação francesa. Estes deveres incluem

• Dever de lealdade: Os diretores devem agir no melhor interesse da empresa. Espera-se que evitem quaisquer conflitos de interesses e que não utilizem a sua posição para benefício pessoal nem actuem de forma a prejudicar a empresa ou os seus acionistas.
• Dever de diligência: Os diretores são obrigados a exercer o devido cuidado e diligência na gestão dos assuntos da empresa. Isto significa que devem tomar decisões informadas, com base em informações financeiras e operacionais precisas, e ter em conta os potenciais riscos e benefícios para a empresa.
• Cumprimento da legislação: Os diretores devem garantir que a empresa cumpre a legislação francesa, incluindo o governo das sociedades, a regulamentação fiscal e a legislação laboral. São responsáveis por garantir que a empresa apresenta todos os registos necessários às autoridades (tais como declarações fiscais, demonstrações financeiras, etc.) e opera dentro das diretrizes legais.
• Proteção dos activos da sociedade: Os diretores são responsáveis por salvaguardar os bens da empresa e garantir que são utilizados para fins comerciais legítimos. Isto inclui garantir que a empresa se mantém solvente e evitar actividades fraudulentas.

Responsabilidade civil

Embora os administradores gozem de responsabilidade limitada nas empresas francesas, o que significa que os seus bens pessoais estão geralmente protegidos, há circunstâncias em que podem ser considerados pessoalmente responsáveis pelas acções ou falhas da empresa. Esta responsabilidade pode surgir nas seguintes condições:

• Má gestão: Se os administradores forem considerados culpados de má gestão grave que conduza a perdas financeiras para a empresa ou para os seus acionistas, podem ser considerados pessoalmente responsáveis. Isto pode envolver decisões financeiras imprudentes, falta de declaração de impostos ou negligência no cumprimento de obrigações regulamentares.
• Comportamento fraudulento: Os administradores envolvidos em actividades fraudulentas (por exemplo, enganar deliberadamente os acionistas ou credores) podem ser objeto de responsabilidade civil e criminal. Os administradores fraudulentos podem ser multados, desqualificados para o exercício de cargos de administração ou, em casos extremos, podem mesmo ser condenados a penas de prisão.
• Insolvência: Nos casos em que uma empresa se torna insolvente, os administradores podem ser considerados pessoalmente responsáveis se se determinar que as suas acções contribuíram para a insolvência. Podem também ser responsabilizados se continuarem a negociar sabendo que a empresa não tem capacidade para pagar as suas dívidas (designado por negociação ilícita).

3. Nomeação e demissão de diretores

Nomeação de diretores

O processo de nomeação dos administradores depende do tipo de sociedade:

• Numa SARL, o gérant (diretor-geral) é geralmente nomeado pelos acionistas durante uma assembleia geral e as suas responsabilidades são definidas nos estatutos da empresa.
• Numa SAS, o presidente é nomeado de acordo com os procedimentos estabelecidos nos estatutos da empresa. Os acionistas têm a flexibilidade de definir as funções e responsabilidades dos administradores.

Após a nomeação, a empresa deve notificar oRegisto do Comércio e das Sociedades (Registre du Commerce et des Sociétés ou RCS) do novo administrador, sendo a nomeação publicada num jornal oficial.

Renúncia dos diretores

Um administrador pode demitir-se do seu cargo em qualquer altura. No entanto, a demissão deve seguir os procedimentos previstos nos estatutos da sociedade. Para além disso:

• A demissão deve ser comunicada ao Registo do Comércio no prazo de um mês após a saída do diretor.
• Nos casos em que a demissão possa pôr em causa o funcionamento da empresa, o diretor pode ter de dar um prazo de pré-aviso, assegurando uma transição suave.

Mesmo depois de se demitir, um administrador pode ainda ser responsabilizado por actos praticados durante o seu mandato, especialmente se surgirem quaisquer reclamações ou responsabilidades devido a má gestão ou negligência durante o seu mandato.

4. Sanções por incumprimento

Os diretores que não cumpram as suas obrigações legais podem ser sujeitos a várias sanções, incluindo

• Desqualificação: Os administradores podem ser desqualificados da gestão de uma empresa se tiverem uma conduta incorrecta, tal como violar os seus deveres ou não cumprir os requisitos de governação da empresa. Um administrador desqualificado não pode exercer funções de administrador ou gestor de qualquer empresa durante um período máximo de 15 anos.
• Coimas e sanções: Os diretores podem ser multados se não cumprirem as obrigações legais da empresa, como a apresentação de demonstrações financeiras ou o pagamento de impostos.
• Sanções penais : Em casos de fraude, desvio de fundos ou violações legais graves, os diretores podem ser objeto de acusações penais, que podem levar à prisão ou a multas significativas.

O papel de um administrador em França implica grandes responsabilidades e obrigações legais. Os administradores devem agir no melhor interesse da empresa, cumprir todas as leis aplicáveis e proteger os activos da empresa. Embora a responsabilidade limitada proteja geralmente os diretores de perdas pessoais, o não cumprimento destes deveres pode resultar em responsabilidade pessoal, multas ou mesmo sanções penais. Ter uma compreensão clara destas responsabilidades, juntamente com apoio jurídico e contabilístico especializado, pode ajudar os diretores a enfrentar estes desafios de forma eficaz.

Emprego e recursos humanos em França

Ao estabelecer uma empresa em França, um dos aspectos mais importantes a considerar é o sistema de emprego, que é regido por um conjunto sólido de leis laborais destinadas a proteger os direitos dos trabalhadores. Compreender os tipos de contratos de trabalho, as regulamentações laborais e os processos de recrutamento de talentos internacionais é crucial para garantir a conformidade e uma gestão bem sucedida da força de trabalho.

1. Contratos de trabalho em França

Em França, existem vários tipos de contratos de trabalho que as empresas podem utilizar, cada um com requisitos legais específicos. Os contratos mais comuns são:

• Contrato de duração indeterminada (CDI): O CDI é a forma normal e mais segura de emprego em França. Não tem uma duração fixa e proporciona aos trabalhadores uma segurança de emprego a longo prazo. Os empregadores devem cumprir requisitos legais rigorosos quando rescindem um CDI, incluindo a apresentação de razões legítimas (como a redução da atividade económica ou a má conduta profissional) e o cumprimento de períodos de pré-aviso que variam em função do tempo de serviço do trabalhador.
• Contrat à Durée Déterminée (CDD): O CDD é um contrato a termo certo utilizado para os postos de trabalho temporários. Deve ser justificado por circunstâncias específicas, como a substituição de um trabalhador em licença ou o aumento temporário do volume de trabalho. A duração máxima de um CDD é de 18 meses, após o que só pode ser renovado uma vez. Os CDD têm uma data de início e de fim definida e, se a entidade patronal pretender manter o trabalhador após o termo do contrato, este é frequentemente convertido num CDI.
• Contratos de trabalho temporário (Contrat de Travail Temporaire): Também conhecidos como contratos de trabalho temporário, estes contratos são utilizados para necessidades de emprego a curto prazo, muitas vezes através de uma agência. Os contratos temporários são normalmente utilizados para preencher funções sazonais ou urgentes, e os trabalhadores com estes contratos gozam dos mesmos direitos que os trabalhadores normais, incluindo o acesso a prestações de saúde e a férias pagas.

Todos os contratos de trabalho em França devem incluir informações essenciais, como o título do cargo, o salário, o horário de trabalho e a duração do contrato (para CDDs e contratos provisórios). Para além disso, os contratos devem ser redigidos em francês, e quaisquer discrepâncias com línguas estrangeiras devem ser reportadas à versão francesa.

2. Regulamentação do trabalho em França

A legislação laboral francesa é uma das mais protectoras da Europa, com uma vasta regulamentação destinada a salvaguardar os direitos dos trabalhadores. Eis alguns aspectos fundamentais:

• Semana de trabalho de 35 horas: A semana de trabalho legal em França é de 35 horas para os trabalhadores a tempo inteiro. Qualquer trabalho para além das 35 horas é considerado como horas extraordinárias e os trabalhadores têm direito a um pagamento adicional ou a um descanso compensatório. Embora a semana de trabalho de 35 horas seja a norma, alguns sectores têm acordos de flexibilidade em vigor, permitindo às empresas ajustar as horas com base na indústria ou nos acordos dos trabalhadores.
• Salário mínimo (SMIC): O salário mínimo interprofissional de crescimento (SMIC), ou salário mínimo, é atualizado anualmente. A partir de 2024, o SMIC é fixado em 11,52 euros por hora para os trabalhadores a tempo inteiro, o que corresponde a cerca de 1 747 euros por mês para uma semana normal de 35 horas. Esta medida garante um nível básico de proteção do rendimento a todos os trabalhadores em França.
• Férias legais: Em França, os trabalhadores têm direito a cinco semanas de férias pagas por ano, independentemente do tipo de contrato. Além disso, os trabalhadores têm direito a licença de maternidade e de paternidade. A licença de maternidade dura normalmente 16 semanas e a licença de paternidade foi recentemente alargada para 28 dias, permitindo aos pais tirar mais tempo para cuidar dos seus filhos recém-nascidos. A lei francesa também prevê a baixa por doença, que é normalmente paga a uma taxa reduzida através do sistema de segurança social.
• Contribuições para a segurança social: Em França, as entidades patronais são obrigadas a pagar contribuições significativas para a segurança social, que financiam o sistema de saúde, as pensões, os subsídios de desemprego e os abonos de família. Estas contribuições podem ascender a cerca de 40-45% do salário bruto de um trabalhador, um fator que as entidades patronais devem ter em conta quando contratam pessoal.

3. Recrutamento de talentos internacionais

Os programas Talent Passport e Cartão Azul UE de França facilitam às empresas o recrutamento de trabalhadores altamente qualificados de fora da União Europeia. Estes sistemas de vistos foram especificamente concebidos para atrair profissionais de sectores como a tecnologia, a engenharia e a investigação.

• Passaporte de Talentos: Este visto destina-se a profissionais qualificados, investigadores e empresários que desejem trabalhar em França. É concedido por um período máximo de quatro anos e permite que o titular do visto traga os seus familiares diretos. O Passaporte de Talentos é ideal para executivos seniores, artistas, investigadores e empresários do sector tecnológico.
• Cartão Azul UE: trata-se de uma autorização de trabalho para cidadãos não comunitários com qualificações de alto nível e um contrato de trabalho em França. Para tal, os candidatos devem ser titulares de um diploma universitário e ter uma oferta de emprego com um salário de, pelo menos, 1,5 vezes o salário anual bruto médio em França. O Cartão Azul UE é emitido por um período de um a quatro anos e permite a mobilidade em toda a UE, o que o torna uma opção atractiva para os profissionais estrangeiros.

Para além destes vistos, existem outras autorizações de trabalho disponíveis para missões de curta duração ou trabalho sazonal. A StMatthew Global pode ajudar as empresas a navegar pelos complexos processos de imigração e a obter as autorizações de trabalho necessárias para o seu pessoal internacional, assegurando uma integração sem problemas e o cumprimento da legislação francesa em matéria de imigração.

Navegar no panorama do emprego em França requer uma compreensão dos tipos de contratos do país, regulamentos laborais e opções para recrutar talentos internacionais. Ao aderir às leis laborais de França e ao fazer uso dos programas de vistos disponíveis, as empresas podem contratar e gerir com sucesso uma força de trabalho diversificada e produtiva. A StMatthew Global fornece assistência abrangente na gestão das responsabilidades de RH, desde a redação de contratos de trabalho em conformidade até à obtenção de autorizações de trabalho para funcionários internacionais, garantindo que a sua empresa cumpre todos os requisitos legais.